Журнал хозяйственных операций ОАО «ХХХ» за декабрь 2015 года
Содержание
хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
Примечание
|
дебет
|
кредит
|
УЧЕТ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
|
Хозяйственная операция № 1.
|
1.1. Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя ОАО «Топаз» (сумма с НДС), в том числе:
– отпускная цена с учетом доставки;
– сумма НДС
|
330 400
?
?
|
|
|
Рассчитать сумму НДС и отпускную цену оборудования без НДС
|
1.2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование по фактической себестоимости
|
?
|
|
|
Составьте акт о приеме-передаче (ф. № ОС-1) и заполните инвентарную карточку (ф. № ОС-6)
|
Хозяйственная операция № 2.
|
2. ОАО «ХХХ» собственными силами выполняет строительство торгового павильона. По состоянию на 1 декабря 2015 г. затраты по строительству объекта составили 451 тыс.руб. (все работы были выполнены собственными силами без привлечения сторонних организаций). В течение декабря строительство было завершено.
2.1. Затраты на строительство за декабрь составили:
- строительные и отделочные материалы (отпущены со склада);
- зарплата рабочих, занятых в строительстве;
- страховые взносы на зарплату;
- начислены страховые взносы на обязат. страхование от НСР и ПЗ;
- кровельные работы, выполненные сторонней организацией (с НДС) -128 000 р.
|
70 000
80 000
?
?
?
|
|
|
Отразить операцию приобретения объекта ОС в учете
Рассчитать сумму страховых взносов в ПФ, ОМС и ФСС
Рассчитать сумму страховых взносов на обязат. страхование от НСР и ПЗ (при этом необходимо установить класс профессионального риска в соответствии с видом деятельности экономического субъекта)
Рассчитать сумму НДС и стоимость кровельных работ без НДС
|
2.2. 18.12.15 г. объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости
|
?
|
|
|
Составьте акт о приеме-передаче (ф. № ОС-1) и заполните инвентарную карточку (ф. № ОС-6)
|
2.3. Предъявлен к возмещению НДС по работам, выполненным сторонней организацией (кровельные работы)
|
?
|
|
|
|
2.3. Начислен НДС на строительные работы, выполненные хозяйственным способом для внутреннего потребления
|
|
|
|
Рассчитать сумму НДС в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ
|
Хозяйственная операция № 3.
|
3. ОАО «ХХХ» заключило авторский договор со специализированной фирмой ЗАО «Программист» на создание Интернет – сайта. За разработку дизайна: ОАО «ХХХ» заплатило 21 240 руб. (в том числе НДС – 3 240 руб.), за программное обеспечение, использованное для сайта – 24 780 руб. (в том числе НДС 3 780 руб.). Условиями договора предусмотрен переход всех исключительных прав на дизайн сайта и на программное обеспечение для него сроком на пять лет без ограничения территории пользования. На основании данных операции №3 самостоятельно заполнить журнал хозяйственных операций:
|
|
|
|
Исходя из норм
ПБУ 5/01 «Учет МПЗ»,
ПБУ 6/01 «Учет основных средств»,
ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и др. идентифицировать приобретенный объект, указать соответствующие критерии идентификации
Отразить операцию приобретения объекта в учете
|
3.1.
|
?
|
|
|
|
3.2.
|
?
|
|
|
|
3.3.
|
?
|
|
|
|
3.4.
|
?
|
|
|
|
3.5.
|
?
|
|
|
|
Хозяйственная операция № 4.
|
4. По состоянию на 31 декабря 2015 г. ООО «ХХХ» произвело переоценку объекта основных средств. Его первоначальная стоимость 1 млн. руб., сумма накопленной амортизации – 200 тыс.руб., срок полезного использования – 10 лет. Установлено, что на 31.12.2015 г. рыночная стоимость аналогичных объектов составляет 2 млн. руб. В предыдущие периоды данный объект переоценке не подвергался.
|
|
|
|
Отразить операцию переоценки объекта ОС в учете
Заполните инвентарную карточку (ф. № ОС-6) по результатам проведенной переоценки
|
4.1. Отражена сумма дооценки по объекту основных средств
|
?
|
|
|
Рассчитать коэффициент переоценки
|
4.2. По результатам переоценки скорректирована сумма накопленной амортизации
|
?
|
|
|
|
Хозяйственная операция № 5.
|
5. Вследствие физического износа списан токарно-винторезный станок со 100% износом, первоначальная стоимость которого 48000 руб.
5.1. Списана первоначальная стоимость станка
5.2.Расходы по демонтажу станка в том числе:
- начислена заработная плата
- начислены страховые взносы
- начислены страховые взносы на обязат. страхование от НСР и ПЗ
5.3. Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка
|
48 000
1 200
?
?
252
|
|
|
Отразить операцию выбытия объекта ОС в учете
Рассчитать сумму страховых взносов в ПФ, ОМС и ФСС
Рассчитать сумму страховых взносов на обязат. страхование от НСР и ПЗ (при этом необходимо установить класс профессионального риска в соответствии с видом деятельности экономического субъекта)
|
Хозяйственная операция № 6.
|
6. Продано ОАО «Лига» технологическое оборудование в том числе:
6.1. стоимость продажи с НДС
6.2. сумма НДС
6.3. первоначальная стоимость объекта ОС
6.4. сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования
6.4. остаточная стоимость
|
28320
?
24 000
6 000
?
|
|
|
Составьте акт о списании основных средств (ф. № ОС-4) и выпишите счет-фактуру
|
УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
|
Хозяйственная операция № 7.
|
7. Оприходованы материалы для производства от ООО «Импульс» (сумма с НДС), в том числе:
7.1. покупная стоимость
7.2. сумма НДС
|
118 000
?
?
|
|
|
Рассчитать сумму НДС и отпускную цену материалов без НДС
|
7.3 Оприходованы материалы, поступившие от ООО «Импульс», на склад ОАО «ХХХ» по учетной цене 98 000 руб.
|
98 000
|
|
|
Заполните приходный ордер ф. № М-4, сделайте записи в карточке складского учета ф. № М-17
|
7.4. Списано отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов полученных от ООО «Импульс», от учетной цены
|
?
|
|
|
Рассчитать сумму отклонения
Заполнить ведомость отклонений
|
Хозяйственная операция № 8.
|
8. В результат внешнеторговой сделки ОАО «ХХХ» импортировало полуфабрикаты, контрактная стоимость которых 1000 дол. Дата перехода права собственности – 6 декабря 2015 г. При таможенном декларировании на российской таможне были уплачены следующие таможенные платежи:
8.1. таможенная пошлина 14 400 руб.;
8.2. НДС 15 500 руб.;
8.3 таможенный сбор за таможенное оформление 2 000 руб.
Все таможенные платежи были оплачены со специального карточного счета, на который 3 декабря 2015 г. ОАО «ХХХ» было зачислено 35 000 руб.
|
?
?
?
?
|
|
|
Установить курс ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте по импорту ТМЦ (см. ПБУ 3/2006)
|
8.4. Оприходованы импортные полуфабрикаты по учетной цене 90 000 руб.
|
|
|
|
Заполните приходный ордер ф. № М-4, сделайте записи в карточке складского учета ф. № М-17
|
8.5. За транспортировку импортных полуфабрикатов по территории РФ было уплачено сторонней транспортной компании ООО «Метеор», работающей на режиме упрощенного налогообложения, 14 500 руб.
|
|
|
|
Исчислить полную фактическую себестоимость приобретенных полуфабрикатов
|
8.6. Списано отклонение фактической себестоимости приобретенных импортных полуфабрикатов от учетной цены
|
?
|
|
|
Рассчитать сумму отклонения
Заполнить ведомость отклонений
|
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
|
Хозяйственная операция № 9.
|
9. Отпущены материалы по
учетным ценам в том числе:
9.1 для изготовления продукта «А»
9.2. для изготовления продукта «Б»
9.3. на общепроизводственные нужды
9.4. на общехозяйственные нужды
|
56400
64800
6000
2400
|
|
|
Оформите требование ф. № М-11
|
Хозяйственная операция № 10.
|
10. Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам в том числе:
10.1 для изготовления продукта «А»
10.2. для изготовления продукта «Б»
10.3. на общепроизводственные нужды
10.4. на общехозяйственные нужды
|
?
?
?
?
|
|
|
Составить бухгалтерскую справку по расчету суммы отклонений, относящихся к списанным материалам
|
Хозяйственная операция № 11.
|
11. Начислена амортизация по внеоборотным активам:
|
7698
24396
10132
4150
3250
|
|
|
Составьте разработочные таблицы по начислению амортизации основных средств и нематериальных активов
|
11.1 производственного оборудования основного цеха (продукция «А»)
|
11.2 технологического оборудования общепроизводственного назначения
|
11.3. основных средств заводоуправления;
|
11.4. нематериальным активам, используемым в основном цехе (продукция «Б»)
11.5. нематериальным активам, используемым в заводоуправлении
|
Хозяйственная операция № 12.
|
12. Акцептован счет ОАО «Росэнерго» за потребление электроэнергии в декабре:
12.1. основного цеха 67000 руб. (с НДС)
12.2.заводоуправления 26000 руб. (с НДС)
12.3. НДС по потребленным услугам
|
?
?
?
|
|
|
Заполните справку-расчет по использованию электроэнергии
|
Учет расчетов по оплате труда. Учет косвенных затрат. Сводный учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
|
Хозяйственная операция № 13.
|
13. Начислена заработная плата:
13.1. сдельная з/пл рабочим за производство продукта «А»
13.2. сдельная з/пл рабочим за производство продукта «Б»
13.3. повременная з/пл рабочим основного цеха
13.4. начальнику цеха
13.5. работникам бухгалтерии
13.6. менеджерам аппарата управления
13.7. сторожам
13.8. продавцам розничного магазина
13.9. секретарю-референту
13.10. электрику, в функциональные обязанности которого входит обслуживание всего предприятия
|
84 000
78 000
62 000
19 000
90 000
120 000
40 000
50 000
15 000
20 000
|
|
|
Заполните расчетно-платежную ведомость ф. № Т-49
|
Хозяйственная операция № 14.
|
14.1. Произведено удержание из заработной платы работников налога на доходы с физических лиц (см. п.13.1-13.9)
14.2. Произведено удержание НДФЛ из заработной платы электрика, который является инвалидам 2-й группы и имеет двух детей: 14 лет и 20 лет - учащегося очной формы обучения (см. п.13.10)
|
?
|
|
|
Заполните расчетно-платежную ведомость ф. № Т-49
|
Хозяйственная операция № 15.
|
15. Начислены страховые взносы на заработную плату, в том числе:
|
?
?
?
?
|
|
|
Рассчитать сумму страховых взносов в ПФ, ОМС и ФСС
Рассчитать сумму страховых взносов на обязат. страхование от НСР и ПЗ (при этом необходимо установить класс профессионального риска в соответствии с видом деятельности экономического субъекта)
|
15.1. в Пенсионный фонд
|
15.2. в Фонд социального страхования
|
15.3. в Фонд Обязательного медицинского страхования
|
15.4. начислен страховой платеж на обязат. страхование от НСР и ПЗ
|
Хозяйственная операция № 16.
|
16. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
16.1 изделие «А»
16.2. изделие «Б»
|
12 000
13 800
|
|
|
|
Хозяйственная операция № 17.
|
17. Списаны расходы по командировке заместителя генерального директора (сумма с НДС), в том числе:
17.1 сумма расходов
17.2 сумма НДС
|
21240
18000
3240
|
|
|
Заполните авансовый отчет ф. № АО-1 и командировочное удостоверения ф. № Т-10
|
Хозяйственная операция № 18.
|
18. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями «А» и «Б» пропорционального совокупным прямым затратам:
18.1. на изделие «А»
18.2. на изделие «Б»
|
?
?
|
|
|
Подготовьте справку бухгалтера о распределении общепроизводственных расходов
|
Хозяйственная операция № 19.
|
19. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции
|
?
|
|
|
Подготовьте справку бухгалтера о списании общехозяйственных расходов
|
УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ
|
Хозяйственная операция № 20.
|
20. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции:
20.1. изделие «А»
20.2 изделие «Б»
|
?
?
|
|
|
Подготовьте справку бухгалтера о расчете фактической производственной себестоимости готовой продукции
|
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ
|
Хозяйственная операция № 21.
|
21.1. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные товары, работы, услуги (операц. 1, 2, 3, 7, 8, 12)
|
?
|
|
|
Выпишите платежное поручение
|
21.2. Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ОАО «Лига» оборудование (опер. 6)
|
?
|
|
|
|
21.3.Оплачена с валютного счета задолженность в размере 1000 долл. за импортные полуфабрикаты
Дата платежа – 18 декабря 2015 г. (операц. 8)
|
?
|
|
|
Установить курс ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте (см. ПБУ 3/2006)
Рассчитать и отразить в учете возникшую курсовую разницу
|
21.4. Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы
|
?
|
|
|
Заполните приходный кассовый ордер ф. № КО-1
|
21.5. Перечислено с расчетного счета в оплату страховых взносов
|
?
|
|
|
Выпишите платежное поручение
|
21.6. Перечислен с расчетного счета НДФЛ
|
?
|
|
|
Выпишите платежное поручение
|
21.7. Выдана из кассы заработная плата (полностью)
|
?
|
|
|
Заполните платежную ведомость
|
Учет расчетов по кредитам и займам
|
Хозяйственная операция № 22.
|
22.1. Осуществлены расчеты по долгосрочному кредиту: сумма займа 1000000 руб., ставка – 16 % годовых, срок – 3 года:
– начислены проценты по кредиту;
– погашена сумма основного долга.
(предполагается, что платежи осуществляются равномерно равными долями)
|
?
|
|
|
Рассчитать сумму процентов
Отразить операцию в учете
|
22.2. Осуществлены расчеты по краткосрочному кредиту: сумма займа 360 000 руб., ставка – 19 % годовых, срок – 6 месяцев:
– начислены проценты по кредиту;
– погашена сумма основного долга.
(предполагается, что платежи осуществляются равномерно равными долями)
|
?
|
|
|
Рассчитать сумму процентов
Отразить операцию в учете
|
22.3. Получен краткосрочный заем в сумме 300 000 руб. на пополнение оборотных средств сроком на 6 месяцев под 18% годовых
|
?
|
|
|
|
Учет финансовых результатов
|
Хозяйственная операция № 23.
|
23. На основе договора купли-продажи выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
23.1. изделие «А» (весь выпуск за месяц):
- фактическая себестоимость
- продажна стоимость, включая НДС
|
?
979400
|
|
|
Оформите накладную ф. № ТОРГ-12 и счет-фактуру
|
23.2. изделие «Б» (весь выпуск за месяц):
- фактическая себестоимость
- продажна стоимость, включая НДС
|
?
1062000
|
|
|
|
23.3. Начислен НДС с выручки от проданной продукции:
– по продукции «А»
– по продукции «Б»
|
?
?
|
|
|
Составьте счет-фактуру
|
Расчет налогов и формирование финансового результата
|
Хозяйственная операция № 24.
|
24.1. Расчеты по налогу на прибыль:
– начислен налог на прибыль;
– перечислена в бюджет сумма налога на прибыль
|
?
?
|
|
|
Рассчитать сумму налога на прибыль и отразить операцию в учете
|
24.2. Списан (зачтен) НДС по приобретенным основным средствам (операц 1)
|
?
|
|
|
|
24.3. Списан (зачтен) НДС по приобретенным основным средствам (операц. 3)
|
?
|
|
|
|
24.4. Списан (зачтен) НДС по приобретенным ТМЦ (операц. 8 и 9)
|
?
|
|
|
|
24.5. Начислен налог на имущество организации
|
|
|
|
|
Хозяйственная операция № 25.
|
25.1. Списан финансовый результат по основным видам деятельности
|
?
|
|
|
|
25.2. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
|
?
|
|
|
|
25.3. Закрыты субсчета к счету 90 «Продажи» в конце отчетного периода
90/1 «Выручка»
90/2 «Себестоимость продаж»
90/3 «НДС»
|
?
?
?
|
|
|
|
25.4. Закрыты субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
91/1 «Прочие доходы»
91/2 «Прочие расходы»
|
?
?
|
|
|
|
Учет капитала
|
Хозяйственная операция № 26.
|
26. Проданы собственные акции организации одному из учредителей Общества
|
5 000
|
|
|
|
27. Списана заключительными оборотами декабря, чистая прибыль отчетного года
|
?
|
|
|
|
 
1 Указывается в соответствии с фактическим наличием в библиотеке РГЭУ (РИНХ). Для определения количества экземпляров следует воспользоваться программой «Книгообеспеченность», установленной на кафедре.
2 Указывается не более пяти источников. Год издания должен соответствовать требованиям образовательного стандарта.
3 Перечень дополнительной литературы не ограничен по числу источников и году издания.
4 Указываются методические разработки кафедры. Например, курсы лекций, указания по выполнению контрольной работы, указания по изучению дисциплины и т.д.
|
Скачать 1.77 Mb.