курсовая. междисц чекрноик. Данные для расчета

Название	Данные для расчета
Анкор	курсовая
Дата	01.12.2022
Размер	2.06 Mb.
Формат файла
Имя файла	междисц чекрноик.rtf
Тип	Реферат #822538
страница	4 из 5

1 2 3 4 5

Годовой ФЗП = (ФЗП + Премии + Доп. ФЗП)*12 = (5,3+1,59+0,53)*12 = =89,04 тыс. руб.

Социальные отчисления = Год. ФЗП * 26% = 89,04*26% = 23,1504 тыс. руб.

Годовой ФЗП с соц. отчислениями = Год. ФЗП + Соц. отчисления = 89,04+23,1504= 112,190 тыс. руб.
Таблица 7 – Расчет фонда заработной платы ИТР

Руководители, специалисты, служащие	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	ФЗП всех работающих, руб.	Премии, руб.	Дополнительный фонд (10% от ФЗП), тыс. руб.	Годовой ФЗП, руб.	Социальные отчисления (26%), руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, руб.
По плану
Начальник	6000	1	6	1,8	0,6	100,8	26,208	127,008
Зам. начальника	5300	1	5,3	1,59	0,53	89,04	23,150	112,190
Специалисты высшей категории	4900	8	39,2	11,76	3,92	658,56	171,226	829,786
Специалисты 1 категории	4400	20	88	26,4	8,8	1478,4	384,384	1862,784
Итого	-	30	138,5	41,55	13,85	2326,8	604,968	2931,768
По факту
Начальник	6000	1	6	1,8	0,6	100,8	26,208	127,008
Зам. начальника	5300	1	5,3	1,59	0,53	89,04	23,150	112,190
Специалисты высшей категории	4900	7	34,3	10,29	3,43	576,24	149,822	726,062
Специалисты 1 категории	4400	16	70,4	21,12	7,04	1182,72	307,507	1490,227
Итого	-	25	116	34,8	11,6	1948,8	506,688	2455,488

Рассчитаем среднемесячную зарплату на 1 работающего, 1 рабочего и 1 ИТР.
ЗП ср = ФЗП год. / (Численность*12)

на 1 работающего

ЗП ср план = (114454,838+2931,768)/(176*12) = 55,58 тыс. руб.

ЗП ср факт = (94884,246+2455,488)/(146*12)= 55,56 тыс. руб.

на 1 рабочего

ЗП ср план = 114454,838/(146*12) = 65,33 тыс. руб.

ЗП ср факт = 94884,246/(121*12) = 65,35 тыс. руб.

на 1 ИТР

ЗП ср план = 2931,768/(30*12) = 8,14 тыс. руб.

ЗП ср факт = 2455,488/(25*12) = 8,18 тыс. руб.

3. Затраты на производство и реализацию продукции
Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (табл. 8).

Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов) формируются исходя из цен их приобретения (без учета на добавленную стоимость), включая оплату наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и торговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями. В данной курсовой работе размер затрат задан исходными данными.
Затраты на оплату труда рассчитаны в разделе 2 данной курсовой работы.
Амортизационные отчисления рассчитаны в разделе 1 данной курсовой работы (983,816 т. р.).
Прочие затраты – ряд затрат, перечень которых определяется социальными платежами в размере 30% от фонда заработной платы и прочими расходами в размере 10% от суммы материальных расходов, расходов на оплату труда и суммы амортизационных отчислений: по плану – 117386,606*30%+(13750+117386,606+983,816)*10%=48428,02 тыс. руб. и по факту – 97339,734*30%+(13750+97339,734+983,816)* *10% = 40409,28 тыс. руб.
Итого затрат на производство – это сумма материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизационных отчислений и прочих затрат.
Прирост (+), уменьшение (-) остатков незавершенного производства принимается в размере ±5 – 10% от суммы затрат на производство продукции (в данной работе 10%).
Производственная себестоимость товарной продукции = Итого затрат на производство – изменение остатков незавершенного производства:

по плану – 180548,446- 18054,845= 162493,601 тыс. руб.

и по факту – 152482,825- 15248,283 = 137234,543 тыс. руб.

Коммерческие расходы – планируются и учитываются расходы, связанные со сбытом продукции, принимаются в размере 5% от производственной себестоимости, т.е. по плану – 162493,601 * 5%= =8124,680 тыс. руб. и по факту – 137234,543 *5%=6861,727 тыс. руб.
Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость + Коммерческие расходы (на упаковку, транспортировку, складские расходы, комиссионные сборы и др.), т. е. по плану – 162493,601 + 8124,680 = 170618,281 тыс. руб. и по факту – 137234,543 + 6861,727 = 144096,270 тыс. руб.

Таблица 8 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма за год, тыс. руб.		Структура, %
Элементы затрат	план	факт		план	факт
1. Материальные затраты, всего,	13750	13750		7,62	9,02
в том числе: сырье и материалы	12000	12000		6,65	7,87
 вспомогательные материалы	650	650		0,36	0,43
 топливо	500	500		0,28	0,33
 энергия	600	600		0,33	0,39
2. Затраты на оплату труда ППП, всего,	117386,606	97339,734		65,02	63,84
в том числе по группам: основные рабочие	84675,608	70248,894		46,90	46,07
 вспомогательные рабочие	29779,230	24635,352		16,49	16,16
 ИТР	2931,768	2455,488		1,62	1,61
3. Амортизационные отчисления	983,816	983,816		0,54	0,65
4. Прочие затраты	48428,02	40409,28		26,82	26,50
5. Итого затрат на производство	180548,446	152482,825		100	100
6. Прирост (+), уменьшение (-) остатков незавершенного производства	18054,845	15248,283
7. Производственная себестоимость товарной продукции	162493,601	137234,543
8. Коммерческие расходы	8124,680	6861,727
9. Полная себестоимость товарной продукции	170618,281	144096,270

Структура затрат по элементам затрат представлена графически (см. приложение 3).
4. Оборотные фонды предприятия

Расчет норматива оборотных средств

Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах занесем в таблицу 9.

Затраты в год, тыс. руб. (2-й столбец таблицы 9), и норма запаса, дней (3-й столбец таблицы 4.1), заданы исходными данными.

Рассчитаем нормативы оборотных средств (сырье и материалы), тыс. руб. (4-й столбец таблицы 9).

Норматив оборотных средств по сырью, материалам, топливу, энергии, вспомогательным материалам рассчитывается по формуле:

О_СМ = q_СУТ Н,
где q_СУТ = производственная себестоимость / 360 – однодневные материальные затраты, тыс. руб.;

Н – норма запаса, дней, (3-й столбец таблицы 9).

Материал А = 5000/ 360 * 35 = 486,11 тыс. руб.
Материал Б = 1000/360 * 36 = 100 тыс. руб.
Материал В = 3000/360 * 26 = 216,67 тыс. руб.
Прочие материалы = 350/360 * 31 = 30,14 тыс. руб.
Вспомогательные материалы = 650/360 *86 = 155,28 тыс. руб.
Топливо, энергия = 1100/360 * 13 = 39,72 тыс. руб.

2. Норматив по незавершенному производству:
О_Н.П = З_ОДН Т_Ц К,
где З_ОДН – однодневные затраты, тыс. руб. (себестоимость товарной продукции / 360 дней)

Т_Ц – длительность цикла изготовления продукции, дней.

К = (1 + ) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

Он.п. (пл) = 170618,281/ 360 * 7 * (1+0,71)/2 = 2836,53 тыс. руб.

Он.п. (факт) = 144096,270/ 360 * 7 * (1+0,71)/2 = 2395,60 тыс. руб.

3. Норматив готовой продукции:
О_Г.П = Q_СР.СУТ С Н_Г.П,
где Q_СР.СУТ = объем выпуска / 360 – среднесуточный выпуск, т

С= себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. / объем выпуска – себестоимость единицы, тыс. руб.

Н_Г.П =1 – норма запаса, дней.

Ог.п. (пл)= 1800/360 * 170618,281/1800* 1 = 473,94 тыс. руб.

Ог.п. (факт)= 1500/360 * 144096,270/1500* 1 = 400,27 тыс. руб.

Полученные данные о размере нормируемых оборотных средств занесем в таблицу 9.
Таблица 9 – Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах

Наименование показателя	Затраты в год, тыс. руб.	Норма запаса, дней		Нормативы оборотных средств, тыс. руб.
1. Сырье и материалы, всего,	12000	--		832,92
в том числе
 материал А	5000	35		486,11
 материал Б	1000	36		100,00
 материал В	3000	26		216,67
 прочие материалы	350	31		30,14
2. Вспомогательные материалы	650	86		155,28
3. Топливо, энергия	1100	13		39,72
4. Запчасти и малоценные изделия	--	--		150,00
				план	факт
5. Незавершенное производство (m)	--	0,71		2836,53	2395,60
6. Расходы будущих периодов	--	--		100
7. Готовая продукция	--	1		473,94	400,27
Итого нормируемые ОС	--	--		4588,39	4073,78
8. Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн
по плану	1800
по факту	1500
9. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.	план 170618,281		факт 144096,270
10. Длительность цикла изготовления продукции, дни	7
11. Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	19

1 2 3 4 5