Раздел 7.
Выводы и предложения по результатам государственного
контроля (надзора), муниципального контроля
а) выводы и предложения по результатам осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля,
в том числе планируемые на текущий год показатели его эффективности
По результатам осуществления государственного контроля (надзора)
в сфере ВККР АО можно сделать следующие выводы и предложения:
- функция ВККР АО в Российской Федерации осуществляется уполномоченным государственным органом с 2012 года, при этом постоянно совершенствуясь в соответствии с изменениями законодательства Российской Федерации в указанной сфере деятельности,
с учетом тенденций в экономике, в частности на рынке финансовых услуг;
- Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» и принятые
в соответствии с ним иные нормативные акты обеспечивают правовую основу осуществления государственного контроля (надзора) в сфере ВККР АО;
- законодательство в сфере ВККР АО не содержит избыточных требований и является актуальным ( в связи с чем Федеральное казначейство и ВККР АО не включены в Перечень федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих функции по нормативно-правовому регулированию в сферах осуществления государственного контроля (надзора), и федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих контрольно-надзорные функции, участвующих
в реализации механизма «регуляторной гильотины», видов федерального государственного контроля (надзора), осуществляемых федеральными органами исполнительной власти, на которые должен быть распространен механизм «регуляторной гильотины», утвержденный Председателем Правительства Российской Федерации Д.А. Медведевым 4 июля 2019 года);
- наличие независимого от аудиторской профессии государственного органа, уполномоченного на осуществление функции по внешнему контролю качества аудиторской деятельности в отношении аудиторских организаций, оказывающих услуги общественно значимым хозяйствующим субъектам, является одним из ключевых требований к эффективной системе регулирования аудиторской деятельности;
- ВККР АО обеспечивает соблюдение аудиторскими организациями обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере аудиторской деятельности;
- эффективное проведение проверочных мероприятий положительно влияет на улучшение качества работы аудиторских организаций, вытеснение с рынка аудиторских услуг недобросовестных
и неквалифицированных участников, что в целом оказывает благоприятное воздействие на инвестиционный климат в Российской Федерации, в том числе путем повышения доверия к результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций;
- ВККР АО соответствует международным признанным моделям надзора (контроля) за аудиторской деятельностью, что подтверждается участием Федерального казначейства в Международном форуме независимых регуляторов аудиторской деятельности (IFIAR);
- членство Российской Федерации в Международном форуме независимых регуляторов аудиторской деятельности (IFIAR) способствует обмену опытом с иностранными регуляторами в сфере аудиторской деятельности и дальнейшему совершенствованию функции по надзору
за аудиторской деятельностью в Российской Федерации;
- профилактическая работа, осуществляемая Федеральным казначейством, направлена на предупреждение возможных нарушений аудиторскими организациями обязательных требований;
- применение риск-ориентированного подхода при планировании
и осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций направлено на снижение нагрузки на добросовестных участников рынка аудиторских услуг;
- сохранилась динамика по сокращению количества аудиторских организаций, уклоняющихся от прохождения внешнего контроля качества работы;
- применение Классификатора нарушений позволяет достичь единообразного подхода к квалификации нарушений по результатам проверок, проводимых Федеральным казначейством и СРОА;
- систематическое повышение квалификации гражданских служащих, осуществляющих внешний контроль качества работы аудиторских организаций, обеспечивает эффективность проводимых контрольных мероприятий.
б) предложения по совершенствованию нормативно-правового регулирования и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в соответствующей сфере деятельности
В 2021 году в связи с вступлением в законную силу Федерального закона № 248-ФЗ произойдут существенные изменения в действующей системе государственного контроля (надзора).
Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. № 3709-р утверждена Концепция развития аудиторской деятельности в Российской Федерации до 2024 года.
Реализация положений указанных нормативных правовых актов приведет к существенной трансформации ВККР АО.
В ходе указанной трансформации Казначейством России планируется продолжить работу по осуществлению мероприятий, направленных на:
- повышение эффективности контрольных мероприятий и снижение административной нагрузки на бизнес;
- автоматизацию ВККР АО;
- снижение количества недобросовестных участников рынка аудиторских услуг;
- систематическое повышение квалификации сотрудников;
- расширение взаимодействия с СРОА, аудиторским сообществом,
а также Банком России, ГК «АСВ», Росимуществом, Росфинмониторингом;
- расширение международного сотрудничества с иностранными регуляторами в сфере ВККР АО;
- совершенствование нормативного правового регулирования
в сфере ВККР АО.
В связи с чем в 2021 году Федеральным казначейством в рамках совершенствования функции по ВККР АО будет проводиться работа, направленная на:
- выполнение Плана деятельности Федерального казначейства
и его территориальных органов на 2021 год;
- поддержание качества и результативности ВККР АО на высоком уровне, в том числе посредством совершенствования практики применения риск-ориентированного подхода;
- продолжение практики осуществления ВККР АО с использованием дистанционных методов контроля;
- издание и актуализация нормативных правовых актов Федерального казначейства, регулирующих исполнение государственной функции
по осуществлению ВККР АО;
- участие в разработке нормативных правовых актов, направленных
на реализацию положений Федерального закона № 248-ФЗ;
- участие в реализации Концепции развития аудиторской деятельности в Российской Федерации до 2024 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. № 3709-р, и плана мероприятий по её реализации;
- систематическое повышение квалификации инспекторов;
- увеличение объема информации, раскрываемой по результатам ВККР АО;
- разработка механизма взаимодействия Федерального казначейства
с комитетами по аудиту советов директоров (наблюдательных советов) общественно-значимых хозяйствующих субъектов;
- расширение взаимодействия с Банком России, Росфинмониторингом, Росимуществом, ГК АСВ, СРОА по вопросам ВККР АО;
- расширение взаимодействия с регуляторами стран Евразийского экономического союза и странами, входящими в Международный форум независимых регуляторов аудиторской деятельности (IFIAR), в том числе путем обмена информацией, гармонизации методического обеспечения контрольной деятельности, проведения совместных контрольных мероприятий, взаимного признания результатов проведенных контрольных мероприятий;
- актуализация Классификатора нарушений;
- актуализация Методических рекомендаций по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
в) иные предложения, связанные с осуществлением государственного контроля (надзора), муниципального контроля
и направленные на повышение эффективности такого контроля (надзора) и сокращения административных ограничений
в предпринимательской деятельности
Основным направлением деятельности Федерального казначейства
в сфере ВККР АО на 2021 год является дальнейшее совершенствование осуществления государственного надзора за аудиторской деятельностью.
В этой связи Федеральному казначейству предстоит продолжить работу по обеспечению конструктивного диалога с представителями аудиторской профессии в рамках рабочих групп Совета ВККР АО, а также путем проведения обучающих семинаров и круглых столов
с поднадзорными организациями. Кроме того, Казначейством России будет продолжена работа, направленная на обеспечение соответствия российской контрольно-надзорной функции в области аудиторской деятельности мировой практике. Решение этой задачи требует дальнейшего расширения взаимодействия с иностранными регуляторами аудиторской деятельности, изучения международного опыта и внедрения ведущих достижений зарубежной практики.
Руководитель
Федерального казначейства Р.Е. Артюхин
Приложения
Приложение к Докладу
об осуществлении
государственного контроля (надзора), муниципального контроля за 2020 год
№ п/п
|
Наименование показателя
|
2017 год
|
2018
год
|
2019
год
|
2020
год
|
|
Общее количество проверок, проведенных в отношении аудиторских организаций, - всего, ед.
|
272
|
275
|
261
|
64
|
|
Общее количество внеплановых проверок, проведенных в отношении аудиторских организаций, ед,
в том числе по следующим основаниям:
|
31
|
28
|
25
|
9
|
|
по контролю за исполнением предписаний, выданных по результатам проведенной ранее проверки, ед.
|
17
|
22
|
19
|
6
|
|
по заявлениям (обращениям) физических и юридических лиц, по информации органов государственной власти, местного самоуправления, средств массовой информации об указанных фактах, ед.
|
14
|
6
|
6
|
3
|
|
на основании приказов (распоряжений) руководителя органа государственного контроля (надзора), изданного в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
на основании приказов (распоряжений) руководителя органа государственного контроля (надзора), изданного в соответствии с требованием органов прокуратуры, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по иным основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Количество проверок, проведенных совместно с другими органами государственного контроля (надзора), ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
из них внеплановых
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Общее количество документарных проверок, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Общее количество выездных проверок, ед.
|
272
|
275
|
261
|
64
|
|
Общее количество аудиторских организаций, в ходе проведения проверок в отношении которых выявлены правонарушения, ед.
|
228
|
213
|
199
|
46
|
|
Общее количество проверок, по итогам проведения которых выявлены правонарушения, ед.
|
234
|
222
|
202
|
47
|
|
Выявлено правонарушений – всего, ед.
в том числе:
|
14203
|
14722
|
15215
|
3962
|
|
нарушение обязательных требований законодательства, ед.
|
14203
|
14721
|
15214
|
3962
|
|
невыполнение предписаний органов государственного контроля (надзора), ед.
|
0
|
1
|
1
|
0
|
|
Общее количество проверок, по итогам проведения которых по фактам выявленных нарушений возбуждены дела об административных правонарушениях, ед.
|
14
|
11
|
18
|
7
|
|
Общее количество проверок, по итогам которых по фактам выявленных нарушений наложены административные наказания, ед.
|
14
|
11
|
15
|
7
|
|
Общее количество административных наказаний, наложенных по итогам проверок, - всего, ед.
в том числе по видам наказаний:
|
14
|
15
|
17
|
11
|
|
предупреждение, ед.
|
2
|
3
|
3
|
4
|
|
административный штраф – всего, ед.,
в том числе:
|
12
|
12
|
14
|
7
|
|
на должностное лицо, ед.
|
0
|
0
|
2
|
1
|
|
на аудиторскую организацию, ед.
|
12
|
12
|
12
|
6
|
|
Общая сумма наложенных административных штрафов – всего, тыс.руб.,
в том числе:
|
121
|
89
|
165,3
|
52,3
|
|
на должностное лицо, тыс.руб.
|
0
|
0
|
20,3
|
0,3
|
|
на аудиторскую организацию тыс.руб.
|
121
|
89
|
145
|
52
|
|
Общая сумма уплаченных (взысканных) административных штрафов, тыс.руб.
|
44
|
49
|
105
|
112,3
|
|
Количество проверок, результаты которых были признаны недействительными, - всего, ед.,
в том числе:
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по решению суда, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по предписанию органов прокуратуры, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по решению руководителя органа государственного контроля (надзора), ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Общее количество аудиторских организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, деятельность которых подлежит государственному контролю (надзору), ед.
|
668
|
625
|
587
|
526
|
|
Общее количество аудиторских организаций, в отношении которых проводились плановые, внеплановые проверки, ед.
|
264
|
254
|
257
|
60
|
|
Количество проверок, предусмотренных ежегодным планом проведения проверок, ед.
|
260
|
262
|
269
|
60
|
|
Количество ликвидированных либо прекративших свою деятельность к моменту проведения плановой проверки аудиторской организации, ед.
|
15
|
141
|
92
|
5
|
|
Количество направленных в органы прокуратуры заявлений о согласовании проведения внеплановых выездных проверок – всего, ед
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
из них отказано органами прокуратуры в согласовании, ед
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Количество проверок, проводимых с привлечением экспертных организаций, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Количество проверок, проводимых с привлечением экспертов, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Количество штатных единиц по должностям, предусматривающим выполнение функции (по контролю) надзору, ед.
|
97
|
94
|
109
|
123
|
|
из них занятых, ед.
|
75
|
75
|
78
|
86
|
|
Выполнение плана проведения плановых проверок (доля проведенных плановых проверок в процентах от общего количества запланированных проверок)
|
93
|
94
|
88
|
92
|
|
Доля проверок, результаты которых признаны недействительными (в процентах общего числа проведенных проверок)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля проверок, проведенных Федеральным казначейством с нарушениями требований законодательства Российской Федерации о порядке их проведения, по результатам выявления которых к должностным лицам Федерального казначейства, осуществившим такие проверки, применены меры дисциплинарного, административного наказания (в процентах общего числа проведенных проверок)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля аудиторских организаций, в отношении которых Федеральным казначейством были проведены проверки (в процентах от общего количества аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»)
|
39,5
|
40,6
|
43,8
|
11,4
|
|
Доля аудиторских организаций, уклонившихся от внешнего контроля качества работы аудиторских организаций (в процентах от общего количества проведенных проверок)
|
5,7
|
5,5
|
3,3
|
2
|
|
Доля проведенных внеплановых проверок (в процентах от общего количества проведенных проверок)
|
11,4
|
10,2
|
9,6
|
14
|
|
Доля правонарушений, выявленных по итогам проведения внеплановых проверок (в процентах от общего числа правонарушений, выявленных по итогам проверок)
|
3,4
|
0,73
|
0,6
|
1,8
|
|
Доля внеплановых проверок, проведенных по фактам нарушений, с которыми связано возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, с целью предотвращения угрозы причинения такого вреда (в процентах от общего количества проведенных внеплановых проверок)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля внеплановых проверок, проведенных по фактам нарушений обязательных требований, с которыми связано причинение вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, с целью прекращения дальнейшего причинения вреда и ликвидации таких нарушений (в процентах от общего количества проведенных внеплановых проверок)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля проверок, по итогам которых выявлены правонарушения (в процентах общего числа проведенных плановых и внеплановых проверок)
|
86
|
81
|
77
|
73,4
|
|
Доля проверок, по итогам которых по результатам выявленных правонарушений были возбуждены дела об административных правонарушениях (в процентах общего числа проверок, в результате которых были выявлены правонарушения)
|
6
|
5
|
10
|
15
|
|
Доля проверок, по итогам которых по фактам выявленных нарушений наложены административные наказания (в процентах общего числа проверок, по итогам которых по результатам выявленных правонарушений возбуждены дела об административных правонарушениях)
|
100
|
100
|
83
|
100
|
|
Доля заявлений Федерального казначейства, направленных в органы прокуратуры о согласовании проведения внеплановых проверок, в согласовании которых было отказано в связи с нарушением порядка и отсутствием оснований для проведения таких проверок (в процентах от общего числа направленных в органы прокуратуры заявлений)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля аудиторских организаций, в деятельности которых выявлены нарушения обязательных требований, представляющие непосредственную угрозу причинения вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры)народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также угрозу чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (в процентах от общего числа проверенных аудиторских организаций)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля аудиторских организаций, в деятельности которых выявлены нарушения обязательных требований, явившиеся причиной причинения вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (в процентах от общего числа проверенных аудиторских организаций)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Количество случаев причинения аудиторскими организациями вреда жизни и здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде объектам культурного наследия (памятники истории и культуры) народов Российской Федерации, имуществу физических и юридических лиц, безопасности государства, а также чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, ед.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доля выявленных при проведении проверок правонарушений, связанных с неисполнением предписаний (в процентах общего числа выявленных правонарушений)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Отношение суммы взысканных административных штрафов к общей сумме наложенных административных штрафов (в процентах)
|
36,4
|
55,1
|
63,5
|
214,7
|
|
Средний размер наложенного административного штрафа, в том числе на должностных лиц и юридических лиц (в тыс. рублей);
|
8,6
|
7,4
|
11,8
|
7,5
|
|
на должностное лицо, тыс.руб.
|
0
|
0
|
10,15
|
0,3
|
|
на аудиторскую организацию, тыс.руб.
|
8,6
|
7,4
|
12,1
|
8,7
|
1 Всего в 2018 году исключено 15 проверок (14 аудиторских организаций и 1 филиал аудиторской организации)
2 Всего в 2019 году исключено 33 проверки (9 аудиторских организаций и 24 филиала аудиторских организаций)
|
Скачать 120.07 Kb.