показатели
|
ЕСХН
|
УСН
|
Патентная система
|
Добровольность перехода на спецрежим
|
добровольный
|
добровольный
|
добровольный
|
Ограничения для перехода
|
ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ? 70 %
|
Не вправе применять УСН:
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации, занимающиеся игорным бизнесом;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
А также организации, у которых:
- численность наемных работников > 100 чел.
- доход за год > 60 млн. руб.
- стоимость основных средств > 100 млн. руб.
- доля участия других организаций > 25%
|
Годовой доход ИП превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
более 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
|
Налогоплательщики
|
ИП и организации
|
ИП и организации
|
Только ИП
|
Налоги не уплачиваемые
|
Для организаций: налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС
Для ИП: НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество ФЛ, НДС
|
Для организаций: налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС
Для ИП: НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество ФЛ, НДС
|
НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности
|
Объект налогообложения
|
доходы уменьшенные на величину расходов
|
Доходы, доходы уменьшенные на величину расходов
|
Потенциально возможный к получению годовой доход
|
Налоговая база и особенности ее исчисления
|
Доходы минус расходы
|
Доходы минус расходы
доходы
|
Потенциально возможный доход
|
Налоговый период
|
Календарный год
|
Один календарный год
|
Календарный год, в исключительных случаях срок действия патента
|
Налоговые ставки
|
6%
|
УСН доходы 6%
УСН доходи минус расходы 15% но не менее 1% от суммы доходов
|
6% от потенциального дохода
|
Порядок исчисления
|
Расчет ЕСХН производится по итогам полугодия, сумма налога определяется как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку налога
|
Расчет налога производится по следующей формуле
СУММА
НАЛОГА =
СТАВКА
НАЛОГА
*
НАЛОГОВАЯ
БАЗА
|
РАЗМЕР
НАЛОГА
=
НАЛОГОВАЯ
БАЗА
*
6%
|
Порядок и сроки уплаты
|
не позднее 31 марта
|
не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
|
Срок действия патента меньше 6 месяцев
- в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
Срок действия патента от 6 до 12месяцев
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
|
Скачать 16.48 Kb.