Курсовая. курсач 3 курс. Бюджетные инвестиции планирование, финансирование, контроль в Новгородской области
 Скачать 71.69 Kb.
|
ГЛАВА 1. Общая теория бюджетной эффективности и социальных результатов инвестиционных проектовПонятие бюджетных инвестиций и история инвестирования в России. Самостоятельным видом расходов бюджетов, имеющим важное значение для эффективного развития российской экономики, выступают бюджетные инвестиции. Они предусматриваются соответствующим бюджетом при условии включения их в бюджетную программу. В системе бюджетных расходов бюджетные инвестиции связаны с вложением денежных средств в основные фонды и нематериальные активы, созданием государственных (муниципальных) запасов и резервов. Затраты на воспроизводство основных фондов включают расходы на новое строительство и развитие действующих объектов государственной и муниципальной собственности (их реконструкцию, расширение или техническое перевооружение), инвестиционные субсидии, долгосрочные бюджетные кредиты и государственные гарантии инвесторам, финансирующим высокоэффективные проекты. Инвестиции нужны для: расширенного воспроизводства; структурных преобразований в стране; повышения конкурентоспособности отечественной продукции; решения социально-экономических проблем, в том числе проблем безработицы, экологии, здравоохранения, развития системы образования. Инвестиционные расходы предопределяют устойчивые тенденции экономического роста и создают необходимые условия для социально-экономического развития. Бюджетные расходы подразделяются на текущие и капитальные расходы. Текущие расходы - это часть расходов бюджетов, обеспечивающая функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных организаций, оказание государственной поддержки бюджетам других уровней и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование. Капитальные расходы бюджетов - это часть расходов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. В нее включаются статьи расходов, предназначенные для инвестиций в соответствии с утвержденной инвестиционной программой; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели; расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта; расходы, направленные на создание или увеличение имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и др. К капитальным расходам относятся капитальные вложения в основные фонды, создание государственных запасов и резервов, капитальные трансферты, предоставление кредитов и ссуд. Бюджетные инвестиции относятся к капитальным расходам, финансируются из бюджета при наличии решения исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления и при условии их включения в целевую программу. Они предоставляются юридическим лицам, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, бюджетных учреждений, не наделенных правом собственности на закрепленные за ними собственником имущество. Из этого можно сделать вывод, что бюджетные инвестиции это средства, привлеченные из государственной казны для реализации важных проектов. Государство выступает не только в качестве регулятора инвестиционной деятельности в РФ. Оно также является и активным инвестором. Существует множество проектов, которые могут быть реализованы только с помощью федеральных средств. Благодаря бюджетным инвестициям, развивается инфраструктура, социальная сфера, предпринимательство и пр. Которые осуществляются посредством реализации бюджетных инвестиционных проектов, концессионных проектов на условиях софинансирования из бюджета, а также посредством участия в уставном капитале юридических лиц. Создание рынка инвестиций в России шло постепенно. При этом можно условно выделить 3 этапа. Первый этап до 1916 года. В это время основными ресурсами правительства часто являлись заемы у частных лиц, монастырей и кредитных организаций. Так, еще в 1762 году императрица Екатерина II приобрела около 24 акций одной акционерной компании, которая занималась торговлей на Средиземноморье. Уже к 1830 году инвестированием в различные направления активно занимались все высшие сословия империи и особенно помещики. Здесь же стоит добавить, что такой инструмент для вложений в недвижимость, как доходные дома, впервые стал использоваться именно в Царской России и считался наиболее выгодным способом получения пассивного дохода. Второй этап с 1917 по 1992 год. На территории России стали активно развиваться и монополизировать рынок многие казенные банки. При этом свободные капиталы обычно направлялись в виде долговременных ссуд дворянам. Уже в начале ХХ века благодаря росту промышленности и привлечению иноземных инвестиций состояние экономики стало ощутимо улучшаться. Однако с приходом советской власти система всего частного инвестирования была практически полностью уничтожена, так как не допускала наличия свободных финансов у населения. Третий этап с 1992 года. После краха всех советских устоев в результате приватизации почти всей государственной собственности стал активно расширяться инвестиционный рынок. Постепенно экономика вновь пришла в норму, а в страну стали стабильным потоком идти деньги иностранных инвесторов и своих же граждан, желающих инвестировать свои накопления в различные сферы деятельности. В современной экономике инвестиции пользуются все большей популярностью. Ярким примером является российское предприятие ОАО "АВТОВАЗ", которое с помощью инвестиций не только остается на плаву в рыночных условиях, но и с каждым годом динамично развивается. Если десять лет тому назад инвестиции привлекались, в основном, в сферу торговли, то в последние годы они активно привлекаются в такие перспективные отрасли, как промышленность, строительство, туризм. 1.2. Цель и задачи инвестиционного бюджетирования. Инвестиционное бюджетирование выражает процесс выбора и реализации наиболее эффективных капитальных проектов с позиции минимизации стоимости источников финансирования и максимизации уровня доходности. Цель государственного регулирования инвестиционной деятельности заключается в направление государственных капитальных вложений на структурную перестройку экономики, решение социальных задач, развитие приоритетных (в конкретный период) отраслей и регионов. Инвестиционный (капитальный) бюджет – это плановый документ, где показывают капитальные вложения по направлениям их использования (с детализацией по отдельным проектам и мероприятиям), а также источники их финансирования (внутренние и внешние). В аналитических целях часто разрабатывают отчет об исполнении этого бюджета за определенный период времени (год, квартал, месяц). Период бюджетирования устанавливают исходя из характера и продолжительности реализации отдельных проектов и мероприятий (например, установка новых производственных линий, замена выбывшего из строя оборудования и т.д.). По экономической природе капитальный бюджет относится к планированию и бюджетированию. Однако, если рассматривать бюджетирование капиталовложений с позиции выбора наилучшего способа финансирования, то инвестиционный бюджет можно интерпретировать как финансовый, тесно связанный с бюджетами движения денежных средств и по балансовому листу. Для различных предприятий капиталовложения имеют неодинаковое значение, которое определяется масштабами производственно-коммерческой деятельности, отраслевыми особенностями, темпами развития и другими факторами. В процессе бюджетирования решают следующие основные задачи: • соответствие инвестиционного предложения стратегическим целям развития организации (предприятия); • учет фактора времени и стоимости капитала при рассмотрении проектов; • соотношение доходности и риска реальных инвестиций; • необходимость проведения анализа инвестиционных затрат и выгод (прибыли) по каждому проекту; • расчет возможного денежного потока за весь срок жизни проекта и др. Указанные задачи целесообразно учитывать при разработке и исполнении инвестиционного бюджета. По мере расширения масштабов бизнеса повышается значимость для предприятий долгосрочных инвестиций в капитал. Стратегические решения по капиталовложениям могут существенно повлиять на развитие предприятия. Инвестиционный бюджет зависит от набора следующих факторов: -будущие возможности, -рентабельность инвестиций, -использование производственных мощностей, -период окупаемости вложенных средств, -выбор момента инвестирования, -степень технологического устаревания оборудования, -проектный риск и пр. Основной вопрос, решаемый при анализе капиталовложений: реализовать новый проект или заменить существующие элементы основного капитала? К основным видам решений, принимаемых по капиталовложениям, можно отнести: • программу снижения издержек производства; • замену реальных активов; • создание новых производственных мощностей или расширение имеющихся; • осуществление рекламных кампаний; • оценку слияния или поглощения; • программу внедрения новых продуктов и технологий (инноваций); • инвестирование на некоммерческие нужды, социальные программы и мероприятия и др. Поскольку инвестиционные решения принимают в условиях неопределенности, то целесообразно оценить риски, связанные с капиталовложениями, и рассмотреть развитие проекта во времени. Ключевая задача инициатора проекта – минимизировать вероятность принятия неправильных управленческих решений. 1.3. Планирование, финансирование и контроль бюджетных инвестиций. Мероприятия, носящие инвестиционный характер, входят в перечень мероприятий государственных, отраслевых (секторальных) и региональных программ. Бюджетные инвестиции планируются и осуществляются в соответствии со следующими принципами: Стабильности и взаимодополнения всех программных и плановых документов в системе планирования социально – экономического развития Российской Федерации; Последовательности и соответствия решений государственных органов и должностных лиц принятой государственной инвестиционной политике. Планирование бюджетных инвестиционных проектов (программ) осуществляется в три этапа: Разработка мероприятий, носящих инвестиционный характер, на стадии разработки государственных, отраслевых (секторальных), региональных программ; Формирование и утверждение перечня бюджетных инвестиционных проектов (программ) в составе перечня бюджетных программ (подпрограмм) после утверждения государственных, отраслевых (секторальных), региональных программ; Формирование и утверждение перечня приоритетных бюджетных инвестиционных проектов (программ). Бюджетное финансирование инвестиций осуществляется исходя из бюджетной политики государства в пределах объема государственных капитальных вложений, ежегодно утверждаемого в Законе о бюджете. Бюджетное инвестирование предполагает расходование государственных бюджетных инвестиционных ресурсов (средств республиканского и местных бюджетов) на создание и воспроизводство основных фондов. Государственные централизованные инвестиционные ресурсы могут непосредственно направляться на финансирование целевых программ, государственных нужд либо принимать форму гарантий и налоговых льгот для поддержки инвестиционных проектов. В условиях перехода к рыночной экономике бюджетный метод инвестирования имеет основополагающее значение. Использование средств бюджета на финансирование капитальных вложений позволяет регулировать пропорции в уровнях экономического и социального развития территорий, создает благоприятные условия для активизации вложений других инвесторов. Долгие годы бюджетный метод финансирования предполагал предоставление средств на безвозвратной, бесплатной основе, так что получавшие их субъекты хозяйствования не имели стимулов для рационального использования выделенных ресурсов. Несмотря на это, безвозвратное финансирование инвестиций продолжает оставаться необходимым в социальной сфере, просвещении, здравоохранении, науке и культуре. Часть бюджетных средств направляется в эти сферы и отрасли экономики на бесплатной основе, но другая часть предоставляется на условиях платности, срочности и возвратности. Государство перешло от распределения бюджетных средств на капитальные вложения между отраслями к оказанию поддержки в осуществлении эффективных инвестиционных проектов, отобранных на конкурсной основе, – к практике совместного государственно-коммерческого финансирования проектов. Разработка мероприятий, носящих инвестиционный характер, осуществляется на стадии разработки и согласования государственных, отраслевых (секторальных) и региональных программ. Мероприятия, носящие инвестиционный характер, подлежат отраслевой экспертизе. Уполномоченные органы несут ответственность за обоснованность и эффективность предлагаемых решений по оценке: - выявления проблем текущего состояния отрасли, которые влияют на ее дальнейшее развитие; -соответствия целей проекта приоритетам развития отрасли, установленным стратегическими, среднесрочными программами, планами развития республики или региона, а также решению существующих проблем в отрасли; - альтернативных вариантов достижения целей проекта; - ситуации в отрасли в случаях реализации проекта и отсутствия такой реализации; - распределения выгод от реализации проекта. Порядок разработки мероприятий, носящих инвестиционный характер, устанавливается Правительством Российской Федерации в составе порядка разработки государственных, отраслевых (секторальных) региональных программ. 1.4. Проблемы программно-целевого планирования и финансирования бюджетных инвестиций Развитие общества в целом и отдельных субъектов хозяйствования базируется на расширенном воспроизводстве материальных ценностей, обеспечивающем рост национального имущества и, соответственно, национального дохода. Развитие рыночной экономики требует от хозяйствующих субъектов, с одной стороны, повышения их конкурентоспособности, а с другой — обеспечения стабильности и устойчивости их функционирования в условиях динамично меняющейся экономической среды. Решение этих задач требует осуществления инвестиций, как со стороны субъектов хозяйствования, так и государства. В современных условиях именно инвестиции играют роль стимулятора экономического роста, активизируя спрос в краткосрочном плане и расширяя производственные возможности — в долгосрочном. Целевые программы как механизм планирования и финансирования бюджетных инвестиций — один из эффективных инструментов реализации государственной инвестиционной политики, так как программы включают: конкретные цели, что позволяет планировать бюджетные инвестиции с учетом их воздействия на темпы экономического роста; инвестиционные проекты, что позволяет с помощью государственных капитальных вложений достигать поставленных целей. Как свидетельствует отечественный и зарубежный опыт, использование программно-целевого планирования и финансирования капитальных вложений позволяет обеспечить увязку объемов бюджетных ассигнований с результатами использования бюджетных средств, повысить эффективность расходов бюджета. При этом появляется возможность решения проблем, носящих межотраслевой, межтерриториальный характер, привлечения внебюджетных источников. Программно-целевые методы способствуют повышению эффективности бюджетных инвестиций, поскольку: включают взаимосвязанные инвестиционные проекты, которые могут иметь мультипликативный экономический эффект; имеют длительный горизонт планирования, позволяющий оценивать долгосрочный социально-экономические эффект капитальных вложений; предоставляют возможность использовать средства бюджета и частного сектора экономики для реализации инвестиционных проектов; базируются на системном подходе с точки зрения ресурсов и сроков осуществления капитальных вложений; обеспечивают высокую степень прозрачности осуществляемых расходов бюджета на финансирование инвестиций. Необходимо отметить, что хотя бюджетные целевые программы — это один из наиболее действенных инструментов реализации социально-экономической политики и финансирования государственных капитальных вложений, в Российской Федерации механизм их использования пока недостаточно эффективен. Недостатки финансирования государственных инвестиций в рамках федеральных целевых программ обусловлены тем, что «сложившаяся процедура и методология разработки и реализации федеральных целевых программ не полностью соответствует требованиям программно-целевого планирования». ГЛАВА 2. Инвестиционный фонд Новгородской области и осуществляемые им проекты 2.1. Инвестиционная деятельность Новгородской области Инвестиционный проект, реализуемый на территории Новгородской области - проект, предусматривающий осуществление затрат на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, с целью получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта (далее - инвестиционные проекты). Инвестиционные проекты могут осуществляться в форме нового строительства, реконструкции и технического перевооружения действующих организаций, приобретения зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств, приобретения земельных участков и объектов природопользования, приобретения и создания активов нематериального характера. Стратегический инвестиционный проект Новгородской области - инвестиционный проект, реализуемый на территории Новгородской области, предусматривающий осуществление капитальных вложений в зависимости от численности населения муниципального района, городского округа, монопрофильного муниципального образования, на территории которых реализуется инвестиционный проект (далее - стратегический инвестиционный проект): в сумме 80 миллионов рублей (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно; в сумме 150 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно; в сумме 250 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно; в сумме 700 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно; в сумме 1500 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 70001 человека. Приоритетный инвестиционный проект Новгородской области - инвестиционный проект, реализуемый на территории Новгородской области, предусматривающий осуществление капитальных вложений в зависимости от численности населения муниципального района, городского округа, монопрофильного муниципального образования, на территории которых реализуется инвестиционный проект (далее - приоритетный инвестиционный проект): в сумме 50 миллионов рублей (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно; в сумме 100 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно; в сумме 200 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно; в сумме 400 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно; в сумме 500 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 70001 человека. 2.2. Инвестиционные проекты Новгородской области Стратегический инвестиционный проект Новгородской области в сфере сельского хозяйства - инвестиционный проект в сфере сельского хозяйства, в том числе в сфере молочного животноводства, реализуемый на территории Новгородской области инвесторами - сельскохозяйственными товаропроизводителями, признанными таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" (далее - Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства"), предусматривающий осуществление капитальных вложений в зависимости от численности населения муниципального района, городского округа, монопрофильного муниципального образования, на территории которых реализуется инвестиционный проект (далее - стратегический инвестиционный проект в сфере сельского хозяйства): в сумме 50 миллионов рублей (без НДС) (в сфере молочного животноводства - 30 миллионов рублей) при численности населения до 5000 человек включительно; в сумме 100 миллионов рублей (без НДС) (в сфере молочного животноводства - 70 миллионов рублей) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно; в сумме 150 миллионов рублей (без НДС) (в сфере молочного животноводства - 100 миллионов рублей) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно; в сумме 200 миллионов рублей (без НДС) (в сфере молочного животноводства - 130 миллионов рублей) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно; в сумме 250 миллионов рублей (без НДС) (в сфере молочного животноводства - 150 млн рублей) при численности населения от 70001 человека. Если стоимость нематериальных активов в инвестиционном проекте составляет не менее 25 процентов общей суммы капитальных вложений по инвестиционному проекту, установленные настоящей статьей суммы капитальных вложений снижаются на 25 процентов вне зависимости от территории реализации инвестиционного проекта. Для целей настоящего областного закона численность населения определяется на основании официальной статистической информации, формируемой Федеральной службой государственной статистики. Расчетный срок окупаемости. Срок окупаемости, рассчитанный на основании данных бизнес-плана инвестиционного проекта, представленного на рассмотрение в Правительство Новгородской области. 2. Фактический срок окупаемости. Срок окупаемости, рассчитанный на основании фактических показателей хозяйственной деятельности инвестора, осуществляющего инвестиционный проект. 3. Срок реализации инвестиционного проекта. Срок со дня начала осуществления капитальных вложений по инвестиционному проекту до дня ввода в эксплуатацию объекта инвестиционной деятельности. Проект бюджета на 2021-2023-й гг. уже выложен на сайте регионального министерства финансов. Опять уверяется, что бюджет будет социальным, сбалансированным и т. д. Так, на 2021-й год доходы составят 35,05 млрд. рублей, а расходы — 36,91 млрд. рублей, дефицит — 1,86 млрд. рублей. Но, как обычно, власти надеются на различные субсидии и дотации из федеральной казны. В таблице 1 показано финансовое обеспечение с разбивкой по годам. Таблица 1 Финансовое обеспечение (млн. руб.)
Для сравнения: в 2019-м на экономическое развитие области власти потратили 295,6 млн. рублей (а собирались почти на 26 млн. рублей меньше), в 2018-м — 155,5 млн. рублей. А в следующем году только на повышение инвестиционной привлекательности — больше миллиарда. За эту привлекательность, как известно, отвечает «Агентство развития Новгородской области». Резкий рост расходов в этой сфере смутил телеграм-канал «Берестяная грамота». «Берестяная грамота» пишет: «Никто не замечает весьма странный факт: бюджет Агентства по развитию Новгородской области в 2021 году увеличится… почти в 10 раз! До 1 МИЛЛИАРДА (!!!) рублей. Миллиард рублей на повышение инвестиционной привлекательности региона. И это на фоне планов по коммерческому кредитованию на 2 млрд руб. И уже меркнет вечная дискуссия о 100 млн бюджетных рублей на губермедиахолдинг АИК. И даже 175 млн. рублей на развитие туристического потенциала области – читай содержание «Руси Новгородской», хоть и вызывают возмущение, но теряются за миллиардом АРНО. Особенно смешно выглядит 1,8 млн. рублей на развитие экспортной деятельности. Так что по итогам 2021 года область должна стать не просто привлекательной, а прямо-таки гиперпривлекательной для инвесторов. Ну что ж, посмотрим…» Напомним, ГОАУ "Агентство развития Новгородской области" – специализированная организация по привлечению инвестиций и работе с инвесторами по принципу «одного окна». Осуществляет безвозмездное сопровождение проекта на всех его этапах. Задача Агентства – обеспечение эффективного взаимодействия инвесторов и прочих участников инвестиционного процесса. Обеспечение экономического развития Новгородской области на 2019-2022 годы: Цель программы: Обеспечение экономического развития Новгородской области. Снижение доли населения с доходами ниже прожиточного минимума. Ответственные исполнители: Министерство инвестиционной политики Новгородской области. 24 декабря 2020 год в г.Великий Новгород в ходе итогового заседания Новгородской областной Думы депутаты приняли бюджет региона на 2021 год и на плановый период 2022-2023 годы. С докладом о бюджете выступил председатель комитета областной думы по бюджету, финансам и экономике Анатолий Федотов. Он отметил, что доходы областного бюджета на 2021 год увеличились на 4,23 млрд. рублей и составили 39,28 млрд. рублей, в 2021 и 2022 годах планируется профицит бюджета. Дополнительные два миллиарда рублей, на которые ко второму чтению удалось увеличить доходную базу на 2021 год, направят на развитие экономики, благоустройство, образование, здравоохранение и социальную сферу. При этом значительные суммы предусмотрены на реализацию национальных проектов. Основные дебаты развернулись вокруг странных с точки зрения областных депутатов расходов на повышение инвестиционной привлекательности региона, на это планируется потратить 1 млрд. 60 млн. руб. в 2021 году, еще 105 млн. руб. на развитие малого и среднего предпринимательства, 1,8 млн. руб. на экспортную деятельность и почти 176 млн. руб. на развитие туристского потенциала. В табл. 2 показаны реализуемые проекты в Новгородской области с разбивкой по районам. |