отчет по практике. Автомастер кик
 Скачать 8.06 Kb.
|
|
1.Общая характеристика организации. В организации ООО "АВТОМАСТЕР КИК" обязанности директора, главного бухгалтера и кассира выполняет одно лицо. 2.Осуществление операций по приёму, учёту, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей. Безналичные расчёты, осуществляемые с банковских счетов организаций регламентируются Положением о безналичных расчётах в Российской федерации, утверждённым Центральным банком РФ. Так же организация использует расчеты наличными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, выдача по отчет на командировочные расходы или приобретение через подотчетное лицо товаров или материалов на хоз. нужды, и пр. 3.Получение по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учереждениях банка. В банк денежные средства сдаются раз в семь дней. Денежные средства, соответственно берутся из кассы с оформлением расходного кассового ордера. Денежные средства доставляются в банк директором организации для зачисления на расчетный счёт. Банк выдаёт чек о зачислении на расчетный счет денежных средств. 4.Оформление расходных приходных документов. Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре бухгалтером, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а приходный кассовый ордер остается в кассе. Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере не допускаются. Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления. Правила заполнения полей приходного кассового ордера и квитанции: Организация – указывается наименование организации. Структурное подразделение – указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован приходный кассовый ордер. Номер документа – содержит порядковый номер приходного кассового ордера. При формировании приходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов. Дата составления – указывается дата формирования приходного кассового ордера. Дебет – указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса». Код структурного подразделения – указывается код подразделения, на которое приходуются денежные средства. Корреспондирующий счет, субсчет – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Код аналитического учета – указывается объект аналитики корреспондирующего счета. Сумма, руб. коп. – указывается сумма приходуемых в кассу денег цифрами. Принято от – указывается лицо, от которого принимаются наличные денежные средства. Основание – указывается содержание хозяйственной операции. Сумма - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте "рубль" заменяется на наименование валюты. В том числе – указывается сумма НДС, записанная цифрами (в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)"). Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления. Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления. Правила заполнения полей расходного кассового ордера: Организация – указывается наименование организации. Структурное подразделение – указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер. Номер документа – содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов. Дата составления – указывается дата формирования расходного кассового ордера. Код структурного подразделения – указывается код подразделения, с которого расходуются денежные средства. Корреспондирующий счет, субсчет – указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Код аналитического учета – указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета. Кредит – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса». Сумма, руб. коп. – указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами. Выдать – указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства. Основание – указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств). Сумма - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте "рубль" заменяется на наименование валюты. Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления. Получил – указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру. По – указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя. 5. Ведение кассового журнала. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов, платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. В ООО "АВТОМАСТЕР КИК" кассовая книга ведётся автоматически в программе 1С. 6. Составление кассовой отчетности. Директор составляет отчет каждый день (№ КО-4 "Кассовая книга"), но котором проставляется дата и номер листа кассовой книги, остаток на начало дня, номера кассовых ордеров, контрагенты или сотрудники, номер корреспондирующего счета и сумма цифрами. Пустые строки отчета перечеркиваются буквой Z, указывается количество ордеров прописью и выводится остаток по кассе. 7. Сверка фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. Сверка проводится ежеквартально в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счёту (счёту депо) изменялся в течении отчётного квартала. 8.Приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам. Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира. 9.Выдача денежных средств по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. 10.Заполнение кассового отчёта. Этот документ представляет собой отрывной талон, в котором отражаются приходно-расходные операции, выполненные с использованием наличных денег. После заполнения он должен передаваться кассиром в бухгалтерию компании или организации. Так как он является копированной копией вкладного листа кассовой книги, его содержание должно полностью соответствовать бланку книги. После получения талона бухгалтер обязан выполнить проверку правильности его заполнения, поставить свою подпись на соответствующем листе кассовой книги и оторвать заполненный бланк отчета кассира. Порядок учета бухгалтерской документации предусматривает, что этот документ хранится отдельно от кассовой книги. При ведении учетной документации в электронном виде, отчет кассира так же, как и листы кассовой книги, распечатывается отдельно за каждую приходно-расходную операцию и подшивается аналогично тому, как было описано выше. 11.Использование персонального компьютера. Персональный компьютер используется для ведения всей документации и отчетности автоматизированно. 12.Использование контрольно-кассовой машины. ККМ необходима для работы с наличными денежными средствами, так же существует и автоматизированный ККМ для проведения безналичного расчёта. Для этого в начале рабочего дня включается компьютер, включается ККМ, выводится X отчёт, говорящий о готовности ККМ к работе. В течении дня, при совершении операций ККМ выдаёт чеки, сохраняемые для ведения отчетности. В конце дня перед выключением ККМ выводим Z отчет, в котором указаны все суммы на которые совершались операции в течении всего дня. 13.Использование терминала. Терминал используется для оплаты товаров и услуг пластиковыми картами. Для этого необходимо вставить (приложить) карту в прибор, ввести сумму, совершить оплату. Вытащить карту после того как выйдет чек, который отдаётся покупателю. Второй чек который выдаёт терминал остаётся у кассира для ведения отчётности. 14.Использование сканера считывания штрих - кода. В организации ООО "АВТОМАСТЕР КИК" не используется сканер считывания штрих-кода. 15. Использование необходимого програмного обеспечения по бухгалтерскому учёту. В организации ООО "АВТОМАСТЕР КИК" используется программное обеспечение 1С бухгалтерия. 16.Работа со специальными банковскими программами и информационно-справочными системами. Вся работа по обеспечению необходимыми программами, обновлениями, информационно-справочными системами так же ведётся с помощью 1С. 17.Составление описи ветхих купюр. В ООО "АВТОМАСТЕР КИК" описи ветхих купюр нет, т.к как нет приёма наличных денег. 18. Составление соответствующих документов для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. В ООО "АВТОМАСТЕР КИК" запрашиваемые документы не оформляются. 19. Бережное обращение с деньгами. Денежные купюры необходимо хранить в тёмном сухом месте. Избегать попадания на них каких либо загрязняющих веществ. Своевременно пересчитывать денежные купюры. Так же необходимо банкноты складывать "лицом к лицу". 20.Передача в соответствии установленным порядком денежные средства инкассаторам. В ООО "АВТОМАСТЕР КИК" денежные средства не изымаются инкассаторами. |