курсой. Допущена к защите

• Название: Допущена к защите
• Дата: 24.03.2022
• Размер: 66.34 Kb.
• Имя файла: курсой.docx
• Тип: Курсовой проект; #412396

П рофессиональное образовательное учреждение

«Гуманитарный техникум экономики и права»

Фактический адрес: 105318, г. Москва, Ибрагимова, дом 31, корп.1

Тел.[phone]

Специальность:
Курсовой проект
Тема:
Допущена к защите

зам. директора по УМР: Букреева И.И.

Студент:

Работа выполнена: ___________ _______________

(Подпись) (Дата)

Руководитель работы: _________________

______________

(Подпись) (Дата)


Москва, 2022

П рофессиональное образовательное учреждение

«Гуманитарный техникум экономики и права»

Работа к защите допущена

Зам. директора по УМР

_______________________

ЗАДАНИЕ

для курсового проекта
Студент Волчков Алексей Александрович

(фамилия, имя, отчество)

Группа Специальность
Тема задания
Перечень вопросов, подлежащих разработке_________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Работа должна состоять из: 1.____________________________________________________________________________

2.____________________________________________________________________________

3.____________________________________________________________________________

4.____________________________________________________________________________

5.____________________________________________________________________________

Содержание графической части____________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Литература

1.____________________________________________________________________________

2.____________________________________________________________________________

Дата выдачи работы «___»________20___г. Срок сдачи работы»___»__________20__г.

Преподаватель __________________________________________________

ОТЗЫВ

О ВЫПОЛНЕНИИ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
1. Общая характеристика курсового проекта ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Положительные стороны работы ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Недостатки в курсовой работе и ее оформлении _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Характеристика графической (практической) части работы _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Оценка работы руководителем __________________________________________________

Руководитель работы ___________________________________________________________

(подпись, Ф.И.О.)

Зам. директора по УМР __________________________________________________________

(подпись, Ф.И.О.)

«___»_________ 20__ г.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………...5

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И СПОСОБЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И РАЗРАБОТКИ ПЛАНОВ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………….6

1.1. Стратегическое планирование …………………………..………………..6

1.2. Текущее планирование в организации …………………………………..8

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………….....18

2.1. Характеристика деятельности ОА «Объединенная зерновая компания»……………………………………………………………….……..18

2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ОА " Объединенная зерновая компания "…………………………………………………..………..20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………............................................21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….22


Введение

Тема «Анализ движения денежных потоков» очень актуальна тем, что управление денежными средствами является основой эффективного финансового менеджмента.
Учёт, контроль и усовершенствованные методы планирования денежных средств позволяют руководителю определить и узнать, какие подразделения и бизнес-линии предприятий делают наибольшие денежные потоки, сроки и какая цена сильнее всех привлекает финансовые ресурсы, и во что эффективно инвестировать свободные денежные средства и т.п. Управление денежными средствами предприятии в большинстве зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков. Управление денежными потоками также определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, регулирует уровень финансовой независимости, скорость оборота финансовых средств предприятия.
Исходя из актуальности, целью курсовой работы является проведение анализа движения денежных потоков и выявление основных проблем в деятельности предприятия в рамках производимых исследований.
В рамках достижения цели поставлены следующие задачи:
1. Исследовать сущность денежных потоков;
2. Рассмотреть классификацию денежных потоков;
3. Исследовать пути оптимизации денежных потоков;
4. Дать характеристику экономико-финансовой деятельности предприятия;
5. Проанализировать динамику и структуру денежных потоков;
6. Рассмотреть пути увеличения денежных потоков в ОАО «Присожье».
Объектом курсовой работы выбрано АО «Объединенная зерновая компания».

Предмет курсовой работы - денежные потоки АО «Объединенная зерновая компания», факторы, которые оказывают на них влияние и возможные пути увеличения денежных потоков.

Источниками информации для написания курсовой работы послужили: труды отечественных и зарубежных авторов, финансовая документация и отчётность АО «Объединенная зерновая компания», за период 2019-2022 года.
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И СПОСОБЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И РАЗРАБОТКИ ПЛАНОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Каждая организация, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования средств фирмы в процессе ее функционирования и развития.
В рыночной экономике собственники и менеджеры не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию о состоянии целевых рынков, конкурентах, собственных перспективах и возможностях, оценивать риск в достижении поставленных целей.
Известный американский специалист в области планирования Р.Акофф назвал разработку планов одним из самых сложных видов умственной деятельности, доступных человеку.
Планирование — это процесс предвидения и выработки менеджерами рациональных решений, для осуществления действий, направленных на достижение целей, обеспечивающих эффективное функционирование организации, ее развитие и конкурентные преимущества в будущем.
В узком смысле планирование — это составление специальных документов — планов. Планом называется официальный документ, в котором отражаются прогнозы развития организации в будущем; промежуточные и конечные задачи и цели, стоящие перед ней и ее отдельными подразделениями; механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов; стратегий на случай чрезвычайных обстоятельств.

По срокам планы принято делить на:

• долгосрочные — свыше пяти лет, ориентированные на планы целей. Они представляют собой набор качественных и количественных характеристик желаемого состояния объекта управления и его отдельных элементов в будущем. В рамках планов эти цели согласовываются и определенным образом ранжируются по тому или иному принципу, однако никогда не связываются ни с конкретным способом достижения, ни с необходимыми для этого ресурсами. Планы-цели используются там, где очень велика неопределенность будущего;

• среднесрочные — от года до пяти лет, ориентированные на разработку программ;

• краткосрочные — до года, ориентированные на разработку бюджетов (сетевых графиков и т.д.). Разновидностью краткосрочных планов являются также оперативные планы, составляемые на срок от одной смены до одного месяца.

Планирование базируется на ряде принципов или правил, которые необходимо учитывать в процессе его осуществления.

Основным из них является привлечение максимального числа сотрудников организации в работе над планом уже на самых ранних этапах его составления. Этот психологический принцип обусловлен тем, что люди лучше и охотнее работают в русле тех задач, в разработке которых они принимали участие, чем тех задач и планов, которые «спущены сверху».

Другим принципом планирования считается его непрерывность, обусловленная тем, что планирование рассматривается не как единичный акт, а как постоянно повторяющийся процесс. Поэтому все планы должны разрабатываться с учетом того, что каждый последующий базируется на предыдущем.

Непрерывность планирования не может быть реализована без использования такого принципа, как гибкость. Для обеспечения гибкости в планы закладываются так называемые «подушки», обеспечивающие свободу (до определенных пределов) маневра.

Единство отдельных частей организации требует при ее структурных преобразованиях отражения в планах вопросов координации (по горизонтали) и интеграции (по вертикали).

Основная задача планирования состоит в том, чтобы, насколько это возможно, найти при данных условиях и ресурсах рациональное решение задач, стоящих перед организацией.

При разработке планов могут быть использованы различные способы: балансовые, нормативные, оптимизационные.

Балансовые способы основываются на взаимной увязке ресурсов организации. Они реализуются через составление системы балансов — материально-вещественных, стоимостных и трудовых.

Нормативные способы в основу плановых заданий за определенный период закладывают нормы затрат различных ресурсов на единицу продукции. Эти способы используют как самостоятельно, так и в качестве вспомогательных к балансовым.

Оптимизационные способы используются при разработке планов исходя из целей, а не ресурсов и строятся на основе различного рода моделей. К простейшим моделям относятся статистические. С их помощью можно, с определенной степенью вероятности, прогнозировать будущие доходы, осуществлять другие финансовые расчеты. Именно в области финансового планирования статистические модели находят наиболее широкое применение. Модели, основанные на использовании методов линейного программирования, помогают по заданному критерию выбрать наиболее оптимальный вариант. Поиск оптимального решения задач осуществляется также путем итераций, т.е. последовательного перехода от одного решения к другому, улучшающему предыдущее.

Планирование и составление планов строятся на определенной стратегии, вырабатываемой организацией, составляющей основу стратегического планирования.

1. 
   Стратегическое планирование
   

План предприятия – комплекс, модель системы мероприятий, которые предусматривают сбалансированное управление, грамотное взаимодействие всех видов ресурсов, объемов, сроков, последовательность выполнения и методы работ по производству и реализации продукции.

Планирование — это умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения определенных целей. Стратегическое планирование можно рассматривать как динамическую совокупность шести взаимосвязанных управленческих процессов, логически вытекающих один из другого.

В то же время существует устойчивая обратная связь и влияние каждого процесса на остальные..

Структура стратегического планирования Процесс стратегического планирования включает: • определение миссии предприятия, организации; • формулирование целей и задач организации; • оценку и анализ внешней среды; • оценку и анализ внутренней среды; • разработку и анализ стратегических возможностей; • выбор стратегии.

Основные составляющие стратегического планирования

Определение миссии организации. Это важная часть стратегии каждой фирмы, определяющая ее цель и задачи. Хорошо организованная миссия – залог успеха для развития и функционирования организации

Формулирование целей и задач. Цели и задачи должны отражать уровень обслуживания потребителей. Они должны создавать мотивацию людей, работающих в фирме. Целевая картина должна иметь не менее четырех типов целей: 1) количественные цели; 2) качественные цели; 3) стратегические цели; 4) тактические цели.

Цели для нижележащих уровней фирмы рассматриваются как задачи. Анализ и оценка внешней среды. После установления своей миссии и целей руководство должно начать диагностический этап процесса стратегического планирования.

Первым шагом является изучение внешней среды. Анализ среды предполагает исследование следующих ее компонентов: • макросреды; • непосредственного окружения. Анализ макроокружения включает изучение влияния на фирму таких компонентов среды, как: • состояние экономики; • правовое регулирование; • политические процессы; • природная среда и ресурсы; • социальная и культурная составляющие общества; • научно-технологический уровень.

Непосредственное окружение анализируется по следующим основным компонентам: • покупатель; • поставщик; • конкуренты; • рынок рабочей силы.

Анализ и оценка внутренней среды. Анализ внутренней среды организации, так же как и стратегический анализ внешней среды, должен быть системным и многофакторным.

Внутренняя среда исследуется по следующим направлениям: • кадровый потенциал; • производство; • финансы; • маркетинг; • организационная структура и т.п.

. Разработка и анализ стратегических альтернатив, выбор стратегии. На этом этапе принимаются решения о последовательности действий фирмы по достижению своих целей и реализации корпоративной миссии. Выбор стратегии — центральный момент стратегического планирования. Стратегический выбор должен быть определенным и однозначным. 6. Реализация стратегии – это наименее формализованная часть стратегического планирования и наиболее неопределенная с точки зрения конечного результата. Часто бывает, что фирмы оказываются не в состоянии осуществить выбранную стратегию. Причины этого: • неверно проведенный анализ и ошибочные выводы; • непредвиденные изменения во внешней среде; • неумение фирмы вовлечь в реализацию стратегии свой внутренний потенциал и задействовать внешние возможности. Необходимо иметь четкий план действий по реализации стратегии, предусматривающий обеспечение плана всеми необходимыми ресурсами.

Оценка и контроль стратегии являются логически завершающим процессом, осуществляемым в стратегическом планировании. Данный процесс обеспечивает устойчивую обратную связь между процессом достижения целей и собственно целями, стоящими перед организацией. Основные задачи любого контроля следующие: • определение того, что и по каким показателям проверять; • оценка состояния контролируемого объекта в соответствии с принятыми стандартами, нормативами или другими эталонными показателями; • выяснение причин отклонений, если таковые вскрываются в результате проведенной оценки; • осуществление корректировки, если она необходима и возможна.

1.3 Текущее планирование в организации

Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки на срок до одного года оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений в международном масштабе, в частности, программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству, материально-техническому снабжению.

Основными звеньями текущего плана производства являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных перспективным и среднесрочным планами. В календарных планах предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение обслуживающего персонала. Таким образом, текущее планирование находит воплощение в краткосрочных и оперативных планах, в которых увязываются все направления деятельности организации и ее подразделений на предстоящий период.

Краткосрочные планы на уровне предприятия разрабатываются в виде производственных программ на срок от нескольких недель до года. Они касаются объема выпуска продукции, материально-технического снабжения, порядка использования оборудования и прочее. При изменении спроса, сбоях в поставках, нарушениях в процессе производства программы могут корректироваться.

Производственная программа основывается на прогнозе сбыта, который исходит из поступивших заказов, величины продаж за истекший период, оценки рыночной конъюнктуры и прочее, а также на имеющихся кадрах, производственных мощностях, запасах сырья, материалов. Она является основой составления текущих смет (бюджетов) расхода ресурсов с учетом их имеющихся резервов, ожидаемых поставок, возможностей маневра.

В сущности, производственные программы содержат решения в том, как эксплуатировать технологическую систему предприятия в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходимой продукции и услуг с минимальными затратами.

Оперативные планы - собственные производственные программы, задания участкам и бригадам, то есть формируемые подразделениями на основе касающейся их части программы. Элементами такого плана чаще всего определяют:

1) календарный план, определяющий последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска каждого вида изделий и их партий по дням недели; маршруты их движения, загрузку оборудования; потребность в инструментах и т.п.;

2) сменно-суточные задания, содержащие сведения об объеме на конкретных видах продукции, которая должна быть произведена в данном и смежных цехах;

3) план-график движения изделий и их отдельных частей в рамках технологического процесса.

Кроме того, во многих источниках указано, что текущее, или оперативное, планирование - это и то, чем ежедневно занимается менеджер на предприятии. К нему относится планирование работы предприятия на небольшой промежуток времени. Это может быть как день, так и месяц, квартал, полугодие и даже год. Это зависит от стратегических и тактических целей предприятия.

Текущее планирование, как правило, вызывается необходимостью реагировать на многие факторы. Например, должна быть мгновенной реакция менеджера на факт наступления форс-мажорных обстоятельств, которые могут вызвать гибель людей. К ним относятся стихийные бедствия (наводнение, пожар, землетрясение и т.д.). К форс-мажорным обстоятельствам относят и забастовки. Менеджер должен быстро реагировать на возникшие нештатные ситуации, на изменения во внешней или внутренней среде предприятия с целью предотвращения нежелательных последствий или извлечения максимальной пользы для предприятия. Сюда можно отнести и разрешение текущих проблем и задач, например таких, как конфликты.

При текущем планировании, в отличие от стратегического, отсутствует существенный временной разрыв между фиксацией на уровне сознания действия, подлежащего исполнению, и осуществлением такого действия в реальном режиме. Менеджер должен знать, что реакции оперативного планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические последствия. Он должен уметь продлевать последствия оперативного решения, текущего планирования, оперативного действия на будущий временной период. В противном случае могут возникнуть весьма опасные для предприятия явления или ситуации.

В данном случае процесс текущего планирования состоит из нескольких стадий:

· выявление проблемы;

· определение возможных действий;

· предварительный выбор одного из определенных возможных действий;

· анализ возможных последствий;

· окончательный выбор действия.

То есть, главное для текущего планирования - его взаимозависимость со стратегическим планированием. Необходимо учитывать базовые ценности и миссии компании при составлении текущих планов, но и реакции текущего планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические последствия. Кроме того, после выполнения стратегической цели необходима ее заменена на следующую стратегическую цель и соответствующая организация текущего планирования.

Успешное стратегическое планирование неразрывно связано с текущим планированием, представляющим собой детальную работу по конкретизации стратегии. Ежедневная работа менеджера заключается в постоянном принятии множества решений, каждое из которых сопровождается процедурой текущего планирования хода их реализации.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

2.1 Характеристика деятельности АО «Объединенная черновая компания»

Полное наименование: Акционерное общество «Объединенная черновая компания». Сокращенное наименование: АО «ОЗК».

Место нахождения: г. Москва.

Почтовый адрес: 107139. Российская Федерация, г. Москва. Орликов пср.. д. 3. стр. I.

Акционерное общество «Объединенная черновая компания» создано в соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Федеральным законом от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», распоряжением Правительства Российской Федерации от 25.08.2005 № 1306*р, приказом Федерального агентства но управлению федеральным имуществом ог 23.09.2005 К? 287, распоряжением ТУ ФЛУФИ но г. Москве от 28.12.2006 № 1345 и Указом Президента Российской Федерации от 20.03.2009 № 290 путем преобразования ФГУП «Федеральное агентство по регулированию продовольственного рынка» при Министерстве сельского хозяйства Российской Федерации и являекя правопреемником этою унитарною преллрияшя по всем его правам и обязательствам в соответствии с передаточным актом со всеми изменениями в составе и стоимости имущественного комплекса унитарного предприятия, произошедшими после принятия решения об условиях приватизации имущественною комплекса зтого унитарного предприятия.

Общество имеет свидетельство ФПС России о внесении записи в Пдиный государегнениый реестр юридических лиц о создании юридическою лица открытое акционерное общее! во «Агентство по регулированию продовольственного рынка» путем реорганизации в форме преобразования (77 № 008653453).

Основной государственный регистрационный номер - 5077746345540: дата внесения 'записи — 21.03.2007;

орган ФНС России - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.

20.05.2009 и ПГРЮЛ внесена запись о государе 1нснной репарации изменений, вносимых в учредительные документы юридическою лица, связанных с его переименованием в ОАО «Объединенная зерновая компания» (сви летел ьство 77 № 011481416).

Общество имеет свидетельство ФНС России о постановке на учет по месту нахождения на территории Российской Федерации (77 №011481417): дата постановки -21.03.2007; орган ФНС России ИФ1 {С России № 8 по г. Москве; с присвоением ИНН - 7708632345; КПП - 770801001.

АО «ОЗК» состо1гт на учете н налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика:

лата постановки - 16.06.2020;

орган ФНС России - Межрайонная ннспекиия ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Нг 6;

с присвоением КПП - 773450001.

Организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения.

В сияли с тем. что более 50 процентов акций и уставном капитале АО «ОЗК» принадлежат Российской Федерации в лине Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество), в соответствии с п. 2 ст. 6.1 и пи. 2 и. 1 ст. 7 Федерально! о локона от 07.08.2001 X? 115-ФЗ «О противодействии леталилаиии (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация бенефициарных владельцем АО «ОЗК» нс проводится.

Конечный контроль »а деятельностью (Хчиества осуществляем 11рпнюсльстпо Российской Федерации черел Росимущество. По состоянию на 31 дскобря 2020 года Росимущество владеет 50% ♦ 1 акция от общего количества выпущенных акций Общества.

Состав акционеров Общества на 31.12.2020 представлен в таблице I.

Доюнор на веление реестра владельцев именных ценных бумаг X? 190 от 09.03.2010 заключен с (ХЮ «Оборонрстмстр».

Общество имеет дочерние (зависимые) хозяйственные общества, прслстиплснныс в разделе «Долгосрочные финансовые вложения».

В 2020 году Общество обособленных подразделений нс имею.

Среднесписочная численность работающих за 2020 год- 178 чел., за 2019 юд- 180 чел.

Органами управления Общества в соответствии с действующим гражданским законодательством и действующим уставом являются общее собрание акционеров, Совет директоров Общества и генеральный директор (единоличный исполнительный орган Общества).

Генеральный директор 13.04.2017 по 12.03.2019 - Кийко Михаил Юрьевич (протокол внеочередного общего собрания акционеров от 15.09.2017 № 22) - полномочия прекращены 12.03.2019 (протокол внеочередного общего собрания акционеров от 24.04.2019 № 26).

ВРИО генерального директора с 01.11.2018 по 24.04.2019 - Королев Сергей Валерьевич (протокол Совета директоров от 26.10.2018 № 232).

Генеральный директор - Сергеев Дмитрий Геннадьевич.

Главный бухгалтер - Прокофьева Елена Александровна.

Бухгалтерский и налоговый учет в Обществе ведется департаментом бухгалтерского учета и отчетности, возглавляемым начальником департамента - главным бухгалтером.

Бухгалтерская отчетность Общества за 2020 год сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019, с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2020), «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н

(ред. от 11.04.2018), приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019), других действующих нормативных правовых актов в области ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Виды деятельности Общества

Основными видами деятельности Общества согласно уставу являются: производство, переработка, хранение и торговля сельскохозяйственной и иной продукцией, сырьем и продовольствием на внутреннем и внешнем рынке:

участие в реализации государственных программ, в т.ч. организация и проведение закупочных и товарных интервенций с целью стабилизации конъюнктуры рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия;

инвестиционная деятельность, строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов и их эксплуатация;

внешнеэкономическая и внешнеторговая деятельность, экспортно-импортные операции, оптовая, розничная и комиссионная торговля;

торгово-закупочная и посредническая деятельность, в т. ч. по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляются на основании специального разрешения (лицензии);

осуществление мониторинга состояния рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, анализ и прогнозирование рыночной конъюнктуры;

оди2.2

Сравнение со среднеотраслевыми показателями

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей АО "Объединенная зерновая компания" за 2020 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2020 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (657), занимающиеся видом деятельности "Исследование конъюнктуры рынка" (код по ОКВЭД2 73.20.1). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

Финансовая устойчивость организации

Показатели АО "Объединенная зерновая компания", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г.

Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значениеСущественно лучше** среднего

Коэффициент автономии 0,88 ≤0,19 0,6 ≥0,9

Значение коэффициента лучше среднеотраслевого, как минимум половина аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств, то есть обладают меньшей финансовой устойчивостью.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,62≤0,09 0,55 ≥0,89

Значение показателя выше медианы. Это значит, что оборотные средства обеспечены собственным капиталом организации лучше, чем у большинства аналогичных предприятий.

Коэффициент обеспеченности запасов 3,83 ≤0,5 7,39 ≥102

Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение коэффициента не доходит до среднеотраслевого, большинство организаций имеют лучший показатель.

Коэффициент покрытия инвестиций 0,94 ≤0,25 0,67 ≥0,92

Большая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое.

Платежеспособность АО "Объединенная зерновая компания"

Показатели АО "Объединенная зерновая компания", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г.

Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего

Коэффициент текущей ликвидности 5,63 ≤1,21 2,59 ≥11,1

Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает АО "Объединенная зерновая компания" меньше, чем большинству сопоставимых организаций.

Коэффициент быстрой ликвидности 4,52 ≤1,07 2,44 ≥10,2

Ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства лучше, чем у большинства других предприятий отрасли, снижая риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе.

Коэффициент абсолютной ликвидности 3,76 ≤0,07 0,56 ≥2,83

Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, намного выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это говорит об отсутствии риска кассовых разрывов при погашении текущих обязательств.

Рентабельность деятельности

Показатели АО "Объединенная зерновая компания", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г.

Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значениеСущественно лучше** среднего

Рентабельность продаж 8,56% ≤1,35% 7,65% ≥26,3%

Прибыль от продаж в каждом рубле выручки выше, чем у большинства аналогичных организаций.

Рентабельность продаж по EBIT 26% ≤1,14% 7,25% ≥26,5%

Выше среднего.

Норма чистой прибыли 17,9% ≤0,16% 4,88% ≥20,5%

Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У АО "Объединенная зерновая компания" этот показатель выше, чем у большинства аналогичных организаций.

Коэффициент покрытия процентов к уплате - - - -

У организации в 2020 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.

Рентабельность активов 10,6% ≤0,16% 7,32% ≥33,7%

Отдача от использования всех активов выше, чем у большинства сопоставимых предприятий.

Рентабельность собственного капитала 16,8% ≤2,27% 19,7% ≥64,7%

Рентабельность собственного капитала в 2020 году нижесреднеотраслевой.

Фондоотдача 361 ≤5,56 40,1 ≥207

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации выше среднеотраслевой.

Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Показатели АО "Объединенная зерновая компания", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г.

Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего

Оборачиваемость оборотных активов, в днях 317 ≥526 183 ≤85,8

Организации требуется больше дней для получения выручки равной величине оборотных активов, чем аналогичным предприятиям.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях 16,2 ≥275 89,8 ≤33,1

Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно лучше, чем в аналогичных организациях.

Оборачиваемость активов, в днях 618 ≥666 207 ≤102

Организация распоряжается всеми имеющимися активами менее эффективно, чем большинство других сравниваемых предприятий.

Сравнение с общероссийскими показателями

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей АО "Объединенная зерновая компания" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 16 тыс. российских организаций с выручкой 800 млн. - 2 млрд. руб.

Показатели АО "Объединенная зерновая компания", 2020 г. Общероссийские показатели, 2020 г.

Существенно хуже* среднего Среднее значение (медиана) Существенно лучше** среднего

Коэффициент автономии 0,88 ≤0,07 0,25 ≥0,54

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,62 ≤-0,03 0,12 ≥0,42

Коэффициент обеспеченности запасов 3,83 ≤-0,1 0,43 ≥1,8

Коэффициент покрытия инвестиций 0,94 ≤0,14 0,42 ≥0,7

Коэффициент текущей ликвидности 5,63 ≤1,04 1,37 ≥2,34

Коэффициент быстрой ликвидности 4,52 ≤0,6 0,96 ≥1,55

Коэффициент абсолютной ликвидности 3,76 ≤0,02 0,12 ≥0,45

Рентабельность продаж 8,56% ≤1,01% 3,86% ≥9,99%

Рентабельность продаж по EBIT 26% ≤1% 3,5% ≥9,38%

Норма чистой прибыли 17,9% ≤0,41% 2,08% ≥6,67%

Коэффициент покрытия процентов к уплате - - - -

Рентабельность активов 10,6% ≤1,04% 5,5% ≥15,7%

Рентабельность собственного капитала 16,8% ≤10,5% 29,9% ≥69,8%

Фондоотдача 361 ≤8,59 50,9 ≥285

Оборачиваемость оборотных активов, в днях 317 ≥212 124 ≤71,8

Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях 16,2 ≥97,9 53,8 ≤27,2

Оборачиваемость активов, в днях 618 ≥294 158 ≤86,6

Итоги сравнительного анализа:

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);

три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);

три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;

от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;

от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;

от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;

от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.

Результат расчета итогового балла для АО "Объединенная зерновая компания" представлен в следующей таблице:
Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по отрасли.

+1.8

Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ.

* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах АО "Объединенная зерновая компания" (далее – Организация) за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является исследование конъюнктуры рынка (код по ОКВЭД 73.20.1). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.

В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние АО "Объединенная зерновая компания" на 31.12.2020 значительно лучше финансового состояния половины всех средних предприятий, занимающихся видом деятельности исследование конъюнктуры рынка (код по ОКВЭД 73.20.1). При этом в 2020 году финансовое состояние Организации существенно улучшилось.

Сравнение финансовых показателей Организации со средними показателями для всех видов деятельности позволяет сделать такой же вывод. Финансовое положение АО "Объединенная зерновая компания" значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.

целью курсовой работы является проведение анализа движения денежных потоков и выявление основных проблем в деятельности предприятия в рамках производимых исследований.
В рамках достижения цели поставлены следующие задачи:
1. Исследовать сущность денежных потоков;
2. Рассмотреть классификацию денежных потоков;
3. Исследовать пути оптимизации денежных потоков;
4. Дать характеристику экономико-финансовой деятельности предприятия;
5. Проанализировать динамику и структуру денежных потоков;
6. Рассмотреть пути увеличения денежных потоков в ОАО «Присожье».
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Абрамов С.Б. Управление складским хозяйством. М.: Знание, 2018. 64с.
   
2. 
   Васюкова А.Т., Пивоваров В.И., Пивоваров К.В. Организация производства и управление качеством продукции в общественном питании: учеб. пособие. М.: Дашков и К, 2019. 328с.
   
3. 
   Волгин В.В. Кладовщик: Устройство складов. Складские операции. Управление складом. Нормативные документы. М.: Ось-89, 2013. 319с.
   
4. 
   Волгин В. В Логистика приемки и отгрузки товаров. М.: "Дашков и К", 2018. - 459 с.
   
5. 
   Гудков Ф.А. Складские свидетельства: Методики практического применения. М.: Банковский Деловой Центр, 2019.134с.
   
6. 
   Даненбург В.Е. Основы оптовой торговли. М.: Сирин, МТ-Пресс, 2019. - 248 с.
   
7. 
   Демичев Г.М. Складское и тарное хозяйство: учебник для студентов вузов. М.: Высш. шк., 2017. 294с.
   
8. 
   Денисова И.Н. Организация и технология коммерческой деятельности: в рисунках, схемах, таблицах: Учебное пособие / И.Н.Денисова. - М.: Инфра - М, 2019
   
9. 
   Ковалев В.П. Транспортно-складское хозяйство [Текст]: справочное пособие - Мн. Высш. Школа, 2019, 208 с.
   
10. 
    Манжосов Г.П. Современный склад: Организация и технология. М.: КИА центр, 2013. 220с.
    
11. 
    Неруш Ю.М. Логистика: учебник для вузов/ Моск. гос. ин-т международных отношений (ун-т) М-ва иностранных дел Рос. Федерации. М.: ПРОСПЕКТ, 2018. 520с.
    
12. 
    Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: учеб.-метод. пособие. М.: Финансы и статистика, 2018. 389с.
    
13. 
    Новицкий Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: учебно-метод. пособие/ под ред. Н.И. Новицкого. М.: Финансы и статистика, 2019. 575с.
    
14. 
    Новицкий, Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: учебно-метод. пособие/ под ред. Н.И. Новицкого. М.: Финансы и статистика, 2019. 576с.
    
15. 
    Масленников В. Организация производственно-сбытовой цепочки на рынке. СПб.: Монография, 2018. - 156 с.
    
16. 
    Пашков А.К. Складское хозяйство и складские работы. М.: ИКЦ "Академкнига", 2019. - 367 с.
    
17. 
    Памбухчиянц О.В. Организация и технология коммерческой деятельности. Учебник - 3-е издание. М.: Дашков и К, 2020. - 672 с.
    
18. 
    Степанов В.И. Логистика в товароведении: учебник для вузов. М.: Академия, 2019. 272с.
    
19. 
    Степанов В.И. Логистика: учебник для вузов. М. : Проспект, 2018. 488с.
    
20. 
    Хромов Н.А. Организация складского хозяйства на промышленном предприятии [Текст].- Киев, 1987, 205 с.