Законы и подзаконные акты , регулирующие различные сферы страхов. Брагинский М. И. Договор страхования Текст М. И. Брагинский
 Скачать 0.59 Mb.
|
|
Содержание 1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС Консультант плюс, 2022. 17 2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г., № 51-ФЗ// СПС Консультант плюс. 2022. 17 3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. (ред.от 29.11.2021) 17 4.Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 10.09.2021). 17 5.Абрамов В.Ю. Проблемы правового регулирования страховой деятельности в Российской Федерации. - М., 2018. 17 6.Брагинский М.И. Договор страхования [Текст] / М.И. Брагинский. - М.: Статут, 2017. Худяков, А.И. Теория страхования. – М., 2018. 17 17 Введение Страховые отношения, как и любые другие гражданско-правовые отношения, регулируются определенной нормативно-правовой базой. В п. 3 ст. 1 Закона о страховом деле прямо определено, что законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие страховые отношения, являются составной частью страхового законодательства. Настоящий Закон является базовым по отношению к другим законам в области страхования, а также к законам, регулирующим иные отношения, но содержащие страховые нормы. Он регулирует отношения в области страхования между страховыми организациями и гражданами, предприятиями, учреждениями, организациями, отношения страховых организаций между собой, а также устанавливает основные принципы государственного регулирования страховой деятельности . Необходимо признать, что в последние годы процесс формирования в России законодательной базы страхования резко затормозился. Начиная с 1996 года не было принято ни одного законодательного акта, который мог бы оказать какое-нибудь существенное влияние на развитие страхования в стране. И это несмотря на то, что именно на последние годы приходится принятие на уровне Правительства решений, направленных, казалось бы, на развитие страхования, его законодательной базы. В связи со сложившейся ситуацией в сфере страхования, необходимо проследить, какие же перспективы ожидают наше страховое законодательство. Исходя из этого, можно определить, что именно страховое законодательство будет объектом исследования в данной работе. Основная задача - изучить действующее страховое законодательство и проследить, каковы же перспективы его развития. Целью настоящей работы является комплексный анализ правовых норм, регулирующих деятельность страховщиков, на основе которого возможно совершенствование действующего законодательства. 1. Понятие и состав страхового законодательства Страховое законодательство представляет собой совокупность нормативных правовых актов, направленных на регулирование общественных отношений в области страховой деятельности. Страховое законодательство образует единую систему нормативных правовых актов различной юридической силы. В отличие, например, от гражданского законодательства (равно как и бюджетного, налогового, семейного), в состав которого входят ГК РФ и федеральные законы (п.2 ст.3 ГК РФ), “страховое законодательство” - это более широкое по своему составу понятие. Оно включает прежде всего федеральные законы. Правовую основу страхового законодательства образуют не только федеральные законы, но и другие акты федерального уровня (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные нормативные акты). В то же время нельзя не видеть, что с точки зрения Основного Закона в состав страхового законодательства могут входить и акты субъектов РФ в пределах их компетенции. Исходя из комплексного характера страхового законодательства, нельзя ограничивать его состав лишь федеральными законами. В состав страхового законодательства также входят подзаконные нормативные акты (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные акты). Указанные акты образуют федеральный уровень регулирования страховой деятельности, основанный на централизации управления экономикой. Как известно развитие российского законодательства строится, как правило, по отраслям. В настоящее время действует Классификатор правовых актов, утвержденный Указом Президента РФ от 15 марта 2000г. № 511. В Классификаторе правовые акты, посвященные страхованию, помещены в разделе о гражданском законодательстве (030.000.000). Однако здесь речь идет о договоре страхования, а также о международном страховании. Значительную часть вопросов, связанных со страхованием, можно обнаружить в следующих разделах Классификатора: 080.000.000 “Финансы”, 140.000.000 “Здравоохранение. Физическая культура и спорт. Туризм”. К их числу относятся: общее понятие страховой деятельности, органы, осуществляющие страховую деятельность, обязательное страхование, надзор за страховой деятельностью. Понятно, что в Классификаторе нет раздела о страховом законодательстве. Поэтому правовые акты о страховании о казались разбросанными по всему Классификатору. В юридической литературе предпринята даже попытка подразделить страховое законодательство на Общую и Особенную части. К Общей части предлагается отнести гл. I Закона РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27 ноября 1992г. (в ред. Федеральных законов от 31 декабря 1997г.,20 ноября 1999г. № 204 - ФЗ), в которой содержатся некоторые основные понятия страхового бизнеса - “страхование”, “страховой интерес”, “страховой риск”, “страховой случай”, “страховая выплата" и т.д. Сюда же включены и гл.48 ГК РФ, регулирующая вопросы заключения и исполнения договоров страхования, гл. IV Закона об организации страхового дела в части правоспособности страховщиков. В составе Особенной части называются законы и иные правовые акты по отдельным видам страхования (медицинское, морское, пенсионное, социальное страхование), специальное финансовое законодательство (гл. III Закона об организации страхового дела и изданные на ее основе подзаконные акты органа страхового надзора). В настоящее время происходит процесс формирования и страхового права, и страхового законодательства. При этом мы не видим каких-либо оснований для традиционного разделения страхового законодательства на Общую и Особенную части. Одна из основных причин - отсутствие в сфере страхования кодифицированного (консолидированного) акта. Известно, что с принятием в 1992г. Закона об организации страхового дела (в то время он имел название “О страховании”) была идея поставить Закон во главу всей пирамиды нормативных правовых актов, регулирующих страховые отношения. Что касается других федеральных законов, а также подзаконных актов, посвященных страховой деятельности, то разработчики Закона предполагали, что они будут приняты в полном соответствии с требованиями задуманной иерархии актов. Ситуация принципиально изменилась с введением в действие второй части ГК РФ, когда в нем появилась гл.48 “Страхование”. Именно ГК РФ стал играть роль своеобразного “компаса” в регулировании общих вопросов заключения и исполнения договоров страхования. Подзаконные нормативные акты играют заметную роль в правовом регулировании отношений в сфере страховой деятельности. Они не должны противоречить Конституции РФ и федеральным законам. Вместе с тем это конституционное требование не всегда соблюдается на практике. С другой стороны, сдерживание и упорядочение сферы применения ведомственных (равно как и региональных) нормативных актов остается до сих пор актуальной проблемой. Указы Президента РФ, равно как и постановления Правительства РФ, заметно уступают ведомственным актам в общем объеме нормативного массива, регулирующего страховые отношения. Ведомственные нормативные правовые акты (кроме актов и отдельных их положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера), не прошедшие государственную регистрацию, а также зарегистрированные, но не опубликованные в установленном порядке, не влекут правовых последствий и не могут служить основанием для регулирования соответствующих правоотношений, применения санкций к гражданам, должностным лицам и организациям за невыполнение содержащихся в них предписаний. На указанные акты нельзя ссылаться при разрешении споров. В системе страхового законодательства заметную роль играют акты локального (корпоративного) регулирования. Последние в зависимости от характера содержащихся в них предписаний подразделяются на нормативные и индивидуальные. Первые являются нормативными правовыми актами общеобязательного действия, вторые издаются в целях регулирования поведения конкретного индивида. Локальные (корпоративные) нормативные правовые акты имеют ряд отличительных признаков. Во-первых, корпоративные акты издаются самими страховыми организациями для решения внутренних вопросов, которые таким образом осуществляют правотворческую деятельность, направленную на урегулирование внутренних отношений. Во-вторых, локальные акты - это подзаконные акты. В иерархии правовых актов, регулирующих страховую деятельность, акты локального действия должны подчиняться актам более высокого ранга, не противоречить им. В-третьих, сфера действия нормативных актов не ограничивается территорией предприятия (организации). В литературе справедливо отмечается, что сфера их применения ограничивается принадлежностью субъекта к коллективу или членством, возникающим по различным основаниям. 2. Действующее страховое законодательство Законодательство о страховании можно разбить на следующие части: 1) законодательство, регламентирующее проведение добровольного страхования; 2) законодательство, регламентирующее проведение обязательного страхования; 3) законодательство, регламентирующее налогообложение в сфере страхования. Законодательство о добровольном страховании. Закон "Об организации страхового дела в Российской Федерации 1992 года" (до 1997 г. Закон РФ "О страховании") заложил основы страхования и был весьма актуальным на этапе становления в России рынка страхования. В дальнейшем он не претерпел существенных изменений и в настоящее время, выработав свой ресурс, физически и морально устарел. Основной его порок - недостаточная (поверхностная) регламентация большинства вопросов страховой деятельности. Практика страхования в России ушла далеко вперед и требует для своего регулирования более полного и более совершенного законодательного акта. Непринятие такого акта становится тормозом на пути дальнейшего развития страхования в России. Срочно необходима разработка и принятие федерального закона о страховой деятельности. Название не столь важно. Закон может сохранить теперешнее наименование - "Об организации страхового дела", хотя правильнее было бы назвать его Законом "О страховой деятельности". Важным является его содержание, которое должно включать такие неурегулированные или слабо урегулированные положения, как виды страхования и страховой деятельности (страховых операций), отношения страховой организации с государством, уставный капитал страховой организации, порядок регистрации страховых организаций и лицензирования их деятельности, обеспечение стабильности рынка страховых услуг, устойчивости страховых операций, перечень профессиональных участников страхового рынка, формы объединений страховых организаций и др. Несомненно, что вступление в 1996 году в силу части 2 Гражданского кодекса Российской Федерации явилось новым шагом в правовом регулировании страхования по сравнению с упомянутым выше Законом. Однако и глава 48 ("Страхование") Гражданского кодекса (ГК РФ) не в полной мере отвечает потребностям практики и вызывает справедливую критику. С одной стороны, в главе недостаточно регламентируются отдельные виды договоров страхования (к примеру, в нем вообще не раскрывается договор страхования жизни), с другой стороны, присутствуют недостаточно урегулированные нормами права понятия и положения (например, страхование рисков предпринимательской деятельности). Поэтому одним из важнейших направлений совершенствования страхового законодательства по-прежнему является подготовка и внесение изменений в главу 48 Гражданского кодекса. В целях законодательного урегулирования вопросов осуществления государственного контроля за страховой деятельностью необходимо принятие Федерального закона "О страховом надзоре в Российской Федерации". Быть может, это обстоятельство наконец решит проблему восстановления самостоятельного органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. В настоящее время в России стоит вопрос о развитии долгосрочного страхования жизни как источника инвестиционных ресурсов в экономику. Существующие правовые рамки проведения страхования не обеспечивают достаточных стимулов для того, чтобы расширять масштабы долгосрочного страхования жизни. Законодательство об обязательном страховании. Анализ российского законодательства приводит к выводу, что в России практически отсутствует нормативно - правовая база обязательного страхования. Имеющиеся законы и подзаконные акты, в которых упоминается обязательное страхование, отражают его весьма поверхностно и бессистемно, нередко противоречат друг другу. Чаще всего они лишь провозглашают тот или иной вид обязательного страхования, но не содержат порядка и условий его проведения, вследствие чего страхование не проводится. В обществе создается некая иллюзия обеспеченности общественных интересов мерами страховой защиты. Появление в Гражданском кодексе трех - четырех статей об обязательном страховании проблему не решают, тем более что положения, содержащиеся в этих статьях, не лишены недостатков и противоречий. Чтобы заполнить правовой вакуум и устранить противоречия в законодательстве, нужен закон, который устанавливал бы основные понятия и единые принципы проведения обязательного страхования, давал единую классификацию его видов, необходимые основания для их принятия, предусматривал экономические и правовые гарантии его осуществления. В ряду законов по видам обязательного страхования, которые необходимо принимать, в первую очередь, следует назвать закон об обязательном страховании ответственности владельцев автотранспортных средств. Существенное оживление на российском страховом рынке могло бы вызвать введение обязательного страхования ответственности работодателей за вред, причиненный жизни и здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей. С учетом того, что уже было сказано об этом виде страхования, вероятным направлением работы могла бы стать проработка вопроса о возможности внесения изменений в принятый Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях". Не вызывает никаких сомнений и необходимость скорейшего издания законодательных актов, которые создали бы конкретные механизмы проведения обязательного противопожарного страхования, обязательного страхования ответственности владельцев и эксплуатантов воздушных судов, перевозчиков, страхования ответственности организаций, использующих атомную энергию и/или осуществляющие опасные производства, а также ответственности, возникающей при эксплуатации гидротехнических сооружений. Представляется также, что нет никаких препятствий для введения таких значимых, с точки зрения защиты интересов граждан, видов обязательного страхования, в которых страхователями не выступают государственные и муниципальные органы и которые не потребуют платежей из бюджета. К таковым мы относим некоторые виды обязательного страхования профессиональной ответственности. Например, ответственности нотариусов, аудиторов, риэлтеров. Законодательство в сфере налогообложения страховых организаций. Важнейшим направлением работы по совершенствованию налогообложения в страховой сфере является подготовка и принятие второй части Налогового кодекса. В целях установления налоговых стимулов для развития страхования при подготовке изменений и дополнений в законодательные и подзаконные акты о налогообложении целесообразно было бы предусмотреть: увеличение для организаций размера отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов на добровольное страхование с 1% до 3% объема реализуемой продукции (работ, услуг), а в перспективе - в полном объеме; разрешение организациям - работодателям относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы на добровольное долгосрочное (на срок не менее 5 лет) страхования жизни, включая пенсионное страхование, в размере тех же 3% объема реализуемой продукции (работ, услуг); исключение из совокупного годового дохода налогоплательщиков - граждан уплачиваемых ими сумм страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни (включая пенсионное страхование), договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни, здоровью, медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц; включение в перечни выплат, не облагаемых взносами во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования), страховых взносов, уплачиваемых предприятиями по договорам долгосрочного страхования жизни (включая пенсионное страхование). Только принятие указанного Закона позволит прекратить попытки введения различного рода ограничений при определении налоговой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками. 3. Совершенствование и перспективы развития страхового законодательства Законотворческую деятельность в сфере страхования условно можно разделить на два больших направления: совершенствование имеющегося законодательства и подготовка новых законов. Вначале коснемся первого направления. В качестве наиболее актуальных направлений совершенствования законодательства о страховании можно выделить следующие: 1. Совершенствование норм основополагающего законодательного акта - Закона об организации страхового дела. 2. Совершенствование положений отдельных законодательных и нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы страхования и в первую очередь проведение обязательных видов страхования. Многообразие актов разного уровня (законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, ведомственные акты, стандартные правила объединений страховщиков), принятых в 90-х годах, зачастую не соответствует требованиям базового законодательства о страховании (Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон об организации страхового дела). В связи с этим их реализация становится неэффективной, а отдельные положения требуют уточнения или отмены. В настоящее время ведется работа по уточнению норм о страховании в Воздушном кодексе Российской Федерации, Градостроительном кодексе Российской Федерации и т.д. Необходимо уточнение отдельных положений действующих законодательных актов по видам обязательного страхования (обязательное государственное страхование военнослужащих и приравненных к ним лиц, обязательное личное страхование сотрудников налоговых органов, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств и др.). Несмотря на то, что базовым Законом об организации страхового дела определены требования и подходы к введению обязательного страхования, практика принятия отдельных законов продолжает предусматривать вменение в обязанность субъектам хозяйствования заключать договоры страхования. В действующих законах следует отдельные нормы привести в соответствие со страховым законодательством Российской Федерации, отменить или исключить из названия видов страхования слово "обязательное", сняв законодательное противоречие и предоставив возможность сторонам страхового договора определять условия его заключения. Вообще нужно сказать, что обсуждается достаточно много инициатив по введению новых видов обязательного страхования, в основном это виды страхования гражданской ответственности за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу граждан, имуществу юридических лиц и экологии при осуществлении деятельности практически в любой отрасли. Следует отметить, что очень осторожно относятся к разработке и принятию новых видов обязательного страхования, учитывая экономическую целесообразность и необходимость их введения, тенденции развития обязательного и добровольного страхования на рынке, платежеспособность страхователей, возможность соблюдения принципов обязательного страхования и публичности договоров, а также реализации единых для всех участников условий, критерии выбора рисков и объектов, подлежащих обязательному страхованию. Развитие различных видов страхования связано с необходимостью уточнения отдельных норм в Налоговом кодексе Российской Федерации. Работа по совершенствованию и уточнению норм, касающихся страхования, в НК РФ должна основываться на выделении приоритетных направлений, связанных с изменением подходов к определению налогооблагаемой базы застрахованных и страхователей, на серьезном финансово-экономическом обосновании предлагаемых изменений. Хорошо известно, что Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" находится в состоянии перманентного изменения. Известно, что сейчас определенные очередные поправки в него находятся в Государственной Думе, есть и очередной проект новой редакции этого законодательного акта. Несмотря на наличие нескольких версий уточненной редакции указанного Закона и неоднозначное отношение к ним органов государственной власти и самих субъектов страхового дела, ряд положений требуют дополнительной регламентации и совершенствования. Например, требуется уточнение понятийного аппарата и страховой терминологии, введение новых понятий и т.д., отражение специфики видов страхования (страхование жизни, добровольное медицинское страхование, морское страхование и т.п.), установление форм и видов перестрахования. Целесообразно осуществить более четкое определение функций, прав и обязанностей таких участников страхового рынка, как страховые брокеры, агенты, актуарии, их ответственности за качество исполнения своих обязанностей. Следует отметить и необходимость более подробной регламентации порядка передачи страхового портфеля; лицензирования субъектов страхового дела; процедур, требующих согласования с органом страхового надзора (создание страховых организаций с участием иностранных инвесторов, внесение изменений в документы, явившиеся основанием для выдачи лицензий, расчеты страховых тарифов, формирование страховых резервов); применения санкций, выдачи и снятия предписаний органом страхового надзора, взаимодействия органа страхового надзора с объединениями страховщиков и т.д. Важно также установить на законодательном уровне требования к содержанию и форме бланка лицензии, а также документам, подтверждающим оплату уставного капитала в полном объеме. И, конечно же, назрела необходимость в совершенствовании форм и методов контроля и надзора за страховой деятельностью. Развитие сотрудничества с Евросоюзом, ЕврАзЭС, Организацией экономического сотрудничества и развития, Международной ассоциацией страховых надзоров, результаты переговоров по вступлению России во Всемирную торговую организацию потребуют приведения российского страхового законодательства в соответствие с международными стандартами и правилами, изменения норм, касающихся участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций, мер законодательного регулирования и контроля деятельности филиалов иностранных страховых организаций на территории Российской Федерации. Заключение Сложившаяся система страхового законодательства устанавливает основополагающие принципы организации страхования, требования к условиям договора страхования и ответственности его сторон, определяет взаимоотношения участников страховых отношений между собой и с органом, осуществляющим контроль и надзор за страховой деятельностью. В целом система страхового законодательства позволяет развивать добровольное и обязательное страхование по различным видам и направлениям, налаживать взаимоотношения между участниками страхового дела, способствует повышению надежности и устойчивости страховщиков. Тем не менее, учитывая изменения в развитии экономики, социальной сферы, на финансовом рынке, в законодательном регулировании деятельности хозяйствующих субъектов в различных отраслях, а также в области защиты прав потребителей, практику применения действующих норм законодательства, можно говорить о необходимости совершенствования каждого из названных блоков системы страхового законодательства в Российской Федерации. Анализ норм страхового законодательства свидетельствует о наличии в нем как внутренних, так и внешних противоречий, пробелов, не позволяющих определить четкие правила поведения участников страховых правоотношений. Часть правовых норм допускает неоднозначный подход к их толкованию или не предусматривает механизма реализации. При выполнении данной работы удалось разобраться в структуре страхового законодательства, проанализировать действующие законодательные акты в области страхования и проследить перспективы развития и пути совершенствования российского страхового законодательства. Список использованных источников Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС Консультант плюс, 2022. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г., № 51-ФЗ// СПС Консультант плюс. 2022. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. (ред.от 29.11.2021) Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 10.09.2021). Абрамов В.Ю. Проблемы правового регулирования страховой деятельности в Российской Федерации. - М., 2018. Брагинский М.И. Договор страхования [Текст] / М.И. Брагинский. - М.: Статут, 2017. Худяков, А.И. Теория страхования. – М., 2018. Бухгалтерский учет/ А. И. Гомола, В. Е. Кириллов, С. В. Кириллов - 7-ое издание переработанное и дополненное - изд. Академия, 2020. Казанцев С.К.Основы страхования: Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 2019. Жутаев А.С. Правовое регулирование страховых взносов: новеллы российского законодательства // Налоги. 2018. № 1. Махмудов Д.Р. Перспективы правового регулирования принципов оказания страховых услуг // Юрист. 2019. № 13. |