Документ kursoviy 111 (5). Анализ финансовой устойчивости банка на примере оао "втб"
 Скачать 70.8 Kb.
|
Курсовая работа по «АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» Тема: Анализ финансовой устойчивости банка на примере ОАО "ВТБ" Выполнил(а) студент(ка) 2 курса, группы 2001-070 Артинян Мелине Хачиковна Руководитель работы ученая степень, звание, фамилия и инициалы руководителя курсовой работы от Колледжа Рецензия актуальность, цели, достоинства и недостатки курсовой работы, оценка в баллах Проверил Оценка. Подпись руководителя работы «____» ____________ 20 ___ г. Пермь 2021 Содержание 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка 1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости 1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости 2. Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО «ВТБ» 2.1 Характеристика банка и его финансового состояния 2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка 3.1 Резервные активы - источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости 3.2 Пути повышения эффективности деятельности банка Заключение Список использованных источников Приложение коммерческий банк финансовый актив Введение Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям. Необходимость обеспечения соответствия содержания теории анализа деятельности кредитных организаций современным условиям развития рыночной экономики, большая востребованность его теоретического обоснования, отсутствие научно обоснованной теории анализа банковской деятельности, не разработанность ряда принципиальных вопросов его методологии и методики обусловили выбор темы курсовой работы, предмет, объект и содержание данного исследования. Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «ВТБ» банк. Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа деятельности коммерческих банков. Для достижения цели исследования должны быть решены следующие задачи: - изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка; - анализ финансовой устойчивости ОАО «ВТБ» банка; - разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка. Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной деятельности, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономико-математическими методами (метод детерминированного анализа, линейное программирование, теория вероятностей, методы сравнительной комплексной оценки и др.). В процессе исследования использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, финансов, банковского дела. Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка 1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Резервный капитал создается из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели. Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из: - средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть; - прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности; - стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка. Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%. Подобная специфика банка связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного денежного капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услуги и возможность получения доказательств за вложенный капитал. Во-вторых, система государственных депозитов существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволила банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности. В-третьих, банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу). Другая важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала. В состав первичного капитала включаются: - простые акции; - привилегированные акции без срока погашения; - сумма нераспределенной прибыли; - резерв на непредвиденные расходы; - долговые обязательства; При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала: - базовый капитал или «капитал первого уровня»; - дополнительный капитал или «капитал второго уровня». Коммерческие банк образует фонды согласно с Уставом банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления. Обязательным является наличие резервного фонда. Учет фондов ведется на счетах: - резервный (балансовый счет № 10701); - специальные фонды (балансовый счет № 10702); - накопления (балансовый счет № 10703); - другие фонды (балансовый счет № 10704). 1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости Важнейшей стороной деятельности коммерческого банка является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков во всем мире. Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью. Оба эти понятия восходят к технической их интерпретации как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном. Например, Энциклопедия кибернетики (1988 г.) определяет надежность как "способность систем сохранять свои наиболее существенные свойства (безотказность, ремонтопригодность и др.) на заданном уровне в течение фиксированного промежутка времени при определенных условиях эксплуатации", а Политехнический словарь (1980 г.) описывает устойчивость сооружения как "его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия". Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих: - качество активов банка; - качество ресурсной базы; - качество банковских продуктов и услуг; Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Для него характерно: - определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются); - измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов); - оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно, как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде). Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия. На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие: - соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств; - структура активов; - степень рискованности активных операций; - структура пассивов; - качество управления банком. Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов. В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три основных группы: - преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы); - активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность; Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов. Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка. Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям: - установление соответствия структуре активов; - удешевление ресурсной базы. 2. Анализ финансовой устойчивости ПАО «ВТБ» 2.1 Характеристика банка и его финансового состояния Полное название: Публичное акционерное общество «ВТБ Банк»; Сокращенное название: ПАО «ВТБ Банк». Дата регистрации: 17 октября 1990 года. Генеральная лицензия, выданная Центральным банком Российской Федерации №1000 от 2 января 1991 года. По итогам 2013 года кредитная организация получила прибыль в размере 35,1 млрд рублей по РСБУ (за 2012 год прибыль составила 21,6 млрд рублей), а за девять месяцев 2014 года банк получил прибыль в размере 73,2 млрд рублей. На 1 декабря 2014 года среди банков, действующих в России, ПАО «Банк ВТБ» занимает 2-ю позицию по величине нетто-активов и по размеру совокупного кредитного портфеля. Организационная структура банка представлена на рисунке 1. Председателем совета директоров является Титов Василий Николаевич, Президент - председатель правления - Костин Андрей Леонидович. Первый заместитель председателя Правления - Соловьев Юрий Алексеевич. В банке существует следующие структурные подразделения: - Кредитный департамент; - Клиентский департамент; - Департамент рыночных операций (Казначейство) и финансовых учреждений; - Правайт Бэнкинг. В списке «1 000 крупнейших банков мира -- 2011» по версии журнала The Banker банк ВТБ занял 67-ю строчку по размеру капитала первого уровня (17,95 млрд долларов) и 122-е место по активам (140,79 млрд долларов). Банк ВТБ в равной мере уделяет внимание всем направлениям бизнеса, сосредотачиваясь на улучшении качества сервиса и разработке актуальных продуктов и услуг для своих клиентов. В своей деятельности ПАО «ВТБ» руководствуется следующими документами: - Нормативные акты Центрального банка; - Устав банка; - нормативами актами и распорядительными документами Банка; - Положение о Банке ПАО «ВТБ»; Виды внутренних документов в ПАО «ВТБ», регламентирующие его развитие: - Инструкция «О порядке открытия, ведения, учёта и контроля за соблюдением режима корреспондентских счетов Внешторгбанка и счетов межбанковских расчётов», введённая в действие Приказом от 06.10.2001г. № 546; - Инструкция «О порядке совершения расчётов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ и услуг», введённая в действие Приказом от 04.08.2000г. № 187; - Инструкция «О порядке предоставления овердрафта банкам-корреспондентам», введённая в действие Приказом от 05.08.2008г. № 680; - Инструкция «О порядке бухгалтерского учёта операций покупки/продажи иностранной валюты”, введённая в действие Приказом от 27.12.2000г. № 406; - «Сборник тарифов вознаграждений за услуги, оказываемые ОАО Внешторгбанк», введённый в действие Приказом от 04.08.2008г. № 677; - Приказ «Об определении ДПП при проведении расчётов в российских рублях через счета «Лоро» банков-респондентов и счета «Ностро» Внешторгбанка по поручениям банков-корреспондентов» от 16.06.2000г. № 125; - Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств в валюте РФ по корреспондентским счетам «Лоро» российских и иностранных банков» от 06.09.2002г. № 589; - Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Лоро» банков-корреспондентов в иностранных валютах» от 15.05.2008г. № 337; - Приказ «О порядке бухгалтерского учёта операций начисления и уплаты/получения процентов по привлечённым и размещённым средствам» от 14.08.2008г. № 700; - Инструкция о «О порядке установления, использования и контроля лимитов для принятия ОАО Внешторгбанк обязательств при проведении операций с банками, финансовыми компаниями, небанковскими кредитными организациями и биржами», введённая в действие Приказом от 24.03.2055г. № 221; - Типовое положение о банке ОАО Внешторгбанк, введенное в действие Приказом от 21.03.2008г. №193; - Инструкция «О порядке осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», введённая в действие Приказом от 02.03.2010г. № 153; - Инструкции «О порядке представления ОАО Внешторгбанк в Федеральную службу по финансовому мониторингу сведений, введенная в действие Приказом 06.05.2010 №400. Для акционеров и инвесторов Банк запустил специализированное мобильное приложение. Банк «ВТБ» продолжает развивать свою сеть присутствия, и на сегодняшний день Банк представлен во многих экономических значимых регионах России. Общее количество обособленных подразделений Банка (филиалы, дополнительные отделения, операционные кассы, кредитно-кассовые офисы) в Москве и по России на начало 2012 года составило 319 точек. Общее количество банкоматов на сегодняшний день - 10210. С 2003 года Банк проверяется на соответствие международным стандартам аудиторской компанией Ernst&Young, признанным лидером в сфере оказания услуг компаниям, работающим в финансовом секторе. Такая система проверки полностью подтверждает прозрачность финансовой деятельности Банка «ВТБ» для западных инвесторов. Банк «ВТБ» считает своим долгом помогать и поддерживать тех, кто в этом действительно нуждается, поэтому Банк регулярно проводит мероприятия социального и культурного значения как в Москве, так и в регионах. Большое место в своей благотворительной деятельности Банк «ВТБ» уделяет помощи детям. поддержка учреждений культуры и искусства на территории Российской Федерации; поддержка учреждений науки и образования на территории Российской Федерации; поддержка социально-незащищенных групп граждан: дети-сироты и ветераны. |