Анализ фонда заработной платы
 Скачать 75.19 Kb.
|
|
Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 2008 г.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных): ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер. * Квп + ФЗПпл.пост), где ФЗПотн -относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗПпл.пер – переменная сумма планового фонда заработной платы ФЗПпл.пост - постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции. [11; с. 201] В 2009г.: ФЗПотн = 3207,8 - (1216,7 * 1,035 + 2733,7) = -785,2 тыс.руб. В 2008г.: ФЗПотн = 3806,2 - (1171,8 * 1,022 + 3178,2) = - 569,8 тыс.руб. При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ВП%): ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - [ФЗПпл(100 + ВП% * Кп) / 100]. В 2009 г.: ФЗПотн = 3207,8 - [3950,4 * (100% + 3,5% * 0,31) / 100] = -785,2 тыс.руб. В 2008 г.: ФЗПотн = 3806,2 - [4350,0 * (100% + 2,2% * 0,27) / 100] = -569,8 тыс.руб. Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере: 785,2 тыс.руб в 2009 г. и 569,8 тыс.руб. в 2008 г. Также следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка. Таблица 2.3.3. Исходные данные ООО «Белпищпром» для анализа повременного фонда зарплаты 2009г.
Таблица 2.3.4 Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 2008 г.
Таким образом, в 2009 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих-повременщиков на 7 человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. А в 2008 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих повременщиков на 4 человека. Как и в 2009г. снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда также вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. 3. Расчетная часть фонда оплаты труда ООО «Белпищпром» 3.1 Расчёт тарифного фонда заработной платы В начале необходимо рассчитать фонд заработной платы ООО «Белпищпром» рабочих основного производства. (Таблица 3.1.1) Таблица 3.1.1 Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих основного производства.
Таким образом по данным таблицы можно сделать выводы, что:всего рабочих основного производства – 132 человек,из них 3 разряд имеют 35% от общей численности, т.е. 46 человек, 4 разряд имеют 40% от общей численности, т.е. 53 человека, 5 разряд имеют 20% от общей численности, т.е. 33 человека. Часовую тарифную ставку принимаем по данным ООО «Белпищпром», увеличиваем на 20% и в зависимости от разряда она составит: 3 разряд – 6,2 руб. 4 разряд – 7,61 руб. 5 разряд – 9,37 руб. Тарифный фонд заработной платы определяем умножением часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих. Затем сделаем расчет фонда оплаты труда рабочих вспомогательного производства (данные таблицы 3.1.2) Таблица 3.1.2 Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих вспомогательного производства
Часовую тарифную ставку принимаем по данным организации в зависимости от разряда она составляет: для пекарей, прочего персонала, эксплуатационных рабочих, оперативного персонала, вспомогательного персонала - 3 разряд – 5,17 руб. 4 разряд – 6,34 руб. 5 разряд – 7,81 руб. 6 разряд – 9,58 руб. для станочников увеличиваем на 10% , получаем: 3 разряд – 5,69 руб. 4 разряд – 6,97 руб. 5 разряд – 8,59 руб. 6 разряд – 10,54 руб. 3.2. Расчёт годового фонда заработной платы Фонд часовой заработной платы представляет сумму выплат за фактически отработанное время: тарифный фонд заработной платы + премии по положению + доплаты до часового фонда заработной платы. Процент доплат до дневного фонда заработной платы определяется % доплат до дневного фонда заработной платы =  Сумма доплат до дневного фонда заработной платы определяется в процентах к фонду часовой (основной) заработной платы сумма доплат до дневного фонда заработной платы =  сумма доплат до дневного фонда заработной платы рабочих основного производства =  руб.сумма доплат до дневного фонда заработной платы рабочих вспомогательного производства =  руб.Фонд дневной заработной платы определяется сложением фонда часовой (основной) заработной платы и доплат до дневного фонда заработной платы: рабочих основного производства = 2490820,01+ 31135,25= 2521955,26руб. рабочих вспомогательного производства = 1147598,48+ 14344,98= 1161943,46руб. Сделаем расчет годового фонда заработной платы рабочих ООО «Белпищпром». Таблица 3.2.1 Расчёт годового фонда заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства
Процент доплат до годового фонда определяется следующим образом: % доплат до годового фонда =  Дни по болезни и декретные отпуска не учитываются, т.к. они оплачиваются из средств фонда социального страхования % доплат до годового фонда =  Сумма доплат до годового фонда заработной платы определяется в процентах к фонду дневной заработной платы: сумма доплат до годового фонда =  сумма доплат для рабочих основного производства =  руб.сумма доплат для рабочих вспомогательного производства =  руб.Доплаты до дневного фонда и доплаты до годового фонда образуют дополнительную заработную плату: для рабочих основного производства = 31135,25+ 262283,35= 293418,6 руб. для рабочих вспомогательного производства = 14344,98+ 120842,12= 135187,1 руб. Годовой фонд заработной платы состоит из фонда часовой (основной) и дополнительной заработной платы или из фонда дневной заработной платы и доплаты до годового фонда и составляет: 1) для рабочих основного производства – 2784239 рублей 2) для рабочих вспомогательного производства – 1282786 рублей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||