Афхд 5. Анализируйте затраты на производство продукции по предприятию за отчетный год

• Название: Анализируйте затраты на производство продукции по предприятию за отчетный год
• Дата: 16.09.2022
• Размер: 108 Kb.
• Имя файла: Афхд 5.doc
• Тип: Задача; #680360

Задача 1.

Проанализируйте затраты на производство продукции по предприятию за отчетный год на основе данных табл. 1.

Таблица 1

Затраты на производство продукции предприятия за отчетный год

Виды затрат	Сумма затрат, тыс. руб.		Отклонение, (+,-)	Структура затрат, %		Отклонение, (+,-)
	план	факт		план	факт
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты	76240	77350
Оплата труда	5600	5730
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств	2300	2340
Общецеховые расходы	1800	1940
Цеховая себестоимость
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	4320	4755
Производственная себестоимость
Коммерческие расходы	1450	1465
Полная себестоимость
в том числе: переменные расходы				67,0
постоянные расходы					30,1

Решение :

Затраты на производство продукции предприятия за отчетный год

Виды затрат	Сумма затрат, тыс.р.		Откло нение, (+,-)	Структура затрат, %		Откло нение, (+,-)
	план	факт		план	факт
Материальные затраты	76240	77350	1110	81,83	81,36	-0,47
Оплата труда	5600	5730	130	6,01	6,03	0,02
Отчисления на социальные нужды	1456	1490	34	1,56	1,57	0,01
Амортизация основных средств	2300	2340	40	2,47	2,46	-0,01
Общецеховые расходы	1800	1940	140	1,93	2,04	0,11
Цеховая себестоимость	87396	88850	1454	93,81	93,46	-0,35
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	4320	4755	435	4,64	5	0,36
Производственная себестоимость	91716	93605	1889	98,44	98,46	0,02
Коммерческие расходы	1450	1465	15	1,56	1,54	-0,02
Полная себестоимость	93166	95070	1904	100,0	100,0	0,0
в том числе: переменные расходы	62421	66454	4033	67,0	69,9	2,9
постоянные расходы	30745	28616	-2129	33,0	30,1	-2,9

Вывод: Таким образом ,фактические затраты на производство продукции предприятия превысили плановые на 1904 тыс.руб., в том числе переменные расходы выросли на 4033 тыс.руб. Постоянные расходы снизились на 2129 тыс.руб.

В структуре затрат максимальный удельный вес занимают материальные затраты (81,36%).

На втором месте – расходы по оплате труда (6,03%).

Третье место занимают общепроизводственные и общехозяйственные расходы (5%).

Остальные статьи расходов составляют менее 2% каждая.

В целом, можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается рост затрат, что оценивается отрицательно. Однако снижение доли постоянных расходов и рост доли переменных расходов в структуре себестоимости продукции характеризует положительные изменения.


Задача 2.

Проанализируйте изменение безубыточного объема производства по предприятию в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

В предшествующем периоде величина постоянных затрат составила 15 635 тыс. руб.; цена за единицу продукции – 130 руб.; удельные переменные затраты – 75 руб.

За отчетный период цена возросла на 1,5 %, удельные переменные затраты – на 1,2 %, постоянные затраты увеличились на 755 тыс. руб. Расчет безубыточного объема производства (V_б) произведите по формуле



где ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пз_уд – удельные переменные затраты.
Решение:

Расчет безубыточного объема производства (V_б) произведите по формуле:



где ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пз_уд – удельные переменные затраты.

1. 
   Найдем рост цены в отчетном периоде
   

130 * 1,015 = 131,95 руб.

2. 
   Найдем рост удельных переменных затрат в отчётном периоде
   

75 * 1,012 = 75,9 руб.

3. 
   Найдем рост постоянных затрат в отчетном периоде
   

15 635 + 755 = 16 390 тыс. руб.

4. 
   Найдем безубыточный объем продаж в предшествующем периоде.
   

(15 635 / (130 – 75)) * 130 = 36 955 шт.

5. 
   Найдем безубыточный объем продаж в отчетном периоде.
   

(16 390 / (131,95 – 75,9)) * 131,95 = 38 584 шт.

6. 
   Абсолютное отклонение
   

38 584 – 36 955 = 1 629 шт.

7. 
   Темп роста
   

38 584 / 36 955 * 100 % = 104,4 %
Вывод: Таким образом, можно сделать вывод,что при росте удельных переменных затрат на 1,2 %, цены за единицу продукции на 1,5% и увеличение постоянных. Приведет к росту безубыточному объёму продаж на 4,4% и увеличении изготовление продукции на 1 629 шт.

Задача 3.

На основе данных предыдущей задачи рассчитайте оптимальный объем производства (необходимый для достижения целевой прибыли) предприятия в отчетном периоде, а также изменение запаса финансовой прочности, если в предшествующем периоде он составил 17 %.

Предприятие планировало получить прибыль в сумме 2650 тыс. руб. Воспользуйтесь следующими формулами:

где V_опт– оптимальный объем производства;

П – целевая прибыль;

ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пз_уд – удельные переменные затраты;



где ЗФП – запас финансовой прочности предприятия.

Решение:

Оптимальный объем производства рассчитывается по формуле:



где V_опт – оптимальный объем производства;

П – целевая прибыль;

ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пз_уд – удельные переменные затраты.

единиц

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:



где ЗФП – запас финансовой прочности предприятия.

Рассчитаем безубыточный объем производства:



где ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пз_уд – удельные переменные затраты.

единиц


Ответ: 43219 единиц; запас финансовой прочности снизится на 1%.

Задача 4. Рассчитайте уровень затрат на 1 руб. произведенной продукции по предприятию, определите влияние факторов на его изменение на основе данных табл. 2 (количества выпущенной продукции, удельных затрат и цены).

Таблица 2

Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб.

произведенной продукции по предприятию

Показатели	Усл. обозн.	План	Факт	Отклонение, (+,-)	Влияние факторов
Выпуск продукции, шт.	q	546	732
Себестоимость единицы продукции, руб.	c	745	775
Цена единицы продукции, руб.	p	950	1000
Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб.	Уз

Решение:

Таблица 3
Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 р. произведенной продукции по предприятию

Показатели	Усл. обозн.	План	Факт	Отклонение, (+, –)	Влияние факторов
Выпуск продукции, шт.	q	546	732	186	0
Себестоимость единицы продукции, р.	c	745	775	30	0,032
Цена единицы продукции, р.	p	950	1000	50	-0,041
Затраты на 1 р. произведенной продукции, р.	Уз	0,784	0,775	-0,009	-

Для решения воспользуемся формулами:
;
;


Сделаем вывод: уровень затрат на 1 р. произведенной продукции по предприятию снизился по сравнению с плановым значением на 0,009 р. Снижение произошло за счет уменьшения цены единицы продукции на 0,041 р., а также роста себестоимости единицы продукции на 0,032 р.