Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. отчет по производственной практике. Дни неделидата

• Название: Дни неделидата
• Анкор: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. отчет по производственной практике
• Дата: 08.11.2022
• Размер: 43.05 Kb.
• Имя файла: 9.docx
• Тип: Документы; #776366
• страница: 1 из 2

Внутренние страницы дневника по производственной практике

Дни недели/дата	Описание ежедневной работы	Оценка/ подпись руководителя
ПОНЕДЕЛЬНИК 31.10.2022	В первый день производственной практики я ознакомилась и изучила рабочий план счетов, сравнила его с типовым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, изучила формирование учетной политики организации ООО «Нагрев-Оптима» и ознакомилась с организацией бухгалтерского учета, структурой экономического субъекта, с внутренним порядком организации и изучила характеристику предприятия (Приложение А): ООО «Нагрев-Оптима» - организация, занимающаяся производством промышленных нагревателей, хомутовых, плоских, патронных нагревателей и кварцевых излучателей. Расположен по адресу: РТ, г. Казань, ул.Восстания,100 корпус 20. Руководитель организации – Куницына Ирина Алексеевна Дата регистрации: 5 мая 2017 года Часы работы: 8:30 – 17:30 В соответствии с данными ЕГРЮЛ, основной вид деятельности компании ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАГРЕВ-ОПТИМА" по ОКВЭД: 46.90 Торговля оптовая неспециализированная. Общее количество направлений деятельности — 25. 25.93.1 - Производство изделий из проволоки и пружин 23.20.09 - Производство прочих огнеупорных керамических изделий 68.20.01 - Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом и т.д. За 2021 год прибыль компании составляет — 2 690 000р., выручка за 2021 год — 35 824 000р. Размер уставного капитала ООО "НАГРЕВ-ОПТИМА" — 12 000р. Выручка на начало 2021 года составила 24 839 000р., на конец — 35 824 000р. Себестоимость продаж за 2021 год — 32 018 000р.
ВТОРНИК 01.11.2022	МДК 02.01 Практические основы бухгалтерского чета источников формирования имущества организации Тема 1.1. Учет труда и заработной платы Второй день практики начался с того, что я изучила нормативные документы по учету личного состава, по учету использования рабочего времени в своей организации ООО «Нагрев-Оптима» и заполнила документы по учету личного состава и использованию рабочего времени. Также я изучила первичные документы по учету численности работников, учету отработанного времени и выработки. Всего в организации числится 14 работников. Разобрала и изучила порядок начисления заработной платы. В организации ООО «Нагрев-Оптима» основной системой оплаты труда является повременная, при которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда. Данная форма заработной платы направлена на повышение квалификации работников организации и укрепление дисциплины труда. Повременная заработная плата рассчитывается исходя из тарифной ставки за час работы или месячного оклада и определяется (если работник отработал не все рабочие дни): оклад за месяц умножается на фактическое количество проработанных дней за месяц и делится на число рабочих дней в месяце. Заработная плата, причитающаяся к выдаче работнику, представляет собой разницу между суммами оплаты труда, исчисленными по всем основаниям, и суммой удержаний. Удержания из заработной платы в моей организации делятся на обязательные и по инициативе работодателя. Обязательными удержаниями являются налог на доходы физических лиц и по исполнительным листам. По инициативе организации через бухгалтерию из заработной платы могут быть произведены следующие удержания: долг за работником, ранее выданные плановый аванс и выплаты, сделанные в межрасчетный период; в погашение задолженности по подотчетным суммам и за порчу, недостачу или утерю материальных ценностей. Суммы начисленной заработной платы отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты работникам. Датой начисления заработной платы является последний календарный день каждого месяца. В случае прекращения действия трудового договора с Работником датой начисления заработной платы является дата увольнения, оговоренная в приказе об увольнении. Приказом руководителя может быть установлена иная дата начисления заработной платы. Премии и иные вознаграждения работникам выплачиваются в порядке и на условиях, установленных локальными нормативными документами у ООО «Нагрев-оптима»., в том числе Положением о премировании работников. Первая часть заработной платы выплачивается 20 числа текущего месяца, в размере суммы заработной платы за фактически отработанный период времени в период с 1 по 15 число текущего месяца. Вторая часть заработной платы выплачивается не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы, в размере общей денежной суммы заработной платы, за вычетом произведенных ранее выплат первой части заработной платы. В случае, если дата выплаты является выходным или нерабочим праздничным днем, в соответствии со ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, выплата заработной платы производится накануне этого дня. Выплата заработной платы организована в электронной форме и переводится на карточные счета через банк, работники извещаются о составных частях заработной платы, причитающиеся им за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Для расчета заработной платы и иных выплат, а также необходимых удержаний используются расчетные ведомости. Я принимала участие в начислении заработной платы работникам предприятия. Для расчета и выплаты заработной платы в организации ООО «Нагрев-Оптима» применяются следующие формы документов: Расчетную ведомость (форма №Т-51); Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма №Т- 12). На основании первичных документов открывается на каждого работника лицевой счет (лице­вая карточка) с указанием справочных данных для накапливания из месяца в месяц сведений о заработной плате с последующим использованием его показателей для расчета среднего заработка, при определении сумм отпускных, оплате больничного листа и т.д. Лицевые счета на каждого работника открываются ежегодно или один раз в два года. Синтетический учет расчетов с персоналом, состоящим в списочном составе предприятия осуществляется на пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту данного счета отражаются начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, дивидендов и других аналогичных сумм. По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» фиксируются удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выплаченные суммы заработной платы, премий, пособий и другие удержания. Кредитовое сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» показывает задолженность предприятия перед работниками по начисленной, но не выданной заработной плате. Чтобы выяснить сумму заработной платы, подлежащую выдаче на руки работнику, необходимо определить сумму заработка работника за месяц и произвести из нее необходимые удержания. Эти расчеты ведутся в лицевых счетах работников, а затем их результаты переносятся в расчетно-платежную и налоговую карточки. В расчетно-платежную ведомость заносят сумму начисленной заработной платы по ее видам, сумму удержаний по видам и сумму к выдаче. Для каждого работника в ведомости отводится одна строка. Оформление ведомости в ООО «Нагрев-Оптима» допускается и при разовой выдаче денег на оплату труда (при уходе в отпуск, по больничному листу и другие).
СРЕДА 02.11.2022	В третий день практики я изучала документальное оформление заработной платы за неотработанное время и оформление пособий по временной нетрудоспособности. Всем работникам организации ООО «Нагрев-Оптима» полагается отпуск. Продолжительность отпуска за каждый отработанный год составляет 28 дней. Отпуск можно делить и отгуливать по частям. При этом хотя бы одна из частей должна быть не менее 14 дней. Остаток отпуска можно дробить на любые по продолжительности части. За время нахождения сотрудника в отпуске за ним сохраняется рабочее место и его средний заработок. Средний заработок рассчитывается за 12 месяцев, предшествовавших наступлению отпуска. Это, так называемый, расчетный период. Чтобы начислить оплату за отпуск нужно: Сложить начисленную заработную плату работника за 12 предыдущих месяцев (согласно Положению). Полученную заработную плату разделить на 12 месяце. Получим среднюю заработную плату за месяц. Среднюю заработную плату за 1 месяц необходимо разделить на среднее число календарных дней в месяце. Получим среднюю заработную плату за 1 день. *если в расчетном периоде месяц отработан полностью, то среднее число календарных дней =29,3 Среднюю заработную плату за один день умножить н количество дней отпуска. Основным нормативным документом для оплаты является Федеральный закон от 29.12.2006 года №255- «Об обязательном социальном страховании н случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Оплата по больничным листам зависит от: Средней заработной платы работника; Страхового стажа; Количества дней болезни. Больничный, как и отпускные, рассчитывается по среднему дневному заработку. Однако в расчете больничного есть целый ряд нюансов. Во-первых, расчетным периодом для оплаты больничного являются два года, предшествующие наступлению болезни. Для определения среднего дневного заработка нужно доход сотрудника за этот период разделить на 730 дней. Случается, что работник заболевает до того, как проработал два года. В этом случае размер его заработка определяется на основании справок по форме 182н с предыдущих мест работы. Во-вторых, на расчет больничного влияет стаж сотрудника: если стаж 8 лет и более, больничный оплачивается полностью; если стаж от 5 до 8 лет, пособие составит 80% среднего заработка; если стаж менее 5 лет, больничный составит 60% среднего заработка; В-третьих, существует максимальный размер пособия. Он ограничивается предельным размером базы для расчета взносов. То есть в расчет берется средний заработок, но не больше той суммы, с которой были оплачены взносы в ФСС. Для расчета больничного в 2022 году предельная сумма заработка составляет 670 000 руб. Если в расчётном периоде у работника нет начисленной заработной платы, то больничные начисляются исходя из минимальной оплаты труда (МРОТ).
ЧЕТВЕРГ 03.11.2022	Четвертый день практики был посвящен документальному оформлению премий, доплат, надбавок, начисление и документальное оформление доходов, не облагаемых НДФЛ и документальное оформление удержаний из заработной платы. Дифференциация и регулирование основной (тарифной) части заработной платы различных профессионально-квалификационных групп работников производится в зависимости от следующих факторов: - сложность труда; - содержание и специфика труда работников; - общие условия труда. Бригадирам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы, за руководство бригадой устанавливается доплата на тарифную ставку присвоенного разряда в следующих размерах: -при численности бригады от 5 до 10 чел. - 5%; -при численности бригады свыше 10 чел. - 7%. Доплата за высокое профессиональное мастерство устанавливается рабочим, овладевшим высокими профессиональными навыками и выполняющими работу нескольких профессий: - за выполнение работ по двум профессиям - 5%; - за выполнение работ по трем и более профессиям - 10%. Основными условиями начисления доплаты за профессиональное мастерство является наличие удостоверения на производство работ по смежным профессиям и выполнение данных работ в течение месяца без нарушения технологии. Разрешено устанавливать доплаты за профессиональное мастерство не свыше 15% рабочих от численности бригады (смены, участка). За высокую группу допуска по электробезопасности. Рабочим службы главного энергетика, имеющим высокую группу допуска по технике безопасности, устанавливается доплата в процентах к тарифной ставке в следующих размерах: - электромонтерам, имеющим IV квалификационную группу допуска - 5%; - электромонтерам, имеющим V квалификационную группу допуска - 7%; Списки лиц, имеющих право на получение доплаты, ежегодно составляется ответственным за электрохозяйство цехов по результатам очередной проверки знаний и квалификационной комиссии и утверждается главным энергетиком предприятия. Лица, допустившие нарушение правил техники безопасности, лишаются доплаты по представлению ответственных за электрохозяйство цеха. Электромонтерам, включенным в списки на доплаты, но не выполняющим в течение месяца работы, требующие высоких групп допуска, доплата не начисляется. Списки таких лиц ежемесячно представляются в бюро труда и заработной платы цеха ответственным за электрохозяйство. Электросварщикам ручной сварки и электрогазосварщикам устанавливается доплата в размере 15% тарифной ставки за диплом на производство сварочных работ на объектах. За работу в ночное время: В соответствии с действующим ТК РФ за работу в ночное время (с 10-ти часов вечера до 6-ти часов утра) производится доплата к тарифу за ночные часы работникам промышленной группы в размере 40% (при непрерывном графике работы). Работникам непромышленной группы доплата производится в размере 35%. Доплата за работу в ночное время по иным графикам работы (суточные дежурства, разделение рабочего дня на части, режим гибкого рабочего времени и т.д.) устанавливается в размере 20%. При временном заместительстве производится доплата до тарифной ставки по должности временно отсутствующего работника за отработанное время на основании утвержденного положения. Временному заместителю выплачивается доплата в размере разницы между его тарифной ставкой (окладом) и тарифной ставкой (должностным окладом) замещаемого работника, но не менее 13% тарифной ставки за отработанное время. За выполнение производственных показателей работники ООО «Нагрев-Оптима» еже­месячно премируются согласно действующему на предприятии «Положению о премирова­нии за основные результаты производственно-хозяйственной деятельности работников ООО «Нагрев-Оптима» При этом общая сумма указанных премий для одного работника в календарном году не должна превышать 3-х тарифных ставок (должностных окладов). Работникам выплачивается вознаграждение по итогам работы за год в пределах одного среднемесячного фонда оплаты труда организации. Конкретный размер вознаграждения каждому работнику определяется на ос­новании действующего в ООО «Нагрев-Оптима» «Положения о порядке выплаты вознаграждения по итогам работы за год работникам», утверждается руководителем после подведения итогов работы за год. Из начисленной заработной платы работников ООО «Нагрев-Оптима» производятся следующие удержания: налог на доходы физических лиц; по исполнительным документам в пользу других предприятий и лиц; своевременно не возвращенные подотчетные суммы; за причиненный материальный ущерб; за товары, купленные в кредит; по полученным займам; профсоюзные взносы и др. Установлено, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику. Если удержания производятся по нескольким исполнительным листам, за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы. В состав совокупного дохода работников предприятия ООО «Нагрев-Оптима» включаются следующие доходы: начисленная зарплата; выплаты социального характера за счет собственных источников предприятия; пособия по временной нетрудоспособности; материальная помощь и т.д. Ставка НДФЛ – 13%. Если сумма налоговых вычетов окажется больше суммы доходов за этот же период, то налоговая база равна нулю. На следующий период разница между доходом и вычетами не переносится. Удержания по исполнительным документам производятся по правилам: алименты на содержание детей удерживаются в следующих размерах и после удержания НДФЛ на 1 ребенка - 25% на 2 детей – 33% на трех и более детей - 50% размер алиментов на родителей по решению суда; прочие удержания по решению суда.
СУББОТА 05.11.2022	Тема 1.2. Учет кредитов и займов В организации ООО «Нагрев-Оптима» отсутствуют кредиты и займы. Все средства идут лишь с оборотов продаж. Из-за того, что у моей организации отсутствуют документы по оформлению начислению процентов по займам и кредитам, отсутствует документальное оформление получения и возврата кредитов и займов, и организация ООО «Нагрев-Оптима» не отражает в учете получение, использование и возврат кредита (займа) рассмотрим теоретическую основу Порядок учета кредитов и займов регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденным Приказом Минфина России от 2 августа 2001г. С целью анализа платежеспособности заемщика важен дифференцированный подход к временному факту долга. При этом, если срок не превышает 12 мес., он расценивается как краткосрочный, а при превышении 12 мес. квалифицируется как долгосрочный. Как первая, так и вторая задолженности могут быть срочной и просроченной. Срочной считается такая задолженность, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен. Просроченная — это задолженность, которая не погашена в договорный срок. Нововведение состоит в том, что заемщик может предусмотреть перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную. Осуществляется такая операция в день, когда по условиям договора до возврата основной суммы долга остается 365 дней. В бухгалтерском учете названная операция отражается записью: Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Дебет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Предприятие, не оформившее такой перевод, учитывает полученные кредиты и займы как долгосрочные до момента их погашения, Решение о переводе долгосрочной задолженности должно предусматриваться в учетной политике юридического лица. Аналитический учет задолженности по полученным займам и кредитам, включая выданные обязательства, организуют по их видам, срокам, кредитным организациям и другим заимодавцам, отдельным займам и ссудам. Задолженность по займам и кредитам, выраженным в иностранной валюте или условных денежных единицах, отражается в рублевой оценке по курсу Банка России на дату фактического совершения операции, а при отсутствии официального курса — по курсу, предусматриваемому соглашением сторон. Как правило, в кредитном договоре предусматривают формулу простых процентов за пользование заемными средствами с оговоркой, что ставка может быть увеличена при повышении Банком России ставки рефинансирования. Дебет 91 Кредит 66 (67) Начисленные проценты увеличивают операционные расходы (дебет счета 91) и долг заимодавцам (кредит счета 66 или 67). Тема 1.3. Учет собственного капитала В пятый день практики я изучила нормативные документы по формированию и изменению уставного капитала, резервного и добавочного капитала. Изучила нормативные документы по формированию и изменению по учету расчетов с учредителями и по учету собственных акций. Размер уставного капитала ООО "НАГРЕВ-ОПТИМА" – 12000р. Уставный капитал - это совокупность вкладов, внесенных учредителями при создании организации. Уставный капитал формируется за счет выпуска и продажи акции. Величина уставного капитала регистрируется в уставе организации. Учёт уставного капитала ведётся на счёте 80 по отношению к балансу счёт пассивный. По назначению и структуре – основные счета, счета капитала. По экономическому содержанию - счета учёта источников, счета учёт собственного капитала. К счёту могут открываться субсчета: 80/1 объявленный капитал 80/2 подписной капитал 80/3 оплаченный капитал Резервный капитал создаётся для покрытия непредвиденных расходов (покрытия убытка текущего года). Резервный капитал создается для покрытия непредвиденных расходов и понесенных затрат в со­ответствии с учредительными документами создается резервный ка­питал и другими организациями по их усмотрению. Учёт резервного капитала ведётся на счёте 82. Счёт пассивный. Сальдо-сумма созданного капитала на начало или конец месяца. В организации ООО «Нагрев-Оптима» резервный капитал отсутствует. Добавочный капитал — стоимость имущества, внесенного учредителями сверх зарегистрированного уставного капитала, а также начисления, образующиеся в результате до оценки имущества в результате переоценки, безвозмездно полученное имущество. Добавочный капитал увеличивает собственные финансовые ресурсы предприятий. Он образуется в результате хозяйственной деятельности за счет прироста стоимости имущества, отражаемого в активе баланса экономического субъекта. Бухгалтерский учет добавочного капитала ведут на пассивном счете 83 "Добавочный капитал". Добавочный капитал может использоваться для списания убытка, выявленного по результатам деятельности за отчетный год. В организации «Нагрев-Оптима» добавочный капитал отсутствует.