IFRS 9 финансовые инструменты _221112_171259. Фин инструменты это договор в котором у одной стороны появляется фин активы, а у другой фин обязательства. Фин инструменты первая классификация Фин активы Фин обязательства Долевые инструменты. Фин активы
 Скачать 5.99 Kb.
|
 Фин инструменты - это договор в котором у одной стороны появляется фин активы, а у другой фин обязательства. Фин инструменты первая классификация - 1. Фин активы; 2. Фин обязательства; 3. Долевые инструменты. Фин активы - это ... принесёт доходы. Фин обязательства - это ... вы должны кому-то Долевые инструменты - это фин активы минус фин обязательства. Фин инструменты вторая классификация - 1. Первычные фин инструменты; 2. Производные фин инструменты. Первычные фин инструменты - фин инструменты, обеспеченные чистыми активами предприятия. Производные фин инструменты - фьючерс, форвард, опцион. Фьючерс - купить фин актив с помощью контрагента. Форвард - купить фин актив без контрагента. Опцион - включить в договор какую-то условие. Фин активы классификация: Финансовые активы по справедливой стоимости в ОПУ. Финансовый актив по амортизационной стоимости. Финансовые активы по справедливой стоимости в ПСД. Финансовые активы по справедливой стоимости в ОПУ - это активы которые предназначены для получения дивидендов от ценных бумаг. Первоначальная стоимость - справедливая стоимость приобретения, затраты по приобретению не входят и отражаются в ОПУ. Последующая стоимость - тестировать на обесценение , если доход то в ОПУ как прочие доходы, если расход то в ОПУ как прочие расходы и и конце года уходит в ОФП в СК как НРП. Финансовые активы по амортизационной стоимости - это фин активы которые расчитываются по эффективной % ставке, в основном долговые инструменты. Эффективная процентная ставка - это та ставка по которой мы получим реальный доход. Первоначальная стоимость - справедливая стоимость приобретения и затраты по приобретению ФА. Даже если при покупки мы получаем со скидкой то показываем ту сумму на которую купили. Последующая стоимость - амортизируемая стоимость(больше первон. стоим.), доходы отражаем как процентные доходы в ОПУ и конце года уходит в ОФП в СК как НРП, а если идёт обесценение актива то как прочие расходы. Как находится эффективная ставка? Сумма приобретения = (сумма %ых доходов от номин. стоим. ÷ (1+r)^(n))+ (сумма %ых доходов от номин. стоим. на 2ой год ÷ (1+r)^(n+1)) + ... Как определяется амортизационная стоимость? АС = БС + БС × ЭПС - НомС × НомПС - Выплаты - Убыт.отобес.(если есть). Финансовые активы по справедливой стоимости в ПСД - это фин активы предназначенные для продажи или ещё можно сказать как у нас были деньги и мы не хотим, чтобы они приносили нам дивиденды и если захотем в люьой момент продаём. Первоначальная стоимость - справедливая стоимость приобретения и затраты по приобретению ФА. Последующая стоимость - в задачах такой темы обычно даются справедливая стоимость через год, и БС на след. год определяется как у Фин актива по АС но как я уже сказал разница между СС указанной на задаче и СС мы рассчитали указывается в ПСД как прочий совокупный доход и в конце года учитывается в ОФП в СК как прочий совокупный доход. |