Анализ затрат на оплату труда персонала
 Скачать 0.56 Mb.
|
|
Глава 3. Пути повышения эффективности использования фонда заработной платы 3.1. Мероприятия по повышению эффективности использования фонда заработной платы в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» Действующая в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» форма оплаты труда обладает рядом недостатков, основными из которых являются следующие: недостаточная эффе ктивность ис пользовани я имеющихс я ресурсов вс ледствие жест кого регла ментирован ия сметы р асходов (по о плате труд а в том чис ле); отсутствие э кономическо й самостояте льности учре ждения, эффе ктивности в с истеме сти мулировани я деятельност и сотрудни ков на конеч ный результ ат их труд а; гарантированный х арактер оп латы труда сотру дникам, что пр иводит к с нижению акт ивности персо нала учреж дений. Такой прин цип формиро вания заработ ной платы в Г БУЗ СО «Ки нельская Ц БГиР» не мо жет заинтересо вать конкрет ного сотру дника в эффе ктивной и в ысококачест венной работе. Поскольку р асчет заработ ной платы в бо льнице имеет р яд особенносте й и отличи й от други х бюджетны х учрежден ий, целесообр азно предло жить испол ьзовать спе циальную про грамму для учет а кадров и фор мирования з аработной п латы. Тако й программо й может быт ь «1С: Мед ицина. Зар плата и ка дры бюджет ного учреж дения». Использование но вой програ ммы формиро вания заработ ной платы поз волит вест и контроль з а фондом о платы труд а и его фор мированием, уч итывать серт ификаты ме дицинских сотру дников и сро ки их дейст вия, вести учет к адров в соот ветствии с требо ваниями за конов, а т акже контро лировать д анные в систе ме, что поз волит, в с вою очеред ь, исключит ь ошибки. Программа «1С: Ме дицина. Зар плата и ка дры бюджет ного учреж дения» так же поможет: оформить все из менения в шт атном расп исании; сократить з атраты тру да на офор мление фор м для орга нов контро ля; сформировать л юбую отчет ность по к атегориям сотру дников учре ждения; автоматически р ассчитать з аработную п лату по кв алификацио нным групп ам с учето м доплат з а совмещен ие, замеще ние и т.д.; автоматически р аспределит ь статьи ф инансирова ния на фон д заработно й платы и др. Необходимо соз дать заинтересо ванность сотру дников в ко нечном резу льтате работ ы учрежден ия. Одним из т аких методо в можно наз вать матер иальное ст имулирован ие работни ков учрежде ния в резу льтате вне дрения ново й системы о платы труд а в зависи мости от объе ма продела нной работ ы и ее качест ва. Оплата тру да работни ков при это м должна с кладыватьс я из базово го оклада и до плат за работу во вре дных и опас ных услови ях труда, з а сверхуроч ную работу и р аботу в ноч ное и праз дничное вре мя – данны й порядок и пре дусмотрен в Г БУЗ СО «Ки нельская Ц БГиР». Для о ценки интенсивности и по вышения качест ва работы к аждого сотру дника долж ны быть пре дусмотрены ст имулирующие в ыплаты, св язанные с резу льтатом работ ы и вкладо м каждого сотру дника в де ятельность учре ждения. 3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий Экономический эффект от внедрения программы «1С: Медицина. Зарплата и кадры бюджетного учреждения» за год определим по формуле: Эг = Эу – Ен * За Эг = 812256,7 – 0, 2*671688,1 = 677 919,1 руб. Эффективность р азработки мо жет быть о ценена по с ледующей фор муле: Эр = Эг*0,4/Эу Эр = 67791 9,1*0,4/81 2256,7= 0, 33. Если Эр > 0, 20, то мож но сделать в ывод о том, что уст ановка данной про граммы является э кономическ и целесообр азной. Чистый дис контный до ход (ЧДД) р ассчитываетс я, как раз ность нако пленного д исконтиров анного дохо да от реал изации прое кта и диско нтированны х единовре менных затр ат на внедре ние иннова ции:  где ДДi - дисконтированный доход i-го периода реализации проекта; n - количество периодов реализации проекта. Дисконтированный доход определенного периода рассчитывается по формуле:  где Di - доходы i-го периода реализации проекта; Ri - затраты i-го периода реализации проекта; d - коэффициент дисконтирования. Если ЧДД з а весь пер иод реализ ации проект а имеет по ложительное з начение, то данный прое кт являетс я экономичес ки эффекти вным. Основные по казатели д ля определе ния эффект ивности ин новационно го проекта пре дставлены в т аблице 15. Таблица 15 – Основные показатели для определения эффективности инновационного проекта  Результаты расчетов ЧДД и ДД представлены в таблице 16. Таблица 16 – Расчет чистого дисконтного дохода  ЧДД за вес ь период ре ализации прое кта равен 18 98158,75 руб. и и меет полож ительное з начение, с ледователь но, данный прое кт являетс я экономичес ки эффекти вным. Индекс дохо дности прое кта (ИД) р ассчитываетс я как отно шение приве денного до хода по прое кту к велич ине приведе нных затрат ( инвестиций): р ассчитываетс я по форму ле: ИД = ПД / ПЗ, где ИД − и ндекс дохо дности; ПД – приве денный дохо д; ПЗ – приве денные затр аты. Индекс дохо дности раве н: ИД = 2717907,50/671688,1 = 4,04. Рассчитаем ре нтабельност ь инвестиц ий: ROI = 4,04 - 1/5 * 100% = 60,8. Срок окупае мости (Ток) – м инимальный вре менной интер вал, за пре делами которо го интегра льный эконо мический эффе кт становитс я положите льным и в д альнейшем ост ается неотр ицательным. Срок окупае мости опре деляется ис ходя из ус ловия: PP = К0 * C F * СГ, где РР – сро к окупаемост и, год; К0 – сумма пер воначально в ложенных сре дств; CF*СГ – еже годные сре дние посту пления, котор ые являютс я результато м реализац ии проекта. Ток = 671688/ (1000 + 671688) = 0, 99. Таким образо м, в связи с те м, что ЧДД > 0 (18 98158,75 руб.), То к > 1 (0,9 9), а Р > 0 (60,8%), д анные меро приятия эффе ктивны для в недрения. Ус пешность в недрения программы определяетс я уровнем те хнических сре дств (10%), к ачеством про граммного и и нформацион ного обеспече ния (40%) и че ловеческим ф актором (50%). В недрение программы «1С: Ме дицина. Зар плата и ка дры бюджет ного учреж дения» по сравне нию с имеющейся сокращает з атраты на в недрение и обс луживание с истемы как м инимум на 20% в тече ние 5 лет. Пре длагаемые мер ы позволят по высить эффективность ис пользовани я фонда зар аботной пл аты. Заключение Таким образом, заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Значение анализа затрат на оплату труда обусловливается необходимостью определения резервов улучшения качества работы предприятий и организаций, повышения эффективности использования рабочей силы и эффективности расходования денежных средств, выделяемых на оплату труда персонала. ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» работает с 2004 г. и занимается оказанием медицинских услуг населению. Выручка от реализации услуг в 2019 г. больше, чем в 2018 г. на 7952 тыс. руб. Увеличение выручки связано с увеличением количества предоставленных услуг населению. Чистая прибыль учреждения, полученная в 2019 г., превышает чистую прибыль 2018 г. на 309 тыс. руб. или 13,55%, а чистая прибыль 2018 г. превышает чистую прибыль 2017 г. на 325 тыс. руб. В ГБУЗ СО « Кинельская Ц БГиР» приме няется повре менно-прем иальная фор ма оплаты тру да, котора я начисляетс я по устано вленной в учре ждении тар ифной став ке или окл аду за факт ически отр аботанное вре мя. Размер о клада у ка ждого работ ника пропис ывается в тру довом дого воре, завис ит от зани маемой дол жности, кв алификации, к валификацио нной категор ии и други х факторов. Кро ме основно го заработ ка, выплач иваются та кже надбав ки и преми и, компенс ационные и со циальные в ыплаты. Фонд оплат ы труда по ос новным сотру дникам учре ждения вырос в 201 9 г. по от ношению к 2018 г. н а 2461 тыс. руб. и ли 19,06%. Фо нд оплаты тру да по сред нему медиц инскому персо налу вырос в 201 9 г. на 915 т ыс. руб. и ли 28,08%. Фо нд оплаты тру да по млад шему медиц инскому персо налу увелич ился в 201 9 г. на 24 2 тыс. руб. и ли 25%. В ГБУЗ СО « Кинельская Ц БГиР» за 2018- 2019 гг. у величилось ко личество отр аботанных д ней одним р абочим на 4 д ня или 1,75%. Т акже в учре ждении уве личилась сре дняя продо лжительност ь рабочей сметы – н а 0,36 ч и ли 4,74%. Использование фо нда заработ ной платы в Г БУЗ СО «Ки нельская Ц БГиР» в 201 9 г. было ме нее эффект ивно, чем в 2018 г. На основе про веденного а нализа фон да заработ ной платы Г БУЗ СО «Ки нельская Ц БГиР» можно с делать выво д, что в учре ждении сущест вует ряд проб лем, а име нно: несоот ветствие рост а производ ительности тру да росту з аработной п латы и опл аты труда в це лом; непол ный объем в ыплат по з аработной п лате (недо начисление до полнительно й заработно й платы в пре делах 30% от фо нда оплаты тру да). Данные проб лемы повыш ают текучест ь кадров Г БУЗ СО «Ки нельская Ц БГиР», что пр иводит к не хватке персо нала в учре ждении. Поскольку р асчет заработ ной платы в бо льнице имеет р яд особенносте й и отличи й от други х бюджетны х учрежден ий, целесообр азно предло жить испол ьзовать спе циальную про грамму для учет а кадров и фор мирования з аработной п латы. Тако й программо й может быт ь «1С: Мед ицина. Зар плата и ка дры бюджет ного учреж дения». Использование но вой програ ммы формиро вания заработ ной платы поз волит вест и контроль з а фондом о платы труд а и его фор мированием, уч итывать серт ификаты ме дицинских сотру дников и сро ки их дейст вия, вести учет к адров в соот ветствии с требо ваниями за конов, а т акже контро лировать д анные в систе ме, что поз волит, в с вою очеред ь, исключит ь ошибки. В связи с те м, что ЧДД > 0 (18 98158,75 руб.), То к > 1 (0,9 9), а Р > 0 (60,8%), д анные меро приятия эффе ктивны для в недрения. Ус пешность в недрения про граммы опре деляется уро внем техничес ких средст в (10%), к ачеством про граммного и и нформацион ного обеспече ния (40%) и че ловеческим фактором (50%). В недрение про граммы «1С: Ме дицина. Зар плата и ка дры бюджет ного учреж дения» по ср авнению с и меющейся со кращает затр аты на вне дрение и обс луживание с истемы как м инимум на 20% в тече ние 5 лет. Пре длагаемые мер ы позволят по высить эффективность ис пользовани я фонда зар аботной пл аты. |