|
|
Балансовая стоимость
1 Задание
Приведены следующие данные о деятельности компании. Определите стоимость имущества и стоимость источников средств, из которых сформировано имущество организации. (в млн. усл. ед-ц)
Показатель
|
Балансовая стоимость
|
Нематериальные активы
|
420
|
Основные средства
|
2 800
|
Уставный капитал
|
1 250
|
Коммерческие расходы
|
520
|
Прочие доходы
|
85
|
Незавершенное строительство
|
210
|
Готовая продукция
|
226
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
40
|
(Рыночные ценные бумаги)
|
|
Резервный капитал
|
70
|
Долгосрочные заемные средства
|
1 000
|
Незавершенное производство
|
424
|
Запасы сырья и материалов
|
860
|
Дебиторская задолженность
|
1840
|
Денежные средства и прочие активы
|
110
|
Налоги и прочие обязательные платежи
|
20%
|
Добавочный капитал
|
439
|
Краткосрочные ссуды банка
|
2 000
|
Управленческие расходы
|
1 908
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
1030
|
Кредиторская задолженность
|
900
|
Выручка от реализации
|
10 400
|
Задолженность перед бюджетом
|
120
|
Износ основных средств
|
800
|
Прочие операционные расходы
|
160
|
Денежные средства
|
679
|
Постройте отчетность организации.
Решение
По исходным данным подготовим баланс организации в таблице:
Показатель
|
Балансовая стоимость
|
Показатель
|
Балансовая стоимость
|
Активы
|
Пассивы
|
Вне оборотные активы:
|
|
Собственный капитал:
|
|
Нематериальные активы
|
420
|
Уставный капитал
|
1 250
|
Основные средства
|
2 800
|
Резервный капитал
|
70
|
Незавершенное строительство
|
210
|
Добавочный капитал
|
439
|
Износ основных средств
|
-800
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
1030
|
Итого по разделу 1
|
2630
|
Итого по разделу 3
|
2 789
|
Оборотные активы:
|
|
Долгосрочные обязательства:
|
|
Готовая продукция
|
226
|
Долгосрочные заемные средства
|
1 000
|
Незавершенное производство
|
424
|
Итого по разделу 4
|
1 000
|
Краткосрочные финансовые вложения (рыночные ценные бумаги)
|
40
|
Краткосрочные обязательства:
|
|
Запасы сырья и материалов
|
860
|
Краткосрочные ссуды банка
|
2 000
|
Дебиторская задолженность
|
1840
|
Кредиторская задолженность
|
900
|
Денежные средства и прочие активы
|
110
|
Задолженность перед бюджетом
|
120
|
Денежные средства
|
679
|
Итого по разделу 5
|
3 020
|
Итого по разделу 2
|
4179
|
|
|
БАЛАНС
|
6809
|
БАЛАНС
|
6 809
|
Таким образом, стоимость имущества и стоимость источников средств составляет 6809 млн. условных ед. Подготовим отчет о финансовых результатах, предполагая, что себестоимость реализации = 0, а налог на прибыль начисляется по ставке 20%
Показатель
|
Сумма
|
Выручка от реализации
|
10 400
|
Себестоимость реализованной продукции
|
0
|
Валовая прибыль
|
10 400
|
Коммерческие расходы
|
520
|
Управленческие расходы
|
1 908
|
Прибыль от продаж
|
10400 – 520 – 1908 =
7 972
|
Прочие доходы
|
85
|
Прочие операционные расходы
|
160
|
Прибыль до налогообложения
|
= 7 972 + 85- 160 =
7 897
|
Налог на прибыль (20%)
|
7897*0,2 = 1579.4
|
Чистая прибыль
|
7897 – 1579.4 = 6 317.6
|
Чистая прибыль отчетного года = 6 317.6 млн. усл. ед.
Задание 2.
Задача 1.
Приведены следующие данные о деятельности акционерного общества (тыс. руб.)
Статья
|
|
Сальдо внереализационных доходов и расходов
|
125
|
Кредиторская задолженность
|
1400
|
Основные средства
|
3230
|
Резервный капитал
|
115
|
НДС по приобретенным ценностям
|
122
|
Дебиторская задолженность
|
1425
|
Себестоимость реализованной продукции
|
10 350
|
Добавочный капитал
|
439
|
Коммерческие расходы
|
1320
|
Краткосрочные ссуды банка
|
1544
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
436
|
Запасы
|
1875
|
Резерв по сомнительным долгам
|
104
|
Долгосрочные заемные средства
|
120
|
Выручка от реализации
|
14 444
|
Износ основных средств
|
750
|
Управленческие расходы
|
1908
|
Денежные средства и прочие оборотные активы
|
130
|
Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли
|
32%
|
Требуется: построить отчетность общества, рассчитав для этого недостающие показатели, рассчитать валюту баланса, найти балансовую стоимость акции, если Уставный капитал состоит из 10 тыс. обыкновенных акций.
Решение
Бухгалтерский баланс
|
|
|
|
Наименование показателя
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
3230 – 750 = 2480
|
Результаты исследований и разработок
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
Основные средства
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
Финансовые вложения
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
Незавершенное строительство
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
Итого по разделу I
|
2480
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
1875
|
Незавершенное производство
|
|
Готовая продукция
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
122
|
Дебиторская задолженность
|
1425 – 104 = 1321
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
130
|
Прочие оборотные активы
|
|
Итого по разделу II
|
3448
|
БАЛАНС
|
5928
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
5928 – 120 – 2944 – 439 - 148,69 -537,08 = 1739,23
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
439
|
Резервный капитал
|
115 + 33,69 = 148,69
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
436 + 101,08 = 537,08
|
Итого по разделу III
|
2864
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
120
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
120
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
1544
|
Кредиторская задолженность
|
1400
|
Задолженность перед бюджетом
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу V
|
2944
|
БАЛАНС
|
5928
|
Балансовая стоимость акции = сумма активов – сумма обязательств – сумма будущих периодов / количество простых акций = 1739,23 / 10000 = 0,173923
Чистая прибыль = 673,88
5% от чистой прибыли в резервный капитал = 33,69
15% от чистой прибыли в нераспределенную прибыль = 673,88 * 0,15 = 101,08
Отчет о финансовых результатах
|
|
За
|
|
|
|
Пояснения
|
Наименование показателя
|
20
|
|
г.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка
|
144444
|
|
Себестоимость продаж
|
(
|
10350
|
)
|
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
4094
|
|
Коммерческие расходы
|
(
|
1320
|
)
|
|
|
Управленческие расходы
|
(
|
1908
|
)
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
866
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
Проценты к уплате
|
(
|
|
)
|
|
|
Прочие доходы
|
125
|
|
Прочие расходы
|
(
|
|
)
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
991
|
|
Налог на прибыль
|
|
317,12
|
|
|
|
в т.ч.
текущий налог на прибыль
|
(
|
|
)
|
|
|
отложенный налог на прибыль
|
|
|
Прочее
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
673,88
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода 6
|
|
|
Справочно
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
Задание 2.
Уставный капитал акционерного общества состоит из 10 тыс.акций номиналом 100 долл. В нижеследующей таблице приведены данные о состоянии активов и обязательств общества на конец года в номенклатуре статей, достаточной для построения баланса.
Статья
|
Значения
|
Резервный капитал
|
50
|
Денежные средства
|
140
|
Дебиторская задолженность
|
655
|
Долгосрочные заемные средства
|
400
|
Производственные запасы
|
1580
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
744
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
591
|
Основные средства (нетто)
|
650
|
Прибыль отчетного года
|
?
|
Требуется:
А) рассчитать прибыль отчетного периода;
Б) сделать распределение прибыли, учитывая минимальные требования законодательства в отношении формирования резервных фондов;
В) построить баланс;
Г) рассчитать максимальную сумму, которая может быть потрачена на выплату дивидендов из прибыли отчетного года;
Д) рассчитать величину дивиденда на одну акцию в этом случае.
Решение
Бухгалтерский баланс
|
|
|
|
Наименование показателя
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
Основные средства
|
650
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
Финансовые вложения
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
Незавершенное строительство
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
Итого по разделу I
|
650
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
1580
|
Незавершенное производство
|
|
Готовая продукция
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
Дебиторская задолженность
|
655
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
140
|
Прочие оборотные активы
|
|
Итого по разделу II
|
2375
|
БАЛАНС
|
3025
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1000
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
Резервный капитал
|
50
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
744
|
Итого по разделу III
|
1794
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
400
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
400
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Кредиторская задолженность
|
591
|
Задолженность перед бюджетом
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу V
|
591
|
БАЛАНС
|
2785 + 240 = 3025
|
А) Прибыль отчетного периода = 3025 – 2785 = 240 тыс.руб
В) (240000 - 12000) / 10000 = 22800 руб
Г) 240000 * 5% = 12000 руб в резервные фонды
Д) Величина дивиденда на одну акцию равна 240000-12000/10000=22,8 на каждого |
|
|
Скачать 37.97 Kb.