Главная страница

Кейс № 1. Цель данной


Скачать 303.24 Kb.
НазваниеЦель данной
АнкорКейс № 1
Дата08.11.2022
Размер303.24 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлаКейс № 1.docx
ТипДокументы
#776228
страница6 из 9
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Анализ ликвидности.


  1. Расчет коэффициентов ликвидности.

На последний день анализируемого периода значение коэффициента текущей ликвидности (1,44) не соответствует норме. При этом нужно обратить внимание на имевшее место за весь рассматриваемый период негативное изменение – коэффициент снизился на -0,07. В течение рассматриваемого периода можно наблюдать как рост, так и снижение коэффициента текущей ликвидности; максимальное значение составило 1,72, минимальное – 1,09 (таблица 1.5).

Таблица 1.5-Коэффициенты ликвидности.

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя
(гр.6 - гр.2)

Расчет, рекомендованное значение

31.12.2015

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2018

31.12.2019

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

1,51

1,54

1,09

1,72

1,44

-0,07

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной отрасли: 1,7 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

1,46

1,5

1,05

1,67

1,38

-0,08

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение: 1 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,51

0,69

0,5

1,29

1,03

+0,52

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение: 0,2 и более.


Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует норме – 1,38 при норме 1. Это свидетельствует о достаточности ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Значения коэффициента быстрой ликвидности в течение всего периода укладывались в установленный норматив.

Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение, соответствующее норме (1,03). За рассматриваемый период (с 31 декабря 2015 г. по 31 декабря 2019 г.) коэффициент вырос на 0,52.

      1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.


Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. У ООО "" достаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (больше на 92,6%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства организации только лишь на 76%. Однако это не столь критично, поскольку высоколиквидных активов достаточно не только для покрытия наиболее срочных обязательств, но и для покрытия в совокупности с краткосрочной дебиторской задолженностью среднесрочных обязательств организации.

Таблица 1.6.-Соотношения активов.

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ.
период, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ.
период, %

Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

32 617 349

+4 раза



П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

16 936 634

+170,3

+15 680 715

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

11 019 898

-26,9



П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

14 579 051

+50,5

-3 559 153

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)

1 885 775

+126,5



П3. Долгосрочные обязательства

20 000 000

+3,1 раза

-18 114 225

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

18 818 719

+10 раз



П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

12 826 056

+3,5 раза

+5 992 663



    1. 1   2   3   4   5   6   7   8   9


написать администратору сайта