Контрольная работа по статистике. Анализ. Балансовые стоимостные показатели оо тк биотэкса
 Скачать 71.97 Kb.
|
|
Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности «ООО ТК «БИОТЭКС-А» Таблица 6 – Группировка активов по степени ликвидности
Доля быстрореализуемых активов равна 61.24% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 21.44%. Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период занимает быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 26128 тыс. руб. Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет быстро реализуемых активов (А2) (17.27%). За анализируемый период произошли следующие изменения. Доля наиболее ликвидных активов упала с 10.66% до 1.41% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 17.27%. Доля медленно реализуемых активов уменьшилась на 8.56%. Доля труднореализуемых активов увеличилась незначительно. Таблица 7 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
В структуре пассивов в отчетном периоде занимает собственный капитал предприятия (П4) на общую сумму 39480 тыс. руб. Условие абсолютной ликвидности баланса: А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4 Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 3175 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 9010 тыс. руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным. Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 1437 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 8658 тыс. руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным. Таблица 10 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022
В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 2585 тыс. руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 18.9% обязательств (601 / 3186 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 9149 тыс. руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 2585 тыс. руб.). Общий показатель ликвидности КЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3) КЛ(2020)=(6358+0.5*5619+0.3*9010)/(3183+0.5*5619+0.3*9010)=1.3651 КЛ(2021)=(3078+0.5*12690+0.3*8658)/(1641+0.5*12690+0.3*8658)=1.1358 КЛ(2022)=(601+0.5*26128+0.3*9149)/(3186+0.5*26128+0.3*9149)=0.8639 Коэффициент абсолютной ликвидности КАЛ=A1/(П1+П2) КАЛ(2020)=6358/(3183+0)=1.9975 КАЛ(2021)=3078/(1641+0)=1.8757 КАЛ(2022)=601/(3186+0)=0.1886 Коэффициент абсолютной ликвидности (*) КАЛ=A1/П1 КАЛ(2020)=6358/3183=1.9975 КАЛ(2021)=3078/1641=1.8757 КАЛ(2022)=601/3186=0.1886 Коэффициент срочной ликвидности ККЛ=(А1+А2)/(П1+П2) ККЛ(2020)=(6358+5619)/(3183+0)=3.7628 ККЛ(2021)=(3078+12690)/(1641+0)=9.6088 ККЛ(2022)=(601+26128)/(3186+0)=8.3895 Коэффициент текущей ликвидности КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2) КТЛ(2020)=(6358+5619+9010)/(3183+0)=6.5935 КТЛ(2021)=(3078+12690+8658)/(1641+0)=14.8848 КТЛ(2022)=(601+26128+9149)/(3186+0)=11.2611 Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) * КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3) КТЛ(2020)=(6358+5619+9010)/(3183+0+0)=6.5935 КТЛ(2021)=(3078+12690+8658)/(1641+0+0)=14.8848 КТЛ(2022)=(601+26128+9149)/(3186+0+0)=11.2611 Таблица 11 - Коэффициенты ликвидности
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого (при норме 0.2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 18.9% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент снизился на 1.687.  Рисунок 2 Динамика коэффициентов ликвидности за анализируемый период Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (8.3895 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 1.219. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 3.624. Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в ближайшие три месяца сохранить текущую ликвидность. Расчет проводим для 2021. Кутр.платеж.=(КТЛкп+3/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2=(14.8848+3/12*(14.8848-6.5935))/2=8.5 На конец анализируемого периода значение показателя выше 1, следовательно, риск утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца отсутствует. Рассчитаем показатель утраты платежеспособности за 2022. Кутр.платеж.=(КТЛкп+3/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2=(11.2611+3/12*(11.2611-14.8848))/2=5.2 На конец анализируемого периода значение показателя выше 1, следовательно, риск утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца отсутствует. Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности КДК=ДЗ/КЗ КДК(2020)=5619/3183=1.7653 КДК(2021)=12690/1641=7.7331 КДК(2022)=26128/3186=8.2009 Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами КОЗ=СОС/Z КОЗ(2020)=(20987-3183)/9010=1.976 КОЗ(2021)=(24426-1641)/8658=2.6317 КОЗ(2022)=(35878-3186)/9149=3.5733 Коэффициент собственной платежеспособности Ксп=Чистый оборотный капитал / оборотный капитал Ксп(2020)=(20987-3183)/20987=0.8483 Ксп(2021)=(24426-1641)/24426=0.9328 Ксп(2022)=(35878-3186)/35878=0.9112 Таблица 12 - Система показателей ликвидности предприятия
Собственными оборотными средствами покрывается 91.12% запасов. Коэффициент собственной платежеспособности характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, т.е. предприятие сможет быстро возместить за счет чистых оборотных активов 91.12% текущих обязательств. Анализ ликвидности баланса может быть продолжен сравнительным анализом приростов групп активов и соответствующих им пассивов. ΔА4 < ΔП4+ΔП3 ΔА3 > ΔП1 ΔА1+ΔА2 > ΔП2 Интерпретация: Ликвидность баланса увеличивается, имеющиеся дефициты уменьшаются, финансирование организации дорожает. Таблица 13 - Предельный анализ ликвидности баланса за 2021
 Рисунок 3 - Дефицит и излишки баланса за 2021 год (функциональный подход). Согласно данной методике, организация имеет сбалансированную структуру дебиторской задолженности и краткосрочных кредитов. Кроме этого, организация имеет сбалансированную структуру запасов и кредиторской задолженности. Таблица 12 - Предельный анализ ликвидности баланса за 2022
 Рисунок 4 - Дефицит и излишки баланса за 2022 год (функциональный подход). Согласно данной методике, организация имеет сбалансированную структуру дебиторской задолженности и краткосрочных кредитов. Кроме этого, организация имеет несбалансированность запасов и кредиторской задолженности. Выводы по разделу: Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения показывает, что предприятие имеет достаточный уровень ликвидности. Согласно функциональному подходу анализа ликвидности, организация имеет несбалансированность запасов и кредиторской задолженности. На конец анализируемого периода платежеспособность предприятия снизилась. Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов. Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами. Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Текущая платежеспособность за 2020 6358+5619≥3183+0 На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 8794 тыс. руб. (11977 - 3183), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 3.8 раза. Текущая платежеспособность за 2021 3078+12690≥1641+0 На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 14127 тыс. руб. (15768 - 1641), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 9.6 раза. Текущая платежеспособность за 2022 601+26128≥3186+0 На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 23543 тыс. руб. (26729 - 3186), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 8.4 раза. Вывод: В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие всегда оказывалось платежеспособным. Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3 Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер. Перспективная платежеспособность за 2020 9010≥0 Организация платежеспособна, платежный излишек составил 9010 тыс. руб. (9010 - 0). Перспективная платежеспособность за 2021 8658≥0 Организация платежеспособна, платежный излишек составил 8658 тыс. руб. (8658 - 0). Перспективная платежеспособность за 2022 9149≥0 Организация платежеспособна, платежный излишек составил 9149 тыс. руб. (9149 - 0). Вывод: Таким образом, можно дать прогноз о платежеспособности рассматриваемой организации. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||