Формирование и использование прибыли коммерческого банка.. БД СРО 7. Формирование и использование прибыли коммерческого банка
 Скачать 23.6 Kb.
|
|
Выполнила: Данченко Н.Д Группа: ФН-902 Проверила: Турдиева З.М. Тема: Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Форма задания: конспект Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов. Анализ конечного финансового результата деятельности банка складывается из нескольких элементов: анализ источников прибыли; анализ доходов коммерческого банка: структурный анализ, оценка уровня доходов; анализ расходов банка: структурный анализ, оценка уровня расходов; анализ финансовых коэффициентов прибыльности: изучение динамики коэффициентов, оценка коэффициентов с точки зрения их нормативного уровня, факторный анализ динамики коэффициентов. Таблица 9.1. Анализ факторов прибыльности (в млн. тенге)
продолжение таблицы 9.1
Как видно из таблицы 9.1, балансовая прибыль 2014г выросла по сравнению с предшествующим годом на 416 млн.тенге. за счет более высоких темпов прироста операционных доходов по сравнению с операционными расходами (см. также табл. 2). Таблица 9.2.Темпы прироста
На рост прибыли оказали опеределенное влияние ее нестабильные источники: доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке выросли больше, чем соответствующие расходы, однако окончательная качественная оценка прироста прибыли затруднена из-за отсутствия в отчетности расшифровки прочих доходов и расходов, которые занимали в приведенном примере большой удельный вес. Таблица 9.3. Финансовый результат (в тыс. тенге)
Приведенный финансовый результат отличается от его величины, определяемой по мировым стандартам учета, на размер наращенных процентов. По зарубежным стандартам учета и отчетности, конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль. Она выводится после покрытия всех общебанковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды. Отчисление чистой прибыли от балансовой связано с иной методикой отражения в доходах и расходах банка процентных платежей. Последняя в соответствии с зарубежной практикой оценивается как по количественным, так и качественным параметрам. В связи с этим используется уже иная форма. Таблица 9.4.Формирование чистой прибыли (в млн тенге)
Основным блоком, формирующим чистую прибыль, является процентная маржа, представляющая собой стабильный источник дохода. В нашем примере абсолютная величина процентной маржи, полученной в 2014г., сократилась на 188 млн тенге. Это является тревожным сигналом для банка. Сложившаяся тенденция падения процентной маржи свидетельствует о том, что банк вступил на путь банкротства. Другим стабильным источником является беспроцентный доход. При этом предпочтительно, чтобы беспроцентный доход превышал беспроцентный расход. В противном случае образуется "бремя", которое будет поглощать часть процентной маржи. В нашем примере величина "бремени" в 2013 г. составила 1141 млн тенге. (1665 - 524), В 2014 г. году банк сократил беспроцентный расход и обеспечил рост беспроцентного дохода. Ликвидация бремени и превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходов (+ 175 млн тенге) не только компенсировали падение процентной маржи, но и явились факторами роста чистой прибыли, источниками дополнительных отчислений в резерв на покрытие потерь по ссудам и перекрытия роста налоговых платежей. Чистая прибыль частично возросла за счет нестабильных источников — операций на рынке ценных бумаг и на валютном рынке (+ 28 млн тенге), а также за счет неординарных доходов (+ 30 млн тенге). Таблица 9.5. Изменения в 2014 г. по сравнению с 2013 г. (млн тенге)
Таким образом, рост чистой прибыли в 2014 г. был обеспечен в основном за счет стабильных источников дохода. Представленная форма анализа источников прибыли позволяет сразу видеть динамику конечного финансового результата, выявить основной фактор прироста или падения прибыли, оценить источники увеличения чистой прибыли с количественной стороны. Положительные выводы можно сделать в случае прироста чистой прибыли за счет стабильных источников. В противном случае рейтинг банка не увеличивается, несмотря на количественный рост конечного финансового результата. Описанные приемы анализа позволяют сделать первую общую оценку конечного финансового результата деятельности банка. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||