Налоговое право. ПКЗ Налоговое право. Федеральные налоги налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации

• Название: Федеральные налоги налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации
• Анкор: Налоговое право
• Дата: 09.01.2021
• Размер: 101.5 Kb.
• Имя файла: ПКЗ Налоговое право.doc
• Тип: Документы; #166632

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ – ФИЛИАЛ РАНХиГС

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ

Кафедра гражданского права и процесса

Налоговое право
Письменное контрольное задание

для студентов дистанционного обучения

	Студент Пастушенко А.В.
	Группа 17427
	Дата 04.12.20
	Преподаватель доцент, кандидат экономических наук Ильин А.В.

Новосибирск 2020г.
Вариант четвертый
1.Раскройте понятие федеральных налогов, перечислите федеральные налоги

Федеральные налоги— налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.  Федеральные налоги устанавливаются и регулируются на федеральном уровне, т.е. нормативными документами, принятыми правительством РФ и президентом РФ.

В настоящее время почти все федеральные налоги регулируются НК РФ.

Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ. Федеральные налоги являются важной составляющей бюджета РФ, а так же играют роль при формировании консолидированного бюджета. Именно за счет налоговых поступлений государство осуществляет свою деятельность и различные потребности граждан.

Поскольку налоги являются основным источником доходов государства, то именно государство заинтересованно в правильном подходе к формированию налогового механизма и налоговой политики в стране.
Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на территории всей России (п. 2ст. 12 НК РФ). К таковым относятся (ст. 13 НК РФ):¹

- налог на добавленную стоимость - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации;

- акцизы - косвенные федеральные налоги, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления приносящие вред здоровью (табак, вино и др.) и высокорентабельные (нефть, бензин и др.);

- налог на доходы физических лиц - основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством;

- налог на прибыль организаций - прямой налог, взимаемый с прибыли организации;

- налог на добычу полезных ископаемых - прямой, федеральный налог, взимаемый с недра пользователей;

- водный налог - налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование;

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- государственная пошлина - денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций, в размерах, предусмотренных законодательством государства.

При этом отличие налогов от сборов заключается в том, что налоги уплачиваются безвозмездно, а при уплате сбора лицо получает взамен определенную услугу, предоставить которую вправе только государственный орган. 

Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории.
2.Составьте таблицу обязанностей налогоплательщика

Обязанности налогоплательщиков (ст.23 НК РФ)
Общие (для всех налогоплательщиков)	Дополнительные (для организаций и индивидуальных предпринимателей)
1. уплачивать законно установленные налоги	1.организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя - об открытии или закрытии счетов - в 10-дневный срок
2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ	2. организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее 1 месяца со дня начала такого участия
3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах	3. организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя - обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в срок не позднее 1 месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации
4. представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете"	4. организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя - о реорганизации - в срок не позднее 3 дней со дня принятия такого решения
5. представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов	5. в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги
6. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей	6. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах
7. предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ

3
Наличие оснований для принятия налоговой инспекцией решения о наложении ареста
.Изобразите графически последовательность действий налогового органа при аресте имущества налогоплательщика


Не позднее следующего дня

после принятия решения

о наложении ареста


Не позднее следующего

рабочего дня после получения

прокурором постановления

 Не позднее

следующего дня

после получения

санкции

Н е позднее трех

рабочих дней

с момента получения

санкции прокурора


Инспекция производит арест имущества, состоящий из следующих этапов:

1) предъявление постановления с санкцией прокурора и документов,

подтверждающих полномочия инспекции;

2) привлечение налогоплательщика, понятых и специалистов к участию в

производстве ареста;

3) разъяснение участникам процедуры наложения ареста их прав и

обязанностей;

4) составление протокола об аресте и опись имущества






Не позднее

следующего

рабочего

дня с

момента получения

документов об уплате

4.Укажите налоговые льготы по местным налогам

Местные налоги и сборы – это выплаты физических и юридических лиц в местный бюджет.

Местные налоги - это налоги и сборы, поступающие в доход местных бюджетов и (или), устанавливаемые местными органами власти и взимаемые на подведомственной им территории.

Местные налоги взимаются на всей территории Российской Федерации.

Согласно статьи 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.²

• 
  Налог на имущество с физических лиц.
  

Налог на имущество граждан РФ исчисляется налоговым органом по месту нахождения (регистрации) объектов налогообложения, при этом выписывается платежное извещение, которое направляется плательщику налога, с указанием бюджетного счета, на который зачисляются платежи по этому налогу. При долевой собственности платеж делится соответственно по долям. Некоторые категории граждан имеют право пользоваться льготой в соответствии с законодательными актами.

Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• 
  инвалиды I и II категории;
  
• 
  инвалиды с детства;
  
• 
  дети-инвалиды;
  
• 
  чернобыльцы;
  
• 
  пенсионеры;
  
• 
  участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
  
• 
  члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  
• 
  Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  
• 
  граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
  

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей. Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв. м. от общей площади квартиры или 7 кв. м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка. Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

• 
  студий;
  
• 
  ателье;
  
• 
  галерей и других аналогичных помещений.
  

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья.

Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв. м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

Граждане, имеющие право льготы, должны подтвердить это право необходимыми документами.

• 
  Земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за землю являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством РФ, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.
  

Плательщиками земельного налога являются, организации, граждане РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или в аренду на территории России.

Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• 
  инвалиды I и II группы;
  
• 
  инвалиды с детства;
  
• 
  дети-инвалиды;
  
• 
  чернобыльцы;
  
• 
  пенсионеры;
  
• 
  ветераны и инвалиды ВОВ;
  
• 
  ветераны и инвалиды боевых действий;
  
• 
  Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  
• 
  полные кавалеры ордена Славы;
  
• 
  многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.
  

• 
  Торговый сбор. Торговый сбор (далее в настоящей главе - сбор) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).
  

Освобождаются от уплаты торгового сбора:

1) организации федеральной почтовой связи;

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения;

3) религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Суммы платежей по налогам и сборам зачисляются в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов либо по решению районных и городских представительных органов государственной власти - в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты посёлков и сельских населённых пунктов.

5. Налоговым органом за неправомерное неперечисление НДФЛ принято решение о взыскании с налогового агента пени. Налоговый агент считает, что взыскание пени неправомерно, поскольку уплата налога за счет средств налогового агента по п.9 ст. 226 НК РФ не допускается. Дайте правовую оценку ситуации.

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Поскольку организация не исчислила и не удержала НДФЛ, а уплата данного налога за счет его средств согласно закону не допускается, то, следовательно, он не имеет возможности перечислить не исчисленную и не удержанную им сумму налога.

Решение налогового органа в части взыскания соответствующей суммы пеней неправомерно.



Список литературы

1. Васильева, О. П. Обзор основных изменений налогового законодательства, вступивших в силу в 2008г / О. П. Васильева // Налоги и налогообложение, 2008, N 2

2. Виткина Ю. В. Налоговые преступники эпохи Путина. Кто они? / Ю. В. Виткина, А. А. Родионов. – М., СПб: Вершина, 2007. – 312с.

3. Гончаренко Л. И., Осетрова Н. И. О новой дисциплине: современные тенденции в формировании налоговой культуры // Налоги и налогообложение. 2007. N 11. С. 55.

4. Дворецкий В. Р. Налоговая проверка: как защитить свои права. [Текст] / В. Р. Дворецкий. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 152с. – (Налоговый практикум).

5. Демин, А. В. Об изменениях в налоговом законодательстве с 2007 года Финансы, 2006, N 12

6. Зрелов, А. П. Новое в налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008г / А. П. Зрелов. – М.: Деловой двор, 2008

7. Зудина, Е. М. О роли налога на прибыль организаций в доходах территориальных бюджетов / Е. М. Зудина // Налоги и налогообложение, 2008, N 4

8. Киперман, Г. Я., Белялов, А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации / Г. Я. Киперман, А. З. Белялов. - М.: Финансы, 2002.

9. Леонова, Е. Д., Чухнина, Г. Я. Налоговая культура как важный элемент совершенствования налоговой системы России / Е. Д. Леонова, Г. Я. Чухнина // Налоги и налогообложение", 2008, N 9

10. Лермонтов Ю. М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс] / Ю. М. Лермонтов. – Режим доступа: Система Консультант Плюс.

11. Лермонтов Ю. М. Единый социальный налог. / Ю. М. Лермонтов. – М.: Юстицинформ, 2007. – 376с. – (Деловая библиотека).

12. Лозовский, М. О. Налоговый кодекс 2007: Оцените новшества! / М. О. Лозовский // Российский налоговый курьер, 2007, N 1-2

13. Налоги: Учеб. пособие./ Под. ред. Д. Г. Черника. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 544 с.

14. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 544с.

15. Налоговое право России : Учебник для вузов / Под ред. Ю. А. Крохина. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: НОРМА, 2007. – 738с.

16. Налоговое право : Учеб. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

17. Налоговый кодекс в системе источников налогового права России // Ваш налоговый адвокат, 2007, N 7

18. Пансков В. Г. О принципах налогообложения физических лиц. / В. Г. Пансков // Финансы, 2008, N 1

19. Пансков В. Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / В. Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2003.

20. Постатейный комментарий к Налогому кодексу Российской Федерации / под ред. И. А. Феоктистовой. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 1288с. – (Комментарии к рос. законодательству).

21. Седаков, И. : Плюсы и минусы налоговой реформы / И. Седаков // Главбух 2004, N 15

22. Фишер С. Экономика / С. Фишер, С. Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи. – М.: Дело. - 1997г.

23. Черник Д. Г. Налоги. / Д. Г. Черник. - М.: Финансы и статистика, 1994.

24. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике / Д. Г. Черник. – М.: Финансы, 1997г.

25. Черник, И. Д. Об изменении налогового законодательства с 2007 года / И. Д. Черник // Налоговый вестник", 2006, N 10

26. Шторгин, С. И. Налоговая система должна быть простой, но не примитивной [Текст] / С. И. Шторгин // Налоги и налогообложение, 2008, N 6.

1 Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. (в ред. от 9 марта 2010 г.).

2 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.12.2020) Статья 15. Местные налоги и сборы