Документ kursoviy 111 (5). Анализ финансовой устойчивости банка на примере оао "втб"
 Скачать 70.8 Kb.
|
|
2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка Рассчитаем основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости «ВТБ» Банка. При расчете обязательных экономических нормативов используются собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма: - уставного капитала банка; - фондов банка; - нераспределенной прибыли. Скорректированная на величину: - резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска; - полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода; Банк «ВТБ» обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. По итогам проведенного анализа, можно отнести банк «ВТБ» к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что банк «ВТБ» сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в табл. 1: Таблица 1 - Расчет экономической отдачи собственного капитала
Из таблицы 1 видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.11 до 0,059 на 01.01.12, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.14. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2011 г. и почти все - положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2012 и 2013 г.г.. Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2). Таблица 2 - Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала банка «ВТБ»
Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2011 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2012 - 2013 г.г. Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка. Таблица 3 - Расчет мультипликативного эффекта капитала банка «ВТБ»
Анализ данных таблицы 3 показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной - достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4). Таблица 4 - Расчет добавленной стоимости капитала банка «ВТБ»
Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом банка «ВТБ», на протяжении всего исследуемого периода была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам. Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка. Таблица 5 - Расчет динамики объема прибыли банка «ВТБ»
Оценим общее финансовое состояние банка «ВТБ» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности [17, 66]. Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности банка «ВТБ»: - величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости (к11), но доля стержневого капитала (к18) снизилась за 2010-2012 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2013 г. тренд сменился на противоположный; - доля доходных активов в структуре активов растет (к1), но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах (к19) и в доходах (к 20); это связано с проведенной банком в 2011 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне; Банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2010 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2013 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7). Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2013 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка. Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2013 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2015 г. Таблица 6 - Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2015 г.
Таблица 6 показывает, что с начала 2015 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 10. 2015 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16 %. Вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не существенно для деятельности банка. Таким образом, в целом деятельность банка «ВТБ» можно считать эффективной. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности банк «ВТБ» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). |