Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. отчет по производственной практике. Дни неделидата

• Название: Дни неделидата
• Анкор: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. отчет по производственной практике
• Дата: 08.11.2022
• Размер: 43.05 Kb.
• Имя файла: 9.docx
• Тип: Документы; #776366
• страница: 2 из 2

ПОНЕДЕЛЬНИК 07.11.2022	Тема 1.4. Учет финансовых результатов и использование прибыли Финансовый результат хозяйственной деятельности организации ООО «Нагрев-Оптима» определяется показателем прибыли (убытка), формируемым в течение года и представляет собой разницу между суммами доходов и расходов организации. Превышение доходов над расходами означает прирост имущества (прибыль), а расходов над доходами - его уменьшение (убыток). Согласно ПБУ 9/99 доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Основной источник дохода в организации ООО «Нагрев-Оптима» является 46.09 «Торговля оптовая неспециализированная», а именно производство и продажа промышленных нагревателей. Результат от продажи продукции, работ, услуг и товаров выявляют на активно-пассивном счете 90 «Продажи». По дебету этого счета отражается фактическая себестоимость проданной продукции, покупная стоимость проданного товара, расходы, связанные с выполненными работами и оказанными услугами, НДС, налог с продаж и другие расходы. По кредиту счета проводится выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Сравнивая оборот дебета и оборот кредита счета 90 «Продажей», находят результат (в виде прибыли или убытка), который ежемесячно списывают со счета 90 «Продажи» на счет 99 «Прибыли и убытки». Расходы по обычным видам деятельности складываются из расходов: а) связанных с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов; б) возникающих в процессе переработки (доработки) материально-производственных запасов для производства и продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, продажи (перепродажи) покупных товаров. Все операции, связанные с обычной деятельностью отражаются на счете 90 Ежемесячно путем сравнения доходов и расходов (записи на субсчетах) определяется финансовый результат от обычной деятельности организации: На сумму полученного убытка составляется проводка Дт 99 Кт 90/9 На сумму полученной прибыли Дт 90/9 Кт 99 Ежемесячно счет 90 закрывается, сальдо не имеет, сальдо остаётся на субсчетах. В конце года каждый субсчет закрывается внутренними записями, т.е. каждый субсчет закрывает корреспондирующим субсчетом 90/9 Закрываем субсчет 90/1 Дт90/1 Кт 90/9 Закрываем субсчет 90/2 Дт 90/9 Кт 90/2 Закрываем субсчет 90/3 Дт 90/9 Кт 90/3
ВТОРНИК 08.11.2022	Прочей деятельностью организации ООО «Нагрев-Оптима» считается деятельность по которой помимо обычной деятельности организации может получить доход или расход. На основание ПБУ 9/99 к прочим доходам относятся: проценты к получению - здесь отражаются проценты, которые предприятие получает по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, от банка за хранение свободных средств на расчетных счетах, от других организаций по представленным займам; проценты к уплате – проценты, уплачиваемые предприятием по облигациям, кредитам и займам; доходы от участия в других организациях – доходы в форме дивидендов по акциям от участия в уставных капиталах; доходы от продажи внеоборотных и оборотных активов (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.); штрафы, пени, неустойки полученные, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году и др. На основание ПБУ 9/99 к прочим расходам относятся: остаточная стоимость проданных активов, налоги и сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов и т.д.; списанная дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, отрицательные курсовые разницы, убытки прошлых лет. Учет прочих доходов и расходов в ООО «Нагрев-Оптима» ведется на счете 91. Счет открывается на 1 год, записи ведутся ежемесячно по субсчетам, нарастающим итогом. Ежемесячно путем сравнения доходов и расходов определяется сальдо прочих доходов и расходов, которое отражается на субсчете 9 и списывается на счет 99. На сумму полученного расхода составляется проводка Дт 99 Кт 91/9 На сумму полученного дохода составляется проводка Дт 91/9 Кт 99 Ежемесячно счет 91 закрывается, сальдо не имеет, сальдо остаётся на субсчетах. В конце года в ООО «Нагрев-Оптима» каждый субсчет закрывается внутренними записями, т.е. каждый субсчет закрывает корреспондирующим субсчетом 91/9 Закрываем субсчет 91/1 Дт 91/1 Кт 91/9 Закрываем субсчет 91/2 Дт 91/9 Кт 91/2 Чрезвычайными считаются расходы и доходы на последствия ЧС. К ЧС могут относиться: Наводнение Пожар Ураган Террористически акты И другие Учет ЧС расходов и доходов ведется на счете 99-Прибыль и убытки. В конце месяца путем сравнения полученных доходов и расходов на счете 99 определяется величина прибыли до налогообложения. Затем сумма прибыли до налогообложения умножается на ставку налога, на прибыль (20%). На сумму начисленного налога составляется проводка Дт 99 Кт 68 Один раз в конце года определяется величина нераспределённой прибыли или непокрытого убытка, которая списывается на счет 84. На сумму нераспределенной прибыли составляется поводка Дт 99 Кт 84 На сумму непокрытого убытка составляется проводка Дт 84 Кт 99 Таким образом, в конце года счет 99 закрывается. В этот же день я изучила нормативные документы, регламентирующие порядок целевого финансирования ООО «Нагрев-Оптима». К ним относятся закон о бухгалтерском учете; приказы Минфина РФ, Положения и Указания Центробанка РФ; приказы Минфина РФ и других Министерств, Положения и Указания Центробанка.
СРЕДА 09.11.2022	МДК 02.02 Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации Тема 1. Нормативно-правовая основа проведения инвентаризации имущества и обязательств организации. В этот день я изучила нормативные документы, регламентирующие порядок проведения инвентаризации и подготовку документов для проведения инвентаризации активов и обязательств ООО «Нагрев-Оптима». Главными целями проведения бухгалтерской инвентаризации имущества и обязательств организации ООО «Нагрев-Оптима» являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств. Поэтому всю процедуру проведения бухгалтерской инвентаризации имущества и обязательств организации можно условно разделить на три этапа: подготовительный; этап проведения натуральной и документальной проверки, путем пересчета, взвешивания, обмеров, составления описи имущества организации; заключительный этап - этап сопоставления данных бухгалтерского учета и результатов проверки, а также оформления полученных результатов в виде сличительных ведомостей. К нормативным документам, регулирующих порядок проведения инвентаризации относятся: 1. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 №696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности". 2. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете". 3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств". 4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ". 5. Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18 августа 1998 г. №88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Инвентаризация в организации ООО «Нагрев-Оптима» начинается с подготовки документов для проведения инвентаризации. Директор издает приказ ИНВ-22 (Приказ о проведении инвентаризации) и создает комиссию, в нее включает материально ответственное лицо и бухгалтера. В приказе утверждаются виды имущества и обязательств, подлежащих проверки, состав инвентаризационной комиссии, устанавливаются сроки проведения инвентаризации. Пример заполнения формы ИНВ-22 показан в Приложении. Для проведения инвентаризации в организации ООО «Нагрев-Оптима» существует постоянно действующая инвентаризационная комиссия. При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств могут создаваться рабочие инвентаризационные комиссии. Но, как правило, в случае если объем работ невелик, допускается наличие только ревизионной комиссии, тогда проведение инвентаризаций возлагается только на нее. Состав данной комиссии, так же как и рабочей инвентаризационной комиссии, утверждается приказом руководителя. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяет руководитель организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. Проведение инвентаризации обязательно не только перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, но и при передаче имущества в аренду, при выкупе, продаже, а также при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, при реорганизации или ликвидации организации, в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
ЧЕТВЕРГ 10.11.2022	Тема 2. Общие правила проведения инвентаризации имущества и обязательств организации. При проведении инвентаризации в ООО «Нагрев-Оптима» и фиксирования ее результатов распечатывается инвентаризационная опись, члены комиссии пересчитывают остатки товара. Данные заносят в графу «Фактическое наличие». По завершении пересчета документ подписывают все члены комиссии. При инвентаризации комиссия проверяет не только количество товара, но и его качество, сроки хранения и годности. Для фиксирования результатов обязательно формируются документ — опись фактического наличия ценностей по форме ИНВ-3, в котором перечисляются по группам все товары с указанием сорта, артикула и других характеристик, повышающих точность учета. В зависимости от видов продукции, представленной в магазине и лежащей на складе, в процедуру помимо пересчета вводятся процессы контрольного взвешивания, измерения и прочие. Описи составляется в двух экземплярах: на основе одного бухгалтер составит сличительную ведомость, второй получит материально ответственное лицо. Если учетные процессы в вашей организации автоматизированы, то проверка проходит быстрее — из системы распечатываются остатки товаров и сверяются с тем, что есть на полках и на складе. Если во время проверки обнаружены ценности, не отраженные в учете, то эти излишки тоже нужно включать в опись. По итогам проверки заполненные и подписанные всеми членами комиссии описи передаются в бухгалтерию. Там будет проводиться сверка фактических остатков товара из описей с данными системы учета. Если были выявлены отклонения по фактическому наличию, то это отражают в сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ по форме ИНВ-19. Ее обязательно подписывает и материально ответственное лицо. Если товары находятся в пути, на хранении не на месте проведения инвентаризации или испорчены, то по необходимости оформляются документы: ИНВ-6 — акт инвентаризации ТМЦ, находящихся в пути; ИНВ-5 — инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение; ТОРГ-15 — акт о порче, бое; ТОРГ-16 — акт о списании товаров. Иногда во время проверки некоторые товары еще не доставлены в магазин — в этом случае требуется заполнить бланк акта ИНВ-6. Продукция, которая хранится на складах других организаций, указывается в форме ИНВ-5. На испорченные товары, не подлежащие дальнейшей реализации, в том числе из-за срока годности, составляется акт о списании по форме ТОРГ-16. Он заполняется в трех экземплярах: для материально ответственного лица, бухгалтерии и подразделения, где проводится инвентаризация. Подписать его должны все члены комиссии. При порче, бое, ломе товара заполняется ТОРГ-15 — на товары, которые можно уценить или списать. Оформить документ нужно в трех экземплярах, утверждает его руководитель организации. При подведение итогов инвентаризации и отражение их в учете руководитель издает приказ об утверждении результатов инвентаризации. На его основании можно взыскать ущерб с виновных лиц, внести соответствующие записи в бухучет. Параллельно с этим в ведомость учета результатов ИНВ-26 бухгалтер вносит все итоговые цифры по колонкам: излишки, недостачи, испорченные товары, фиксирует пересортицу, разносит по колонкам суммы естественной убыли, сумму, которую нужно списать с виновных лиц и сумму сверх норм естественной убыли. Документ подписывается всеми участниками процесса. После этого у владельца или бухгалтерии есть законные основания взыскать убытки с виновных лиц. Процесс инвентаризации документально завершен. Результаты инвентаризации рассматриваются на заседании инвентаризационной комиссии. Инвентаризационная комиссия должна выявить причины, по которым необходимо внести уточняющие записи в регистры бухгалтерского учета, и предложить способы отражения в учете результатов инвентаризации. Заседание инвентаризационной комиссии оформляется протоколом, в котором фиксируются выводы, решения и предложения по результатам проведенной проверки состояния складского хозяйства и обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей. Кроме того, в протоколе приводятся сведения о производственных запасах, пришедших в негодность, с указанием причин порчи и виновных в этом лиц. На заседании инвентаризационной комиссии утверждается заключительный акт инвентаризации. Результаты годовой инвентаризации должны быть отражены в годовом бухгалтерском отчете. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются в установленном порядке. В организации ООО «Нагрев-Оптима» отсутствует естественная убыль, поэтому рассматривается как недостача сверх норм. Недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества относятся на виновных лиц. В тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на издержки производства и обращения у организации ООО «Нагрев-Оптима». В документах, представляемых для оформления списания недостач ценностей должны быть решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц, либо заключение о факте порчи ценностей, полученное от отдела технического контроля или соответствующих специализированных организаций. Все результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете следующим образом: 1.Излишки приходуются и списываются на доход организации Дт 10 Кт 91/1 2.Выявлена недостача Дт 94 Кт 10 3.Возмещается сумма недостачи Взнос наличными в кассу Д-т 50 К-т 73-2 Удержано из з/п Д-т 70 К-т 73-2 4.Списывается разница между рыночной и балансовой стоимостью и списывается на счет 98/4 Дт 98/4 Кт 91/1
ПЯТНИЦА 11.11.2022	В этот день я рассмотрела процесс инвентаризации в разных случаях в организации ООО «Нагрев-Оптима»: инвентаризация кассы, инвентаризация средств на счетах в банке, дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами, расчетов с бюджетом и расчетов с внебюджетными фондами. В организации ООО «Нагрев-Оптима» не проходит инвентаризация кассы, т.к. все денежные операция проходят через расчетный счет. Поэтому рассмотрим этот вопрос лишь по теории. Инвентаризацию (ревизию) кассы проводит комиссия, назначенная приказом руководителя предприятия. Приказ на ревизию кассы составляется по унифицированной форме №ИНВ. - 22. По результатам инвентаризации составляется акт унифицированной формы №ИНВ. - 15. При инвентаризации ценных бумаг и бланков строгой отчетности заполняется инвентаризационная опись унифицированной формы №ИНВ. - 16. Различают инвентаризации плановые, внезапные и инвентаризации, проводимые в соответствии с требованиями законодательства. Порядок и сроки выполнения плановых и внезапных инвентаризаций устанавливаются организацией самостоятельно (п.1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 №373 - П). Руководитель организации утверждает график проведения плановых инвентаризаций. Этот график составляется, как правило, главным бухгалтером. Плановые ревизии кассы обычно проводятся в начале первого рабочего дня каждого месяца. В этот же день также снимаются остатки денежных средств в операционных кассах предприятия. Внезапные проверки кассы также включаются в график проведения проверок с указанием только квартала, в котором планируется провести такие проверки. Ревизия кассы и проверка соблюдения кассовой дисциплины производится во время проведения документальных ревизий и проверок, инициированных учредителями организации, а также при проведении документальных проверок аудиторами в соответствии с заключенными договорами. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящейся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с книжным остатком, то есть с данными учета по кассовой книге. При наличии денежных документов в кассе они должны быть пересчитаны и переписаны по видам. К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки в санатории и дома отдыха и прочее. Перед началом инвентаризации денежных средств кассир передает председателю комиссии последние приходные и расходные ордера, которые на момент инвентаризации не включены в отчет кассира. Инвентаризация бланков строгой отчетности проводится по их видам (квитанционные книжки, бланки товарно-сопроводительных документов и прочее). Инвентаризация денежных средств, находящихся на расчетных счетах в банках и денежных средств, находящихся в пути в организации ООО «Нагрев-Оптима» производится в обязательном порядке при составлении годовой отчетности. Перед началом проведения инвентаризации денежных средств на расчетных счетах в банках, в первую очередь необходимо проверить на основании заключенных договоров, в каких кредитных учреждениях на момент проведения инвентаризации открыты расчетные счета. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях в бухгалтерском учете используется счет 51 «Расчетный счет». Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Перед началом инвентаризации бухгалтерия должна распечатать акт инвентаризации в 2-х экземплярах. В нем должны содержаться сведения об остатках по соответствующим счетам бухучета. Члены инвентаризационной комиссии сверяют эти суммы с данными выписок и других подтверждающих документов. Также я рассматривала инвентаризация различных расчетов. Задача инвентаризации расчетов в ООО «Нагрев-Оптима» это - определение реального состояния расчетов и выявление задолженности, не реальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников либо к списанию ее с учета. После окончания календарного года перед составлением годовой отчетности организация проводит инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами (в том числе с банками и с бюджетом), чтобы подтвердить правильность сумм на счетах бухгалтерского учета. В организации ООО «Нагрев-Оптима» последовательно анализируется каждый вид инвентаризируемого расчета: расчеты по кредитам и займам в организации ООО «Нагрев-Оптима» отсутствуют, т.к. у организации нет ни кредитов, ни займов. расчеты с покупателями и заказчиками. Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами». Аналитический учет ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету. Аналитический учет должен быть построен таким образом, чтобы обеспечивать возможность получения следующих данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок. Инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками заключается в первую очередь в проверки правильности и обоснованности сумм задолженности по оплате или переплате (предоплате) за отгруженные товары, оказанные услуги, отраженных на счетах 62 «Расчеты с покупателями» или 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами». В первую очередь, при проведении инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками необходимо обратить внимание на наличие сумм дебиторской задолженности, особенно на те суммы, по которым истек срок исковой давности. Все полученные результаты при проведении инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками также заносятся в «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами» по форме ИНВ-17. расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами. Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации используют счет 68 «Расчет по налогам и сборам». Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов. Для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации используют счет 69 Главной задачей инвентаризации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является сверка данных о состоянии расчетов с бюджетом на счетах бухгалтерского учета организации с данными налоговой инспекции. Для чего необходимо заказать справку о состоянии расчетов. После того, как из налоговой инспекции получена справка о состоянии расчетов с бюджетом по форме 39-1, необходимо сверить полученные данные с данными на счетах бухгалтерского учета, если существуют расхождения - выявить причины расхождений, оплатить имеющуюся задолженность, если имеется переплата - осуществить возврат данной суммы или зачет, оплатить пени и штрафы. расчеты с дебиторами и кредиторами в первую очередь заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Как правило, инвентаризация расчетов проводиться по окончании календарного года, перед составлением годовой отчетности. В ходе проведения инвентаризации необходимо установить общий размер дебиторской и кредиторской задолженности. При этом необходимо выявить задолженность, подтвержденную дебиторами, не подтвержденную (выявить причины расхождений), а также с истекшим сроком исковой давности. При проведении инвентаризации расчетов с различными дебиторами и кредиторами можно выделить следующие направления проверки: - инвентаризация расчетов с поставщиками; - инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками; - инвентаризация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; - инвентаризация расчетов с персоналом организации и подотчетных сумм. При проведении налоговой инвентаризации расчетов с банками, различного рода кредитными учреждениями, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами в первую очередь заключается в проверки обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. При проведении инвентаризации необходимо, во-первых, установить правильность осуществления расчетов с банками, налоговыми органами, во-вторых, проверить правильность и обоснованность числящейся по данным бухгалтерского учета суммы задолженности по выявленным недостачам и хищениям, и в-третьих необходимо произвести проверку правильности и обоснованности сумм дебиторской и кредиторской задолженностей. расчеты с персоналом организации и подотчетных сумм. Главная задача инвентаризации расчетов с персоналом организации является проверка, обоснованность и документальное подтверждение данных о состоянии расчетов с персоналом организации. Данные о состоянии расчетов с персоналом организации и подотчетных сумм отражаются на следующих счетах бухгалтерского учета: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»). Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации. Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет. Для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета: 73/1 «Расчеты по предоставленным займам»; 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др. На субсчете 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им. По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции со счетом 51 «Расчетный счет». Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику организации.
СУББОТА 12.11.2022	Тема 3. Проверка действительного соответствия фактического наличия имущества организации данным учета. В этот день я рассмотрела документальное оформление результатов инвентаризации активов и обязательств в ООО «Нагрев-Оптима» По результатам проведенной инвентаризации имущества и обязательств организации, на заключительном этапе проводится анализ полученных данных, такой анализ в первую очередь направлен на сопоставление данных полученных по итогам проведенной проверки с данными, числящимися на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Все выявленные расхождения заносятся в соответствующие сличительные ведомости.