Доклад об осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля за
 Скачать 120.07 Kb.
|
|
Раздел 3. Финансовое и кадровое обеспечение государственного контроля (надзора), муниципального контроля а) сведения, характеризующие финансовое обеспечение исполнения функций по осуществлению государственного контроля (надзора), муниципального контроля Финансирование расходов на исполнение функции по осуществлению ВККР АО осуществлялось за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете на содержание Федерального казначейства. б) данные о штатной численности работников органов государственного контроля (надзора), выполняющих функции по контролю, и об укомплектованности штатной численности Штатная численность сотрудников, задействованных в сфере ВККР АО, на 31 декабря 2020 года составила 123 единицы (при этом среднее арифметическое значение количества штатных единиц за отчетный период составило 121). Укомплектованность штатной численности по должностям, предусматривающим выполнение функции по ВККР АО, составила 70 процентов (74% – Управление по надзору за аудиторской деятельностью Федерального казначейства, 63% – ТОФК). В осуществлении государственного контроля (надзора) в сфере ВККР АО участвовало 23 сотрудника Управления по надзору за аудиторской деятельностью Федерального казначейства и 63 сотрудника структурных подразделений ТОФК. в) сведения о квалификации работников, о мероприятиях по повышению их квалификации Работники Федерального казначейства, осуществляющие ВККР АО, имеют квалификацию, позволяющую эффективно и результативно осуществлять проверки. Данные сотрудники являются государственными гражданскими служащими. Сотрудники систематически проходят обучение в рамках учебных программ, организуемых Федеральным казначейством на базе ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации», принимают участие в обучающих совещаниях и семинарах, проводимых Федеральным казначейством и представителями саморегулируемых организаций аудиторов, в том числе в режиме аудио-видеоконференцсвязи, являются постоянными участниками конференций, круглых столов. г) данные о средней нагрузке на 1 работника по фактически выполненному в отчетный период объему функций по контролю Средняя нагрузка на 1 сотрудника, занятого исполнением функции по ВККР АО, составила 0,8 ед. контрольных мероприятий. д) численность экспертов и представителей экспертных организаций, привлекаемых к проведению мероприятий по контролю К проведению мероприятий по государственному контролю (надзору) в сфере ВККР АО эксперты и представители экспертных организаций не привлекались. В заседаниях контрольных комиссий Федерального казначейства и ТОФК приняли участие 7 представителей СРОА. Раздел 4. Проведение государственного контроля (надзора), муниципального контроля а) сведения, характеризующие выполненную в отчетный период работу по осуществлению государственного контроля (надзора) и муниципального контроля по соответствующим сферам деятельности, в том числе в динамике (по полугодиям) Согласно положениям статьи 10.1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» ВККР АО осуществляется в форме плановых и внеплановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций. Основаниями проведения плановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций в 2020 году являлись планы проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г.№ 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 год Федерального казначейства и ТОФК (далее – Планы). Основаниями для осуществления в 2020 году внеплановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», являлись: 1) поданные в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалобы на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; 2) истечение срока исполнения аудиторской организацией предписания, обязывающего ее устранить выявленные нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, вынесенного по результатам внешней проверки качества ее работы и устанавливающего сроки устранения данных нарушений. Планы, составленные в соответствии с Положением по организации планирования проверок и согласования проведения внеплановых проверок в Федеральном казначействе при осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», утвержденным приказом Федерального казначейства от 30 июня 2016 г. № 237, с использованием риск-ориентированного и циклического подходов, с учетом информации, полученной в рамках межведомственного взаимодействия от Банка России, Минфина России, Росимущества, ГК АСВ и СРОА, в предусмотренные Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» сроки, согласованы с Генеральной прокуратурой Российской Федерации и соответствующими органами прокуратуры по субъектам Российской Федерации и опубликованы на официальных сайтах Федерального казначейства и ТОФК. Положениями Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций» внесены дополнения в статью 26.2 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», в соответствии с которыми с 1 апреля по 31 декабря 2020 года установлен запрет на проведение проверок в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, отнесенных в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – субъекты МСП), сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Принимая во внимание, что все аудиторские организации, проверки которых были запланированы в указанный период, являются субъектами МСП, из Планов были исключены 193 контрольных мероприятия (181 в отношении аудиторских организаций и 12 в отношении филиалов аудиторских организаций). Таким образом, ВККР АО осуществлялся только в I квартале 2020 года, в связи с чем количество проведенных Федеральным казначейством и ТОФК контрольных мероприятий составило 64 (55 плановых проверок и 9 внеплановых проверок (из которых 3 проверки проведены в связи с поступившими в Федеральное казначейство жалобами на действия (бездействие) аудиторской организации, 6 – в целях осуществления контроля за исполнением аудиторской организацией, ранее допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, предписания об устранении выявленных по результатам проверки качества ее работы нарушений)). В связи с прекращением профессиональной деятельности и по иным основаниям, предусмотренным Правилами подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 489, из Планов на 2020 год были исключены 5 аудиторских организаций (2 % от общего числа проверок, запланированных на 2020 год). б) сведения о результатах работы экспертов и экспертных организаций, привлекаемых к проведению мероприятий по контролю, а также о размерах финансирования их участия в контрольной деятельности Эксперты и экспертные организации не привлекались к проведению мероприятий по ВККР АО, проводимых Федеральным казначейством. В заседаниях контрольных комиссий Федерального казначейства и ТОФК представители СРОА участвовали на безвозмездной основе. в) сведения о случаях причинения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых осуществляются контрольно-надзорные мероприятия, вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также о случаях возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера Сведения о случаях причинения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых осуществляются контрольно-надзорные мероприятия со стороны Федерального казначейства и ТОФК, вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также о случаях возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, отсутствуют. г) сведения о применении риск-ориентированного подхода при организации и осуществлении государственного контроля (надзора) В рамках осуществления ВККР АО использовался риск-ориентированных подход как при планировании, так и при проведении контрольных мероприятий («Методические рекомендации по планированию проверок при осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и «Методические рекомендации по применению риск-ориентированного подхода в ходе осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» размещены на официальном сайте Федерального казначейства в разделе «Контроль / Внешний контроль качества работы аудиторских организаций / Противодействие коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). д) сведения о проведении мероприятий по профилактике нарушений обязательных требований, включая выдачу предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований В рамках реализации положений Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» Федеральным казначейством в 2020 году проводились следующие профилактические мероприятия: - поддержание в актуальном виде размещенного на официальном сайте Федерального казначейства в разделе «Главная/Контроль/Внешний контроль качества работы аудиторских организаций» перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом ВККР АО (приказ Федерального казначейства от 30 декабря 2016 г. № 541 «Об утверждении Перечня правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», и Порядка ведения Перечня правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции приказа Федерального казначейства от 30 мая 2019 г. № 131)); - поддержание в актуальном виде размещенных на официальном сайте Федерального казначейства в разделе «Главная/Контроль/Внешний контроль качества работы аудиторских организаций» текстов правовых актов и их отдельных частей (приложений), содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом ВККР АО; - обобщение результатов ВККР АО, проведенного Федеральным казначейством и ТОФК; - проведение мониторинга исполнения аудиторскими организациями обязательных требований; - информирование на регулярной основе аудиторских организаций по вопросам соблюдения обязательных требований, обобщение правоприменительной практики и публикация соответствующих материалов на официальном сайте Федерального казначейства и официальных сайтах ТОФК, проведение совместно с представителями аудиторского сообщества совещаний, конференций и семинаров. Профилактические мероприятия, направленные на предупреждение нарушения обязательных требований, в 2020 году включали в себя следующую деятельность: 1. В целях осуществления информирования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по вопросам соблюдения обязательных требований велась работа Совета ВККР АО и Рабочих групп, созданных при нем. В рамках деятельности Рабочей группы по актуализации Классификатора нарушений, выявляемых при осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», подготовлены и направлены в Министерство финансов Российской Федерации дополнения в Классификатор нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов (далее – Классификатор нарушений) в части нарушений Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций (одобрены Советом по аудиторской деятельности 19 декабря 2019 года, протокол № 51), Кодекса профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 года, протокол № 47), а также уточнения классификации нарушений в сфере ПОД/ФТ. Дополнения в Классификатор нарушений одобрены Советом по аудиторской деятельности (пункт 2 раздела 2 протокола от 26 июня 2020 г. № 53). В рамках деятельности Рабочей группы по обобщению правоприменительной практики и осуществлению методологической работы Федеральным казначейством проведен ряд совместных с представителями СРОА Ассоциация «Содружество» мероприятий по обмену опытом и информацией о результатах надзорной деятельности и выработке единых подходов при осуществлении ВККР АО. 2. Осуществлялась работа Контрольных комиссий Федерального казначейства и ТОФК по рассмотрению результатов ВККР АО с участием представителей аудиторских организаций и СРОА Ассоциация «Содружество». 3. По результатам работы по обобщению правоприменительной практики за 2019 год Федеральным казначейством подготовлен обзор правоприменительной практики Федерального казначейства по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», за 2019 год, утвержденный приказом Федерального казначейства от 26 февраля 2020 г. № 45. 4. Осуществлена подготовка ежегодного доклада о проведении профилактических мероприятий, направленных на предупреждение нарушения обязательных требований, которые являются частью итогового доклада о результатах деятельности Федерального казначейства за отчетный год, и об осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля за отчетный год, которые размещены на официальном сайте Федерального казначейства. 5. В целях профилактики нарушений в сфере ПОД/ФТ, связанных с аудиторской деятельностью, на официальном сайте Федерального казначейства и официальных сайтах ТОФК ведутся отдельные разделы, посвященные указанной тематике, в которых публикуются постановления Правительства Российской Федерации, письма Министерства финансов Российской Федерации, приказы и информационные письма Федеральной службы по финансовому мониторингу, отчеты о национальной оценке рисков, методические рекомендации для аудиторов и другая информация. Также в 2020 году представители Федерального казначейства и его территориальных органов приняли участие в следующих мероприятиях: конференции СРОА Ассоциация «Содружество» на тему «Перспективы развития аудиторской профессии. Вопросы внешнего контроля качества аудиторских организаций. Правоприменительная практика соблюдения аудиторскими организациями требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и Международных стандартов аудита (МСА)» (г. Санкт-Петербург); виртуальном форуме по надзорной деятельности, посвященном вопросам организации и осуществления надзора за соблюдением представителями нефинансовых предприятий и профессий требований, установленных в сфере ПОД/ФТ, организованном ФАТФ; виртуальных сессиях с представителями международных сетей аудиторских организаций Grand Thorton, Ernst and Young, KPMG, PriseWaterhouseCoopers, Deloite, BDO Unicon, организованных Международным форумом независимых регуляторов аудиторской деятельности (IFIAR); рабочей встрече с представителями Группы БДО Юникон по вопросам апробации использования метода удаленного доступа в ходе ВККР АО (г. Москва); рабочем совещании по использованию инновационных подходов при осуществлении государственной функции по ВККР АО, проходившем на базе УФК по Приморскому краю (г. Владивосток); круглом столе с представителями СРО ААС, МРУ Росфинмониторинга и аудиторского сообщества, посвященном вопросам ВККР АО (г. Екатеринбург); видеоконференции с представителями управлений Федерального казначейства по Республике Татарстан и Нижегородской области, СРОА Ассоциация «Содружество», аудиторского сообщества Приволжского и Уральского федеральных округов по вопросам осуществления ВККР АО, касающихся правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности, анализа типовых нарушений, выявляемых управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и СРОА Ассоциация «Содружество» по результатам ВККР АО; XX Юбилейной Международной научно-практической конференции на тему: «Актуальные вопросы деятельности аудита, бухгалтерского учета, налогообложения в условиях цифровой экономики и Covid-19/20: опыт, проблемы, решения» (г. Сочи); совещании Международного форума независимых регуляторов аудиторской деятельности (IFIAR), посвященном обсуждению проблем, возникающих при осуществлении аудиторской деятельности в период ограничений, связанных с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19. На регулярной основе в режиме аудио-видеоконференцсвязи проводятся вебинары с ТОФК. Начиная с 2020 года на официальном сайте Федерального казначейства публикуется расширенная информация о результатах проведения плановых и внеплановых проверок в рамках ВККР АО. Деятельность по профилактике нарушений, направленных на предупреждение нарушений обязательных требований, соблюдение которых оценивается Федеральным казначейством при ВККР АО на 2020 год, определена, в том числе приказом Федерального казначейства от 19 декабря 2019 г. № 409 «Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований, соблюдение которых оценивается Федеральным казначейством при проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 год». е) сведения о проведении мероприятий по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органа государственного контроля (надзора) с юридическими лицами Мероприятия по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органа государственного контроля (надзора) с юридическим лицами, Федеральным казначейством в 2020 году не проводились. ж) сведения о количестве проведенных в отчетном периоде проверок в отношении субъектов малого предпринимательства В 2020 году Федеральным казначейством и ТОФК проведено 58 проверок (50 – плановых проверок и 8 – внеплановых проверок) в отношении субъектов малого предпринимательства. |