Анализ налоговых поступлений, администрируемых налоговыми органами (в доходах бюджетной системы Российской Федерации): проблемы. налоги и налообложение. Анализ налоговых поступлений, администрируемых налоговыми органами (в доходах бюджетной системы Российской Федерации) проблемы и пути их решения
 Скачать 52.11 Kb.
|
Схема 1 Структура налоговых органовСистема налоговых органов построена в соответствии с принятым в РФ административным и национально-территориальным делением и состоит из трех звеньев. Руководство ФНС России состоит с Руководителя Федеральной налоговой службы и 9 заместителей. Структурные подразделения центрального аппарата ФНС России содержат 17 управлений: Аналитическое, Контрольное, Финансовое, Правовое, Административно-контрольное, Кадров Информационных технологий, Камерального контроля, Досудебного урегулирования налоговых споров, По работе с задолженностью и банкротством, Стандартов и международного сотрудничества, Модернизации налоговых органов, Трансфертного ценообразования, Контроля налоговых органов, Регистрации и учета налогоплательщиков, Налогообложения юридических лиц, Налогообложения имущества и доходов физических лиц. Аналитическое управление обеспечивает учет налоговых поступлений (администрируемых налоговыми органами) во взаимодействии с органами федерального казначейства; анализ налоговых поступлений и изменения налоговой базы, их адекватности показателям экономического развития РФ и показателям финансово-экономической деятельности налогоплательщиков по основным секторам экономики и видам деятельности; анализ и прогнозирование доходов бюджетной системы; анализ результатов деятельности ФНС по основным направлениям налогового администрирования, оценка эффективности деятельности ФНС и планирование развития налоговых органов; а также методологическое сопровождение программно-аналитических комплексов по представлению систематизированной аналитической информации на базе данных статистической налоговой отчетности. Контрольное управление осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и иных обязательных платежей; анализ результатов проведения выездных налоговых проверок; анализ применяемых налогоплательщиками способов уклонения от налогообложения (выявляемых выездными налоговыми проверками); взаимодействие с иными контролирующими органами в сфере выявления и пресечения налоговых правонарушений; методологическое обеспечение проведения проверок: по вопросам применения контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, товарных чеков и пр., по вопросам полноты учёта выручки, использования специальных банковских счетов; обеспечение контроля за осуществлением валютных операций; обеспечение работы по осуществлению государственного надзора в области организации и проведения азартных игр, тотализаторов, лотерей и др. Управление налогообложения юридических лиц ответственно за методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения организациями федеральных налогов и сборов в соответствующие бюджеты, а также по вопросам налогообложения специальных налоговых режимов; по вопросам налогового учета в российских организациях и в иностранных организациях, осуществляющих деятельность на территории РФ; осуществление контроля качества налогового администрирования; анализ сведений о налоговой базе и структуре начислений по налогам; информирование налогоплательщиков и разъяснение порядка заполнения налоговых деклараций, согласование единой позиции с Минфином России по вопросам применения налогового законодательства РФ, а также применения международных соглашений связанных с устранением двойного налогообложения. Управление кадров обеспечивает центральный аппарат и территориальные органы Службы кадровым составом; осуществляет управление кадровой работой, урегулирование трудовых отношений с федеральными государственными гражданскими служащими; организационное и методологическое обеспечение прохождения гражданской службы и организацию кадровой работы в ФНС; оптимизацию структуры и штатной численности подразделений ФНС; формирование кадрового резерва ФНС; исполнение законодательства по вопросам противодействия коррупции; соблюдение гражданскими служащими правил служебного поведения; обеспечение установленного режима секретности; контроль работы по вопросам осуществления охраны, пропускного режима, проведения служебных проверок и расследований и др.; обеспечение обязательной дактилоскопической регистрации гражданских служащих ФНС; оформление документов на допуск в здания ФНС и пр. Финансовое управление осуществляет координацию работы по исполнению федерального бюджета в части расходов ФНС; нормативную и методическую деятельность, связанную с бюджетным процессом; выполнение ФНС функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, а также функции главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ и главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета; сбор и обобщение информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств ФНС, составление бюджетной, бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности; организацию финансового контроля за соблюдением подведомственными распорядителями (получателями) средств федерального бюджета, координацию деятельности межрегиональных инспекций ФНС по федеральным округам по проведению проверок и др. Управление информационных технологий обеспечивает совершенствование информационного и технического обеспечения деятельности налоговых органов, внедрение новых информационно- телекоммуникационных технологий, развитие электронных услуг; информационное взаимодействие налоговых органов с ведомствами, налогоплательщиками с применением современных инфо-коммуникационных и электронно-цифровых технологий, в том числе Интернет-сервисов; организацию системы технической защиты информации; методологическое и организационное обеспечение ввода документов налоговой и бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых налоговому органу на бумажных носителях, в том числе с использованием двухмерного штрих-кода, а также в электронном виде и др.. Правовое управление осуществляет координацию правовой работы в налоговых органах; обеспечивает единую позицию налоговых органов в судах; оказание организационной и правовой помощи налоговым органам при представлении ими интересов государства в судах; анализ практики рассмотрения налоговых споров, причин разрешения арбитражными судами споров в пользу налогоплательщиков; методологическое единство применения налоговыми органами санкций за нарушения законодательства о налогах и сборах; законопроектную деятельность ФНС; подготовку предложений по изменению законодательства РФ; правовую и антикоррупционную экспертизу разрабатываемых ФНС проектов нормативных правовых актов, экспертизу и визирование проектов государственных контрактов, договоров, заключаемых ФНС и пр. Управление по работе с задолженностью и банкротством обеспечивает работу налоговых органов по выявлению причин образования задолженности по обязательным платежам, анализ ее динамики и структуры, эффективности мер по урегулированию задолженности и представлению интересов РФ в делах о банкротстве и процедурах банкротства, планированию поступлений от урегулирования задолженности и реализации процедур банкротства; формирование отчетности по данным вопросам; обеспечение работы налоговых органов по изменению сроков уплаты налогов, применению комплекса мер принудительного взыскания, осуществлению зачета (возврата) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм; выполнение функций уполномоченного органа, представляющего требования об уплате обязательных платежей и требования РФ по денежным обязательствам в делах о банкротстве и в процедурах банкротства. Управление досудебного урегулирования налоговых споров занимается подготовкой проектов решений (ответов) по результатам рассмотрения жалоб на акты налоговых органов РФ ненормативного характера, а также на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов; подготовкой заключений по возражениям налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков по актам повторных выездных налоговых проверок; координацией работы налоговых органов по рассмотрению возражений налогоплательщиков на акты налоговых органов и по рассмотрению жалоб во внесудебном порядке; контролем качества работы налоговых органов по рассмотрению жалоб во внесудебном порядке; анализом результатов работы налоговых органов по рассмотрению жалоб заявителей на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц и др. Административно-контрольное управление осуществляет организационное и документационное обеспечение деятельности руководителя ФНС; контроль исполнения структурными подразделениями ФНС поручений руководителя, приказов, распоряжений, и иных документов; обеспечение единого порядка документирования, организации работы с документами в бумажном и электронном виде; обеспечение приема, распределения входящей корреспонденции, обработки и отправки исходящей корреспонденции; развитие системы электронного документооборота; работы по комплектованию, хранению, учету и использованию образовавшихся архивных документов; материально-техническое обеспечение налоговых органов форменной одеждой, автотранспортом, копировально-множительной техникой, и пр.; организацию медицинского, социального и санаторно- курортного обеспечения работников ФНС и членов их семей; координация работы по управлению недвижимым имуществом, содержанию и текущему ремонту зданий и сооружений, их санитарно-коммунальному обслуживанию, проведению планово-предупредительных и профилактических работ инженерно-технических систем; формирование информационной политики ФНС, взаимодействие со средствами массовой информации и др. Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц ответственно за методологическое обеспечение работы по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты: НДФЛ, НИО, НИФЛ, транспортного налога; земельного налога; государственной пошлины; мониторинг и системный анализ сведений о налоговой базе по указанным налогам и сборам; информирование налогоплательщиков по соответствующим вопросам; осуществление анализа показателей налоговой отчетности и подготовка аналитической информации; осуществление контроля качества налогового администрирования в части исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты указанных налогов и сборов; методологическое и экспертно-аналитическое обеспечение функционирования программно-аналитических комплексов по указанным налогам; подготовку аналитической информации о тенденциях и перспективах развития налоговой системы; обеспечение работы налоговых органов по вопросам предоставления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера по запросам федеральных государственных органов и др. Управление стандартов и международного сотрудничества занимается разработкой и внедрением системы стандартов деятельности и менеджмента качества ФНС; формированием политики ФНС по организации работы с налогоплательщиками, повышению качества и доступности оказываемых ФНС государственных услуг; организацией и обеспечением участия ФНС России в международных организациях, двустороннем и многостороннем международном сотрудничестве по налоговым вопросам; координацией деятельности ФНС по проведению анализа международной практики по вопросам налогообложения, оценки рыночных процессов и ценообразования, двустороннего и многостороннего международного сотрудничества по налоговым вопросам. Управление регистрации и учета налогоплательщиков выполняет функции по методологическому и организационному обеспечению государственной регистрации физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; методологическое и организационное обеспечение ведения Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, Единого государственного реестра налогоплательщиков и Реестра дисквалифицированных лиц и предоставления содержащихся в них сведений; обеспечению работы налоговых органов по учёту сведений о банковских счетах и по контролю за соблюдением обязанности по представлению сведений о них и пр. Управление камерального контроля обеспечивает методологическую основу и организацию работы по вопросам проведения камеральных налоговых проверок; организацию и координацию мероприятий налогового контроля в рамках проведения камеральных налоговых проверок; контроль качества проведения камеральных налоговых проверок; анализ результатов камеральных налоговых проверок, анализ и систематизацию применяемых налогоплательщиками форм и способов уклонения от налогообложения; работы по вопросам, связанным с автоматизацией проведения камеральных налоговых проверок; совершенствование электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками, в части проведения камеральных налоговых проверок; работы по обмену информацией с налоговыми органами государств-членов Таможенного союза в соответствии с международными договорами и др. Управление модернизации налоговых органов занимается подготовкой предложений и выработка единой политики по вопросам развития и совершенствования процессов налогового администрирования; разработкой и реализацией проектов автоматизации процессов налогового администрирования; координацией деятельности центрального аппарата, территориальных налоговых органов, подведомственных организаций и учреждений по вопросам методологии внедрения перспективных процессов налогового администрирования; определением направлений и выработкой единых подходов к развитию системы централизованной обработки данных и др. Управление трансфертного ценообразования обеспечивает работу ФНС по вопросам контроля соответствия цен в сделках рыночным ценам (рентабельности); анализ рыночных процессов и ценообразования на внешних и внутрироссийских рынках товаров (работ, услуг), налоговых последствий в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами и приравненных к ним сделкам; контроль за соблюдением налогового законодательства в части контроля соответствия цен в сделках рыночным; рассмотрение заявлений о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения; выработку предложений по совершенствованию законодательства о налогах и сборах, совершенствованию и автоматизации форм и методов контроля соответствия цен в сделках рыночным ценам; информирование налогоплательщиков по соответствующим вопросам и др. Управление контроля налоговых органов имеет основной задачей методологическое обеспечение и организацию работы по проведению внутриведомственного контроля (внутреннего аудита) в системе налоговых органов по осуществлению ими налогового администрирования, за исключением организации внутреннего финансового аудита. |