вкр. ВКР Федосеенковой. Анализ и оценка налоговых доходов федерального бюджета рф
 Скачать 0.5 Mb.
|
|
3. Меры мобилизации налоговых в бюджетной Российской Федерации Первоочередными по налоговых поступлений бюджетной системе Федерации стать: - разработка рамках налогового бюджетного законодательства стимулирующих регионы муниципальные образования наращиванию собственного потенциала. При необходимо кардинально положение, когда регионом своего потенциала приводит сокращению трансфертов федерального бюджета; - на долгосрочной необходимых налоговых источников за образованиями; - исключение установления на уровне льгот региональным и налогам (а по федеральным зачисляемым в и местные Следует полностью практику предоставления федеральном уровне новых льгот, выпадение доходов региональных и бюджетах без полной компенсации федерального бюджета. Налоговая будучи составной экономической политики, соответствовать требованиям и её лишь как наполнения бюджета ресурсами не современным вызовам. функция налоговой должна стать менее важной, её фискальная Улучшение позиции Федерации в Всемирного банка условиям ведения невозможно без использования мер стимулирования, снижения нагрузки на обеспечения стабильности системе налогообложения.Механизмы стимулирования, востребованные бизнесом, стать действенным инструментом национальной экономики. Не налоговой нагрузки, на которого неоднократно указывал Российской Федерации, фактически в Основных налоговой политики только мерах, предусматривающих реализацию поручений Президента Российской о предоставлении «налоговых отдельной категории самозанятых о принятии мер развитию отдаленных территорий снижении издержекиндивидуальных ранее не контрольно-кассовую технику. Между реализация поручения Российской Федерации не налоговой нагрузки осуществляться не только неувеличения налогов, но постепенного перехода уже среднесрочной перспективе к снижению совокупной налоговой и дальнейшего совершенствования администрирования. При этом налогового бремени должно не только в снижения налоговых ставок, в первую очередь счет снижения административных налогоплательщиков. Главным достоинством проекта Основных направлениях налоговой политики является то, что его основу заложены реализация которых в периоде следует из поставленных Президентом Российской и Правительством Российской среди которых вопросы деятельности малого и бизнеса. в направлениях налоговой политики для лиц, оказывающих на основе по найму виды услуг физическим и не являющихся предпринимателями, предлагается механизм уведомления об осуществлении указанной деятельности с получаемых от такой доходов от обложения на доходы физических на срок до декабря 2018 года. мнению Счетной Российской Федерации, данных мер вывести «из 14,8 млн. и принести доходы бюджетам системы Российской Федерации. обратить внимание, Президентом Российской было предложено освободить таких также и обязательных взносов государственные внебюджетные Кроме того, в 82 плана Правительства Российской от 1 2016 года так же данных граждан ответственности за незаконной предпринимательской деятельности. отсутствие соответствующих в направлениях налоговой политики вызывает дополнительные вопросы. Вместе тем, представляется, что данных мер потребует в гражданском законодательстве статуса такой категории граждан. Кроме того, рассмотрении данного вопроса конкретизировать виды деятельности, физические лица вправе осуществлять в таком а также условия ими соответствующего законного Только при этих можно будет гарантировать освобождение от ответственности ведение незаконной предпринимательской и сопутствующие правонарушения. этом рекомендуется Основные налоговой политики исключающими риск действующих индивидуальных осуществляющих соответствующие деятельности, на режим в неуплаты налогов страховых платежей. Кроме того, отмечается внесения ясности в прогнозируемой налоговой нагрузки указанных лиц, определения и условия их по завершении заявленного льготного периода. В направлениях налоговой политики планировалось реализовать меры, рекомендуемые Российской Федерации Государственной в Постановлении от 10.06.2016 9134-6 ГД по индивидуальных предпринимателей, ранее обязанных применять технику. направлениями налоговой политикибыло предусмотрено предоставление вычета и что будет разработан снижения цены реализации контрольно-кассовой техники. Необходимо обратить что в постановлении Государственной в качестве меры также компенсировать выпадающие бюджетов субъектов Федерации в с предоставлением налоговых вычетов, формировании проекта закона о бюджете на год и плановый период – 2019 предусмотреть средства финансовой поддержки субъектов Российской Однако данный ни в Основных налоговой политики, в представленном же Министерством Российской Федерации в Основных бюджетной политики не нашел. Бесспорно, последние годы целью поддержки и среднего многое уже Вместе с несмотря на меры количество и средних с 2013 сохраняется на 5,6 млн. практически без динамики), что о низкой реализованных в о налогах сборах мер, том числе налоговых преференций. Налоговая политика ориентироваться на реальные субъектов малого среднего предпринимательства. этой связи, стимулирования предлагается следующими: - распространить возможность патентной системы в отношении видов предпринимательской за исключением в отношении Налоговым кодексом прямой запрет применение к патентной системы, при этом Российской Федерации полномочия по конкретного перечня деятельности для на своей территории; - возможность уменьшения патента на страховых взносов аналогии с применяющими ЕНВД и систему налогообложения); - исключить оплату патента числа оснований прекращения применения системы налогообложения, применение штрафа размере 20 за несвоевременную стоимости патента. В меры дальнейшего администрирования ппредставляется важной реализация поставленной Послании Президента Федерации Федеральному Российской Федерации по «формированию целостного механизма налоговых, таможенных других фискальных платежей», позволит обеспечить рост поступлений доходов в бюджет увеличения налоговой на налогоплательщиков, в перспективе и создание методологической основы процедур налогового таможенного администрирования. Вместе с совершенствование механизма администрирования, появление инновационных методов контроля не приводить к росту административной на бизнес. В повышения эффективности отношений и региональных и бюджетов в Основных бюджетной политики 2017-2019 гг. предлагается: - отменить действующие налоговые установленные на федеральном по региональным и налогам, с передачей соответствующих на региональный (местный) для чего предлагается распределить действующие налоговые льготы региональным и налогам на категории в от срока обязательного применения Российской Федерации своей территории, также предоставить субъектам Российской по истечении действия обязательного льготы самостоятельно решение о на своей соответствующей налоговой или отказа нее; - ввести «двух ключей» отдельных видов и преференций, по налогу доходы физических и налогу прибыль организаций. Признавая оптимизации налоговых важным направлением сбалансированности бюджетной Российской Федерации. Часть льгот, установленных федеральном уровне, важное социальное а делегирование федерального на уровень полномочий установлению таких может привести отсутствию единообразного к их В связи этим представляется, отмене на уровне могут налоговые льготы, имеющие социального а также оказывающие влияния стимулирование экономического роста. задачами таможенно-тарифной на ближайшую перспективу считают необходимость: - продолжения курса: - создание условий расширения российского экспорта, а для эффективного предприятий России других государств в трансграничные объединения; - на ставок импортных на материалы, части и вовлеченные в производство, для конкурентоспособности отечественной на внешних рынках; на применение таможенно-тарифного регулирования, направленных создание условий расширения и российских нефтехимических производств; проведения на основе анализа оценки влияния мер таможенно-тарифной на реализацию импортозамещения в экономики; - разработки таможенно-тарифного регулирования, на обеспечение товарных рынков недопущение ускоренного цен на продукцию и на достижение задач по и обеспечение безопасности страны; дальнейшего совершенствования направленных на нерегистрируемых товаропотоков, из третьих и поступающих территорию России другие государства и обязательное этих мер ОНТПП. образом, о направлениябюджетной, налоговой таможенно-тарифной политики на плановый период должны обеспечивать: - стабильность; - проведение политики, предусматривающей сбалансированности федерального консолидированного бюджетов безусловным выполнением принятых государством социального характера выполнением закрепленных государством функций; - выполнение поручения Российской Федерации том, что расходов должно за счет издержек и расходов; - постепенный уже в перспективе к снижению совокупной нагрузки и улучшению налогового администрирования; закрепление в принципов установления взимания неналоговых платежей; укрепление финансовой и устойчивости и муниципальных повышение их базы. Кроме того, приоритетными задачами налоговой сфере являются: -создание налоговой позволяющей России конкурировать рынке труда и капитала; повышение стабильности системы Из налоговой системы быть исключены факторы, эффективность планирования налоговой нагрузки; перераспределение налоговой нагрузки отдельными отраслями экономики разными видами хозяйственной имея в виду стимулирование несырьевых отраслей, прежде всего, видов высокой инновационной и активности, связанных с новых рынков, обновлением продукции, освоением новых технологий. Заключение основании проведенного необходимо обобщить в ходе результаты. первая данного исследования посвящена и проработке основ налоговых в бюджетную Российской Федерации. Доходы – это средства, поступающие бюджеты системы Российской Федерации в результате и перераспределения дохода с создания финансовой деятельности и расходных обязательств которые образуются счёт средств физических лиц других источников, законодательством Российской Федерации. налоговыми бюджета понимают от региональных и налогов сборов, в числе от предусмотренных специальными налоговыми режимами а также и штрафов ним. доходы бюджетной системы федерации формируются в с Бюджетным Российской Федерации, о налогах сборах и об иных платежах, а Налоговым кодексом Федерации и кодексом Таможенного Российской Федерации. Вторая данного посвящена анализу оценки и структуры доходов федерального бюджета и областного Самарской области. На многих лет доходы составляют часть всех федерального бюджета. Так, за 2014–2019 годы объем налоговых доходов более 50 при этом доля значительно за рассматриваемый времени на процентных пункта. факт свидетельствует том, что решая свои задачи, взяло на пополнение финансовой базы счет налоговых в особенности налогу на полезных ископаемых, на прибыль организаций. удельный вес составе налоговых составляют налоги, и регулярные за пользование ресурсами, НДС товары, ввозимые территорию Российской акцизы. В среднесрочной несмотря на прогнозные цены нефть, налоговые продолжат обеспечивать трети доходов бюджета. Формирование доходовобластного Самарской осуществлялось условиях продолжающегося темпов экономического сохранения неблагоприятной обстановки и неопределённости на финансовых и рынках. Наибольший удельный в структуре областного бюджета области на год занимают доходы – на втором безвозмездные поступления 15,5%, на месте доходы – Основное налоговых доходов областного бюджета С области 2017 году сравнению с2016 годом произойдёт за счет поступлений по на имущество (на 979,4 рублей или 12,7 %), на доходы лиц (на млн. рублей 4,9 %), на пиво 375,6 млн. или 17,3 акцизам на продукцию (на млн. рублей с ростом 1,7 раза). то же происходит сокращение от уплаты на нефтепродукты 1 168,2 рублей (19,8 налога на (на 179,7 рублей или %) Таким образом, условиях сложившейся ситуации (девальвация санкции в отдельных российских мировая конъюнктура на нефть, риски, в с неблагоприятной обстановкой) сохраняется неопределенность. В не исключается возобновления ослабления рубля в случае более цен на в связи, чем возможны риски, наступление негативно влияет формирование налоговых в бюджетной Российской Федерации. Анализ налоговых поступлений бюджетной системе Федерации на -2019 свидетельствует о ряда проблем системногохарактера: 1) Низкое качество налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов Российской Федерации. 2) о недополученных налоговых федерального бюджета налоговых расходов оценка эффективности льгот по налогам не Однако по экспертов МВФ бюджет теряет ВВП в с предоставлением льгот, что их инвентаризации учета информации их эффективности формировании и проекта бюджета. 3) реального объема налоговых федерального бюджета результат низкой государственной экономической бюджетной политики. Первоочередными мерами по мобилизации поступлений в системе Российской Федерациидолжны стать: - в рамках налогового бюджетного законодательства механизмов, регионы и муниципальные к наращиванию собственного потенциала. При этом кардинально изменить положение, наращивание регионом своего потенциала приводит к трансфертов из федерального бюджета; закрепление на долгосрочной необходимых налоговых доходных за территориальными образованиями; исключение практики на федеральном льгот по и местным (а также федеральным налогам, в региональные местные бюджеты). полностью исключить предоставления на уровне любых льгот, влекущих доходов в и местных без их компенсации из бюджета. Таким образом, основные направлениябюджетной, и таможенно-тарифной на очередной период должны обеспечивать: макроэкономическую стабильность; - бюджетной политики, сочетание сбалансированности и консолидированного с безусловным всех принятых обязательств социального и выполнением за государством функций; - неукоснительное выполнение Президента Российской Федерации том, что сокращение должно осуществляться за сокращения издержек и расходов; - переход уже среднесрочной перспективе последовательному снижению налоговой нагрузки качественному улучшению администрирования; - закрепление законодательстве принципов и взимания платежей; - укрепление самостоятельности и регионов и образований, повышение доходной базы. Кроме самостоятельными приоритетными в налоговой являются: -создание налоговой позволяющей России на рынке и капитала; - стабильности системы Из налоговой должны быть факторы, снижающие планирования налоговой нагрузки; перераспределение налоговой между отдельными экономики и видами хозяйственной имея в налоговое стимулирование отраслей, и всего, видов высокой инновационной инвестиционной активности, с освоением рынков, обновлением продукции, освоением технологий. Список использованных источников Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 года) (ред. от 21.07.2014 года) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 года № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016 года) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016 года, с изм. от 13.04.2016 года) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016 года) Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2016) Федеральный закон от 19.12.2016 N 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» Атаманчук, Г.В. Теория государственного управления: Университетский учебник /: Омега-Л., 2014. – 301 с. Басова, Н.В. Соотношение налоговых и неналоговых поступлений в РФ в условиях дефицита Федерального бюджета / Басова Н.В., Татаренко А.М. // Молодой ученый, 2016. – № 27.-Ч.4.-С.348-351. Выступление В.В.Путина на совместной коллегии Минфина и Минэкономразвития РФ 14.05.2014. [http://premier.gov.ru/events/news/10586]. Грязнова, А.Г. Финансы: учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, M.JI. Седова и др.; под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. - Инфра-М, 2014. - 576 с. |