Система управления рисками. Система управления рисками корпоративного мошеннич-Тан Синьчжу-Э. Аннотация. В этом документе обсуждается предотвращение рисков в системе управления рисками мошенничества на предприятии, а также описывается соответствующее содержание борьбы с мошенничеством.
 Скачать 20.13 Kb.
|
|
Система управления рисками корпоративного мошенничества Аннотация. В этом документе обсуждается предотвращение рисков в системе управления рисками мошенничества на предприятии, а также описывается соответствующее содержание борьбы с мошенничеством. Приведены наиболее распространенные меры противодействия мошенничеству и дана краткая характеристика. Ключевые слова: корпоративное мошенничество, риск мошенничества,меры компании по борьбе с мошенничеством. Риск корпорати́вного моше́нничества это вероя́тность собы́тий, де́йствий и́ли явле́ний, кото́рые в результа́те возде́йствия челове́ческих ресу́рсов, фина́нсов, материа́льной це́нности и информа́ции мо́гут привести́ к поврежде́нию и́ли поврежде́нию организа́ции, а та́кже к наруше́нию и́ли приостановле́нию работы. Создание эффективной системы управления рисками на предприятии может минимизировать ее влияние. Моше́ннические де́йствия мо́гут быть классифици́рованы на: Вне́шние исполнители, уча́стниками кото́рых явля́ются контраге́нты предприя́тия и посторо́нние ли́ца. Вну́тренние исполнители, кото́рые осуществля́ются руково́дством компа́ний и наёмными рабо́тниками. Сговор между вну́тренним и вне́шним исполнителями. Предотвраще́ние риска Методов оценки риска мошенничества основана на определении вероятности возникнове́ния и у́ровня уще́рба. Существуют основные группы методов оценки риска - может установить уровень риска мошенничества, оценивая степень соблюдения требований к имуществу, людям и информационной безопасности в организации. При оценке ранее рассмотренных рисков определите области повышенного риска, определите действия, необходимые для предотвращения или смягчения рисков , и посмотрите, произошло ли событие риска. Корпорати́вные системы защиты от мошенничества основаны на оценке риска мошенничества и должны включать три фактора защиты: Ко́декс поведе́ния сотру́дников и соотве́тствующие поли́тики. Формирование соответствующей атмосферы, нетерпимости и неустанного статуса несправедливости внутри компании, культуры этики и высокой честности. Система внутреннего контроля. В конце концов, контроль создает порядок, и там, где порядок, меньше возможностей для мошенничества. Деятельность службы внутреннего аудита и внутренней безопасности. Организации могут применять следующие внутренние процедуры управления: Оформле́ние документов (заполнение регистра учета на основе первичных учетных документов, включая важные оценки в бухгалтерской (финансовой) отчетности, основанные только на расчетах). Убеди́тесь, что диза́йн основны́х учётных докуме́нтов, когда́ они́ при́няты для учёта, соотве́тствует устано́вленным тре́бованиям. Авториза́ция транзакций и операций (авторизация). Предоставляет подтверждение законности их выполнения. Корректировка данных. Ограничения полномо́чий и смена обя́занностей (например, предоставление полномочий на создание ключевых учетных документов, разрешение транзакций и операций и снижение риска ошибок и злоупотреблений для учета различных лиц в течение ограниченного периода времени) отражать результаты. Процеду́ры монито́ринга фактической доступности и состояния объекта, такие как физическая безопасность, ограничения доступа и инвентарь. Надзор, обеспечивающий оценку достижения цели или показателя. Этап управления рисками включает идентификацию риска, выявление причины мошенничества и наложение дисциплинарных взысканий. При возникнове́нии подозре́ний о внедре́нии корпорати́вных моше́ннических мето́дик руководи́тель до́лжен приня́ть ме́ры по сбо́ру доказа́тельной ба́зы для предъявле́ния обвине́ния конкре́тным ли́цам. При отсутствии возможности привлечь аудитора к расследованию необходимо систематизи́ровать све́дения, касающиеся нарушения. К инструментам расследования для предотвращения мошенничества относятся: установление строгих и формальных процедур внутреннего расследования, бюро безопасности и отдела внутреннего аудита компании, каналы информирования сотрудников о раскрытии фактов мошенничества, строгие бизнес-процессы и системы контроля. Для тех, кто совершает мошенничество в компании, они должны строго соблюдать юридические процедуры и строго применять наказание в соответствии с правилами и положениями отдела. Экономический факультет, ЭЭКмд-05-21 Бухгалтерский учет, внутренний контроль и аудит Тан Синьчжу, |