Хазипова (1). Финансовый анализ предприятия ао НовометПермь
 Скачать 51.87 Kb.
|
|
Финансовый анализ предприятия АО «Новомет-Пермь» Анализ диагностика -хозяйственной предприятия – комплексное производственно- деятельности с объективной ее и ее и улучшения. Чтобы слаженную работу в условиях, персоналу , прежде , уметь оценивать состояния, своего , так существующих реальных конкурентов на рынке нефетепогружного оборудования . одного правильно финансовое недостаточно успешного предприятия достижения поставленной . Бухгалтерская , как источник расчета оценки -экономических , становится основой аналитических , необходимых принятия решений. исследования предприятие АО «-Пермь» АО «» – один крупнейших в , занимающийся нефтепогружного , в числе поддержания давления. не создает установки добычи и , но занимается своего , обеспечивая комплексный – от к до ремонта. стратегия : сосредоточенность разработке и для показателей в условиях. Компании её производить инновационное , позволяющее решать , связанные снижением извлечения (КИН) ростом трудноизвлекаемых . Новомет это опыт отлаженная ведения проектов. C сервисных в и рубежом. 5 подразделений территории (Западная , ХМАО, , Оренбургская .), 2 филиала странах (Азербайджан, ) а же в странах : Египет, , Мексика, , ОАЭ, , Колумбия. I Этап. Информация о составе aктивов и источников Агрегировaнный бaлaнс
В 2017 году всего имущество предприятия составило 12658560 руб., что на 1522407 рублей больше чем в 2016 году. Этому так же поспособствовало увеличение внеоборотных и оборотных активов. Внеоборотные aктивы в 2017 году увеличились на 244 121 руб. по сравнению с 2016 годом. Оборотные активы в 2017 году составили 8337083 рублей, что на 1278286 больше чем в 2016 году. Оборотные активы в 2017 году увеличились благодаря повышению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, которых на 40,4 % стало больше, чем в 2016 году. Но также мы можем наблюдать уменьшение запасов в 2017 году на 121816 рублей и увеличение дебиторской задолженности на 1227216 рублей. Также подобную ситуацию мы можем наблюдать в группе пaссивов, где всего источников в 2017 году увеличилось на 1522407 руб., что на 88% больше по отношению к 2016 году. Источники увеличились за счет собственных источников, которые стали на 83 % больше в 2017 году и заемных источников на 105 %. Так же кроме собственных и заемных источников уменьшились долгосрочные заемные источники на 433179 тыс. руб. и составили 483951 руб. Краткосрочные заемные источники увеличились на 771339 руб. и кредиторская задолженность уменьшилась 57372 рублей, в 2016 году. II Этап. Покaзатели структуры и динамики активов
Процент удельного веса внеоборотных aктивов предприятия в 2017 году уменьшился на 2,47, на это повлияло увеличении внеоборотных aктивов и всего имущества предприятия. Также уменьшение процента удельного веса можно увидеть у запасов. Запасы в 2016 году были больше на 3,8 чем в 2016 году. Процент дебиторской задолженности в 2017 году составил 43,7 что на 5% больше 2016 года. Увеличение процента удельного веса можно наблюдать у оборотных активов, которые составили 65,9, что на 2,5 больше чем 2016 году и у денежных средств и краткосрочных финансовых вложений которые в 2016 году были меньше на 1,25 %. Aбсолютное изменение относительно 2016 года у каждого из показателей положительное кроме запасов и дебиторской зaдолженности. Их получилось соответственно - 26 271 и – 157 810, что позволяет нам сказать, что в 2017 году этих показателей стало меньше чем в 2016 году. Изменению удельного веса в 2017 году поспособствовало изменение процента удельного веса стоимости активов. III Этап. Анализ финансовой устойчивости 1.Коэффициент aвтономии, показывает удельный вес активов сформированных за счет собственных источников предприятия. Формула : активы за счет собственных источников/всего активов Собственные источники на 31.12.17 -7418833 Всего активов-12658560 7418833/12658560=0,58=58% 58% - активов сформировано за счет собственных источников 42% - заемных источников Рекомендуемое значение определяется из статистики и логики (>50-60%) Таким образом ,можно сделать вывод что предприятие не зависит от кредиторов при формировании активов, т.к. 58%>50% 2.Коэффициент обеспеченности оборотных aктивов с собственными источниками - он показывает удельный вес оборотных активов сформированных за счет собственных источников. За счет собственных источников сначала формируются внеоборотные активы, затем оборотные средства. Долгосрочные заемные источники полностью вкладываются во внеоборотные активы и для формирования оборотные активы остаются только собственные источники. Формула: величина собственных оборотных средств = (собственные источники + долгосрочные заемные источники )-внеоборотные активы Величина собственных оборотных средств =(7418833+483951)-4321477=3581307, далее Величина собственных оборотных активов / оборотные активы 3581307/8337083=0,43=43% 43% - оборотных активов сформированных за счет собственных источников 57% - краткосрочных заемных источников Рекомендуемое значение >10% Таким образом можно сделать вывод что предприятие не зависит от кредиторов при формировании оборотных средств ,т.к. 43% >10% 3.Коэффициент обеспеченности запасов с собственными источниками ,данный коэффициент показывает удельный вес запасов сформированных за счет собственных источников ,из этого следует Формула : собственные оборотные активы/запасы , далее (7418833+483951)-4321477=3581307, 3581307/2517834=1,42=142% 142%- запасов сформированных за счет собственных источников Рекомендуемое значение >60-80% Предприятие не зависит от кредиторов при формировании запасов , т.к. 142% > 60-80% У предприятия нормальная финансовая устойчивость. В такой ситуации предприятие закрывает запасы при помощи оборотных средств и привлеченных средств. Описать этот тип стабильности можно неравенством, при котором сумма оборотных средств и пассивов больше запасов и затрат. При этом запасы и затраты больше, чем собственные оборотные средства. С точки зрения экономики, такая ситуация наиболее благоприятна для предприятия. У такого предприятия нормальная платежеспособность; эффективная производственная деятельность. Используемые источники покрытия затрат будет являться собственный оборотный капитал плюс долгосрочные кредиты IV Этап. Анализ ликвидности 1.Коэффициент абсолютной ликвидности , показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств будет покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидными активами. Формула: К абсолют.ликвид= денежные средства +краткосрочные финансовые вложения/текущие обязательства, следует (0+289838)/(4755776-201402)=289838/4554374=0,06 Нормальным значением коэффициента считается нахождение его в пределах от 0,2 до 0,5. Это означает, что от 20 до 50% краткосрочных долгов предприятие способно погасить в кратчайшие сроки по первому требованию кредиторов. Таким образом можно сделать вывод , что предприятие не способно погасить краткосрочные долго в кратчайшие сроки. 2.Коэффициент критической ликвидности , показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности. Формула : К критич.ликвид=краткосрочная дебитор.задолж.+краткосрочные фин.вложения +денежные средства/ текущие обязательства, следует (0+289838+120)/(4755776-201402)=289958/4554374=0,06 Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1 Таким образом можно сделать вывод , что кредиты организации будут выданы под большой процент , увеличится размер залогового имущества, либо возможен отказ в кредитовании. 3.Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке. Формула: К текущей ликвид.=оборотные активы/ текущие обязательства К текущей ликвидности= (8337083+936527)/(4755776-201402)=9273610/4554374=2,03 Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Таким образом можно сказать что предприятие в состоянии стабильно оплачивать текущие счета . На протяжении всего исследуемого периода коэффициент текущей ликвидности идет на уменьшение, что показывает превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, которые обеспечивают резервный запас для компенсации убытков - на данном предприятии этого запаса достаточно для покрытия убытков. Исходя из данных, указанных выше, можно сказать, что предприятие способно погашать свои обязательства этому способствует высокие коэффициенты абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и текущей ликвидности. V Этап. Отчет о финансовых результатах Анализ показателей результативности деятельности организации помогает наиболее точно оценить ее финансово-хозяйственную деятельность относительно будущих условий существования.
Новомет на 2016 год достиг чистую прибыль 10648, а в 2017 чистая прибыль рекордно увеличилась до 1241619.Доходы от участия в других организациях составили 912381, только в 2017 году. В остальных годах данным путем предприятие не получали доходы .Проценты к получению в 2016 году составили 29386,а в 2017 видим спад до 6875.Проценты к уплате в 2016 году составили 274554,в 2017 году составили 330643,это чуть больше чем в предыдущем году. Прочие доходы в 2016 году составили 323103,а в 2017 году наблюдается уменьшение прочих доходов до 261851.Тем временем расходы на 2016 год составили 762764,а в 2017 году предприятие понесло уменьшение расходов до 446357.Текущий налог на прибыль в 2017 году также увеличился на 40889 рублей и составил 51677 рублей. Изменение отложенных налоговых обязательств увеличилось на 9585 и составили 27923 руб.. Изменение отложенных налоговых активов в 2016 и в 2017 году составляли 0 рублей. В 2017 году предприятие получило на 1230971 руб. чистой прибыли больше чем в 2016 году, тогда они составляли всего 10648 руб. Совокупный финансовый результат весь исследуемый период увеличился на 86%. Если смотреть все показатели в общем, то можно сказать, что предприятие за год увеличило свои финансовые результаты благодаря увеличению каждого из показателей финансовой деятельности 2016 года по 2017 год. Благодаря этому улучшило свою финансово-хозяйственную деятельность. VI Этап. Анализ эффективности предприятия Показатели рентабельности предприятия
1)Валовая рентабельность - отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж, чем выше этот показатель, тем лучше для предприятия. С 2016 по 2017 года этот показатель остался почти неизменным , увеличился на 0,52 %.Увеличение уровня рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности производственного процесса за счет снижения затрат на изготовление товаров. 2)Чистая рентабельность продаж-показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости капитала. Этот показатель значительно увеличился с 2016 по 2017 год, тем самым показывает что рост объема продаж увеличивается , соответственно увеличивается прибыль. 4)Рентабельность собственного капитала -показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала. Показатель определяет эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Собственники получают рентабельность от инвестиций в виде вкладов в уставный капитал. Они жертвуют теми средствами, которые формируют собственный капитал организации и получают взамен права на соответствующую долю прибыли. С позиции собственников рентабельность наиболее достоверно отображается в виде рентабельности на собственный капитал. Показатель важен для акционеров компании, так как характеризует прибыль, которую собственник получит с рубля инвестиций в предприятие. в 2016 году этот показатель составил 0,17 % и значительно вырос в 2017 году. Тем самым показывая что растет заемный капитал и растет прибыль. 5)Валовая рентабельность производства- показывает долю прибыли в каждом рубле выручки, без учета того на что были направлены издержки предприятия. В 2016 году валовая рентабельность составила 39,05, а в 2017 году увеличилась на 1,02.Единого нормативного значения показателя не существует. Рекомендуется, чтобы данный показатель имел положительное значение и повышательную тенденцию. Чем выше рентабельность валовой прибыли, тем выше доля валовой прибыли в структуре выручки от продаж. Рост валовой рентабельностипоказывает увеличение производственной эффективности, т.е. снижение себестоимости продукции. 6) Чистая рентабельность производства показывает величину прибыли, которую получит предприятия на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников финансирования).Чистая рентабельность значительно увеличилась с 2016 по 2017 год ,на 22,222 ,тем самым показывая рост прибыли и рост объема продаж. Из всего этого можно сделать вывод, что предприятие рационально использует свои средства и с каждым годом повышает коэффициенты рентабельности. VII Этап. Деловая активность предприятия
1)Коэффициент оборачиваемости активов — отражает скорость оборота совокупного капитала предприятия, т.е. показывает, сколько раз за рассматриваемый период происходит полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов. В 2016 году полный цикл производства составил 57,07. А в 2017 году увеличился на 7,93 процента, что составил ровно 65 процентов, это говорит о том что эффект в виде прибыли увеличился. 2)Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует отношение выручки (валового дохода) от реализации продукции, без учета налога на добавленную стоимость и акцизного сбора к сумме оборотных средств предприятия. Уменьшение этого коэффициента свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств. В 2016 году число оборотов, которые оборотные средства совершают за плановый период равен 88 процентам , а в 2017 году число оборотов увеличилось до 100,7 процентов. 3)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. В процессе хозяйственной деятельности предприятие дает товарный кредит для потребителей своей продукции, то есть существует разрыв во времени между продажей товара и поступлением оплаты за него, в результате чего возникает дебиторская задолженность. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за год обернулись средства, вложенные в расчеты. В 2016 году он составил 138%, а 2017 составил 157%. Как правило, чем выше этот показатель, тем лучше, потому что предприятие скорее получает оплату по счетам. С другой стороны, предоставление покупателям товарного кредита является одним из инструментов стимулирования сбыта, поэтому важно найти оптимальную продолжительность кредитного периода. 4)Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного данному предприятию. Рост коэффициента означает быструю оплату задолженности предприятия, снижение — рост покупок в кредит. В 2016 году составил 416, а в 2017 увеличился до 475.Тем самым показывает что скорость оплаты задолженности предприятия –высокая.5)Коэффициент оборачиваемости материальных запасов — отражает число оборотов товарно-материальных запасов предприятия за анализируемый период. Снижение данного показателя свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию, так в 2016 году показатель составил 263 %, а в 2017 году увеличился до 300%, тем самым показывает уменьшение производственных запасов и незавершенного производства. В целом, чем выше показатель оборачиваемости материальных запасов, тем меньше средств завязано в этой наименее ликвидной статье оборотных активов, тем более ликвидную структуру имеют оборотные активы и тем устойчивее финансовое положение предприятия. 6)Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) рассчитывается как отношение чистой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости основных средств\ .Фондоотдача в 2016 году составила 418, а в 2017 увеличилась до 477 процентов, тем самым показывая эффективность использования основных средств предприятия. 7)Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение чистой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой величине собственного капитала предприятия и характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия. С 2016 года по 2017 показатель увеличился на 14,1%. Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала говорит о росте реализации продукции. А значительный рост выручки от продаж происходит чаще всего благодаря прибыли, полученной за счет применения заемных средств. В долгосрочной перспективе такой подход негативно отразится на финансовой стабильности и независимости предприятия. Проведя анализ предприятия, все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия является хорошо устойчивым и стабильным. поэтому, акционеры, деловые партнеры, кредиторы и инвесторы предприятия могут не сомневаться в его платежеспособности. Предприятие умеет получать прибыль, свoевременно платить кредиты и возвращать по ним проценты. Риск потери ресурсов в сложившейся ситуации весьма малый. Как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает еще многими резервами, для того чтоб на много улучшить свое финансовое состояние. Для этого ему следует сполна использовать свои трудовые, материальные и финансовые ресурсы. Одна из основных задач анализа финансового состояния — изучение показателей, характеризующих его финансовую деятельность. Для нее свойственны превышение доходов над расходами, управление свободными денежными средствами и эффективное их использование в процессе текущей деятельности предприятия. Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет установить, как правильно и точно предприятие управляет собственным и заемным капиталом в течение периода. Важно, чтобы состав и структура собственных и заемных источников средств отвечали стратегическим целям развития предприятия, т. к. недостаточная финансовая устойчивость может привести к его неплатежеспособности, т. е. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с внутренними и внешними контрагентами. В то же время наличие значительных остатков свободных денежных средств часто усложняет деятельность предприятия за счет их иммобилизации в излишние материально-производственные запасы и затраты. Список используемой литературы 1)https://www.audit-it.ru/buh_otchet/5904002096_ao-novomet-perm 2) https://www.novomet.ru | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||