Отчет по преддипломной практике. экзамен. Билет 5 Долгова Екатерина Сергеевна Группа 11Ф902 04. 07. 2020
 Скачать 15.63 Kb.
|
|
Билет 5 Долгова Екатерина Сергеевна Группа: 11-Ф902 04.07.2020 Часть А. У гражданки 2-е детей: один ребёнок-инвалид в возрасте 17 лет, второй студент очной формы обучения в возрасте 24 лет. Ежемесячная зарплата гражданки 60 000 руб. Определить налоговую базу по налогу и исчислить НДФЛ. Решение: 60 000*12= 720 000 60 000*5(мес.)= 300 000 Стандартный вычет: 1400*5=7000 НДФЛ= (720 000-7000) *13%= 92 690 Ответ: 92 690. Часть Б. Организация при сроке подачи декларации 2 апреля подала декларацию 1 сентября этого же года. Рассчитать налоговые санкции, если налог по декларации составил 35 000 руб. Ответ: По общему правилу штраф за несвоевременную сдачу декларации составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате по ней и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки. Организация просрочила подачу декларации на 5 месяцев, следовательно, она должна заплатить 25% от суммы 25% от 35000руб= 8750. Часть В. Индивидуальный предприниматель «Эпсилон» 1 февраля 2018 г. открыл автостоянку площадью 300 кв. метров (К2 – 1). 1 марта 2018 г. увеличил площадь автостоянки на 50 кв. метров. В Пенсионный фонд перечислено 55 000 руб. Рассчитать единый налог на вменённый доход. Решение: Для того чтобы рассчитать налог, нужно определить доходность вида деятельности. Согласно НК, она рассчитывается умножением физического показателя на базовую доходность. 350*50= 17 500 Полученный результат равняется месячной доходности. Его нужно скорректировать. Сначала на коэффициент К1. Значение устанавливается приказами Минэкономразвития. Для 2018 года установлено значение 1,868. 17 500*1,868= 32 690 После корректировки сумма умножается на коэффициент К2, значение которого устанавливает правительство каждого региона. (К2-1) 32 690*1= 32 690 Полученный после корректировки коэффициентами результат – это сумма дохода, которая является налоговой базой. Налог к уплате определяется умножением налоговой ставки на сумму налоговой базы. Кодекс устанавливает ставку налога в 15%. 32 690*15%= 4903,5. Ответ: 4903,5. Часть Г. Гражданка в 1-ом полугодии ежемесячно получала 35 000 руб. С июля её ежемесячный доход стал 55 000 руб. У гражданки есть сын, которому 23 года, дочь в возрасте 17 лет и младшая дочь в возрасте 14 лет. В течение года гражданка оплатила собственное обучение на заочной форме обучения – 60 000 руб., обучение сына по очной форме – 40 000 руб., обучение средней дочери по очной форме 90 000 руб., обучение младшей дочери 20 000 руб. Лечение дочери – 55 000 руб., лечение мужа – 30 000 руб. Кроме того, продала автомобиль, которым владела более 3-х лет, за 300 000 руб. Предоставить налоговые вычеты. Решение: 1)35 000*6(мес.)= 210 000 55 000*6(мес.)= 330 000 330 000+210 000= 540 000> 350 000 540 000-(55 000*4)= 540 000-220 000= 320 000(8мес.) 2)(3000*8)+(1400*8)= 24 000+11 200= 35 200 3)60 000+55 000+20 000+40 000+50 000+30 000= 255 000 4)Так как мы владеем авто более 3-х лет, то НДФЛ равен 0 300 000=0 Ответ: Стандартный- 35 200 Социальный- 255 000 Имущественный- 0 Часть Д. Организация работает по системе УСН с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В течение года получен доход в размере 45 000 000 руб. Расходы на оплату труда составили 19 500 000 руб., материальные расходы составили 15 000 000 руб., представительские расходы составили 1 500 000 руб. Рассчитать налог. Решение: 1)45 000 000-19 500 000-15 000 000-1 500 000= 9 000 000 2)Налог- 9 000 000*0,15= 1 350 000 3)УСН(мин)- 45 000 000*0,01= 450 000 Ответ: в бюджет пойдет 1 350 000 Часть Е. При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган установил грубое нарушение правил учета объектов налогообложения у налогоплательщика. Эти деяния совершены в течение одного налогового периода. Они повлекли занижение налоговой базы. Налоговая база по НДС была занижена 1 050 000 руб. Ставка НДС 10%. Требуется: исчислить сумму штрафа налогоплательщику за совершенные налоговые правонарушения. Решение: 1) 1 050 000*0,10= 105 000 2) 105 000*0,10= 10 500 Ответ: 10 500. |