ОТЧЕТ готовый К. Характеристика деятельности предприятия ооо НикоПласт
 Скачать 33.4 Kb.
|
|
Характеристика деятельности предприятия ООО «Нико-Пласт» Общество с ограниченной ответственностью «Нико-Пласт» зарегистрирован 29.03.2002 года регистратором Администрация города Невинномысска. Руководитель организации: директор Азнауров Николай Сократович. Юридический адрес ООО «Нико-Пласт» - 357118, Ставропольский край, г. Невинномысск, ул. 3-го Интернационала, дом №128/1. Общество создано в целях осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. Основным видом деятельности предприятия (по коду ОКВЭД ред.2): 22.23 является производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве. Дополнительными видами деятельности ООО «Нико-Пласт» являются: - производство изделий из бетона для использования в строительстве; - производство общестроительных работ по возведению зданий; - оптовая торговля строительными материалами; - покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений; - покупка и продажа земельных участков; - сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества; - аренда легковых автомобилей; - аренда строительных машин и оборудования. - выращивание зерновых культур. - работы по сборке и монтажу сборных конструкций - строительство мостов и тоннелей Уставный капитал в размере 5 000 000 (пять миллионов) рублей. На анализируемом предприятии создается резервный фонд, который предназначен для покрытия непредвиденных убытков. Установлено при изучении нормативных документов по налогообложению в ООО «Нико-Пласт», что учетная политика в целях налогообложения отсутствует. ООО «Нико-Пласт» является плательщиком следующих налогов: Налог, уплачиваемый в связи с применением общей системы налогообложения. Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком налога на прибыль и НДС. Налог на доходы физических лиц Земельный налог Транспортный налог Налоговые отчисления в фонд социального страхования Налоговые отчисления в фонд обязательного медицинского страхования Налоговые отчисления в фонд обязательного пенсионного страхования. 25.05.2022-26.05.2022 Ознакомилась с инструкцией по технике безопасности. Общие требования безопасности: 1.1. Инструкция предназначена для пользователей персональных компьютеров. 1.2. К работе с персональным компьютером допускается лица, имеющие персональные навыки, изучившие руководство по эксплуатации персонального компьютера и знающие порядок включения и отключения электронных устройств; прошедшие вводный инструктаж по безопасности труда непосредственно на рабочем месте. 1.3. К непосредственной работе с персональным компьютером допускаются лица, не имеющие медицинских противопоказаний. 1.4. Женщины со времени установления беременности и на период кормления ребенка грудью у выполнению всех видов работ, связанных с использованием персонального компьютера не допускаются. 1.5. Работающие с персональным компьютером обязаны: • Выполнять правила внутреннего трудового распорядка, требования настоящей инструкции и инструкции по эксплуатации правил электро и пожарной безопасности; • Знать принцип работы компьютера и методику правильной его эксплуатации; • Знать возможные вредные производственные факторы, характерные для работы с компьютером (воздействие электромагнитного и электростатического полей, переутомление зрения, снижение его остроты и др.); • Сообщить руководителю работ или техническому персоналу обо всех неполадках в работе компьютера; • Знать приемы освобождения от действия электрического тока лиц, попавших под напряжение, и способы оказания им первой помощи; • Знать расположение средств пожаротушения и уметь ими пользоваться; • Знать принцип работы компьютера и методику правильной его эксплуатации, знать возможные вредные производственные факторы, характерные для работы с компьютером (воздействие электромагнитного и электростатического полей, переутомление зрения, снижение его остроты и др.). 1.6. Невыполнение требований настоящей Инструкции является нарушением производственной дисциплины. Виновные в этом несут ответственность в порядке, установленном действующим законодательством. Инструкция по охране труда для бухгалтера 1.1. К самостоятельной работе бухгалтером, бухгалтером-кассиром допускаются лица в возрасте не моложе 18 лет, прошедшие соответствующую подготовку, инструктаж и проверку знаний по охране труда, медицинский осмотр и не имеющие противопоказаний по состоянию здоровья. 1.2. Работники обязаны соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим труда и отдыха и строго соблюдать инструкцию по охране труда при работе с компьютером. 1.3. Опасными и вредными факторами для работника могут быть: • Поражение электрическим током; • Пониженный уровень освещенности на рабочем мест. 1.4. Категория риска – умеренная. Опасность перенапряжения зрительного анализатора. 1.5. В случаях травмирования и неисправностей в оборудовании работник немедленно прекращает работу и сообщает своему непосредственному начальнику о случившемся, оказывает себе или другому работнику первую доврачебную помощь и организует, при необходимости, доставку в учреждении здравоохранения. 1.6. Работник обязан знать и соблюдать правила личной гигиены: • Приходить на работе в чистой одежде и обуви; • Постоянно следить за чистотой тела, рук, волос; • мыть руки с мылом после посещения туалета, соприкосновения с загрязненными предметами, по окончании работы. 1.7 Запрещается хранить на своем рабочем месте пожаро и взрывоопасные вещества. 1.8. Бухгалтер извещает своего непосредственного руководителя о любой ситуации, угрожающей жизни и здоровью людей, о каждом несчастном случае, происшедшем на производстве, об ухудшении состояния своего здоровья, в том числе о проявлении признаков острого заболевания. 1.9. За нарушение (невыполнение) требований нормативных актов об охране труда работник привлекается к дисциплинарной, а в соответствующих случаях- материальной и уголовной ответственности в порядке, установленном законодательством РФ. 1.10. На рабочем месте работник получает первичный инструктаж по безопасности труда и проходит стажировку, обучение устройству и правилам эксплуатации используемого оборудования, работающего от электрической сети), теоретических знаний и приобретенных навыков безопасных способов работы. 1.11 Во время работы работник проходит: повторный инструктаж по безопасности труда на рабочем месте работник должен проходить один раз в полгода. Изучала действующее законодательство в области налогообложения организаций, нормативно-правовой базы по налогообложению в ООО «Нико-Пласт». Ознакомилась с приказом по учетной политике в целях налогообложения. Выявила виды налогов и сборов, подлежащих к уплате в бюджет в данной организации. ООО «Нико-Пласт» своевременно выплачивает все налоги, которые обязаны выплачивать, а также своевременно предоставляют необходимую документацию в налоговые органы по месту регистрации: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю): налог при упрощенной системе налогообложения, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, взносы на обязательное социальное страхование, транспортный налог. УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю): налог н доходы физических лиц (НДФЛ), земельный налог. УФК по Ставропольскому краю (Государственное учреждение – Ставропольское региональное отделение Фонда страхования РФ): взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. 27.05.2022 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) – это налоговый режим, который предусматривает выплату всех предусмотренных законодательством налогов и сборов организациями и индивидуальными предпринимателями в полном размере, а также обязанность организаций вести полный бухгалтерский и налоговый учёт. НДС: Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ. Нужно выставлять своим покупателям счета-фактуры, учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет. Если вычету по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20 процентов, льготные – 10% и 0%. НДС, уплаченный поставщикам, учитывают в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж. Посредники на ОСНО помимо этого заполняют журнал полученных и выставленных счетов-фактур. Декларации нужно сдавать ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября и января. Платят НДС поэтапно. Сумму к уплате по декларации делят на три равные части и платят по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Например, НДС за первый квартал делится на три и выплачивается по 1/3 до 25 апреля, мая и июня. Можно платить досрочно и одной суммой. Налог на прибыль: Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы. Подробный порядок определения и признания доходов и расходов приведен в главе 25 НК РФ. Стандартная ставка – 20%. Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль и годового платежа – до 28 марта. Квартальные платежи и отчеты – до 28 апреля, июля и октября. Налог на имущество: Этим налогом облагаются объекты, которыми владеют организации, по кадастровой или среднегодовой стоимости. Ставка устанавливается регионами, т.к. поступления идут в местные бюджеты. Максимально допустимый процент - 2,2%. Платеж делают раз в год или с поквартальными авансовыми платежами в течение года, в зависимости от того, какой порядок установили местные власти. Регионы могут устанавливать льготные ставки, их нужно искать в региональных нормативных актах. Сроки отчетности тоже устанавливают местные власти. До конца 2019 года нужно было сдавать еще и расчет по авансовым платежам, если региональные власти установили обязанность платить авансы. С 2020 года этот расчет отменяют. НДФЛ: Его платят ИП, которые применяют общий режим налогообложения. Налог считают с разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами. При этом все затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Другой вариант – не вычитать из выручки расходы, а уменьшать доходы на 20%. Этот вариант подходит тем, у кого мало расходов или тем, у кого есть затруднения с документальным подтверждением затрат. Стандартная ставка НДФЛ для ИП такая же, что и для физических лиц – 13%. На апрель 2021 года количество физических лиц, получавших доход в ООО «Нико-Пласт» составило 54 человека. На 2021 год чистая прибыль ООО «Нико-Пласт» составила 124 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств ООО «Нико-Пласт» на 2021 год составила 5631 тыс. руб. Исходя из вышеизложенных материалов их бухгалтерской отчетности и формы 6-НДФЛ ООО «Нико-Пласт», можно сказать, что организация обоснованно уплачивает данный вид налога (ОСН). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – налог, относящийся к группе прямых налогов. Он оплачивается работодателем с доходов, выплачиваемых сотрудникам, а также физическими лицами, получившими налогооблагаемые виды доходов. ООО «Нико-Пласт» является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Объектом налогообложения являются денежные средства ООО «Нико-Пласт». Налоговая база в 2021 году составила 3 354 244,8 руб. Налоговая ставка составила 13%. Налоговый период – календарный год (12 месяцев). Сумма налогового вычет составила 436 051,82 руб. ООО «Нико-Пласт» так же является плательщиком земельного налога. Объектом налогообложения является земельный участок, на территории которого введен налог. Налоговая база в 2021 году составила 2 748 305 руб. Налоговая ставка составила 1.5000%. Налоговый период – календарный год (12 месяцев). Сумма налогового вычета составила 41 224,58 руб. ООО «Нико-Пласт» является плательщиком транспортного налога. Объектом налогообложения являются зарегистрированные транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. Налоговая база в 2021 году составила 87 500 руб. Налоговая ставка составила 25%. Налоговый период – календарный год (12 месяцев). Сумма налогового вычета составила 21 875 руб. ООО «Нико-Пласт» является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Сумма страхового взноса, подлежащая уплате, в 2021 году составила 1 065 087.85руб. Является плательщиком страхового взноса на обязательное медицинское страхование. Сумма страхового взноса, подлежащая уплате, в 2021 году составила 398 654.12 руб. А также плательщиком обязательного страхового взноса на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сумма страхового взноса, подлежащая уплате, в 2021 году составила 107 247.31 руб. ООО «Нико-Пласт» уплачивает налог на доходы физических лиц, который является одним из федеральных налогов. Налоговая база НДФЛ за 2021 год составила 3 354 244,8 руб. Ставка налога равна 13% 3 354 244,8 руб – 13% = 2 918 192,98 руб. 3 354 244,8 руб. – 2 918 192,98 руб. = 436 051,82 руб. Был удержан налог на доходы физических лиц:
Также, мной были составлены платежные поручения:
Платежное поручение №104. Земельный налог. На сумму 41 224,58 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю). Платежное поручение №36. Налог на доходы физических лиц. На сумму 46 80 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю). Платежное поручение №64. Налог на доходы физических лиц. На сумму 9 350 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю). Платежное поручение №107. Транспортный налог. На сумму 21 875 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю). Изучала порядок и сроки зачисления страховых взносов. Определяла класс профессионального риска, страховой тариф организации и расчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 30.05.2022-01.06.2022 Формировала бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов. Оформляла платежные документы на перечисление налогов, сборов. Федерального закона от 21.12.2021 № 413-ФЗ«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» установлено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Размер страхового тарифа устанавливается в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по видам экономической деятельности в соответствии с классами профессионального риска. Величина тарифов подтверждается каждый год: фактически законодатель продлевает размеры ставок, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов они установлены Федеральным законом от 21.12.2021 № 413-ФЗ. Чтобы активнее включать в трудовой процесс инвалидов I, II и III группы, закон сохраняет для них льготные тарифы по взносам — 60 % от утвержденного размера. Эта норма действует и для организаций, и для ИП (ст. 2 Федерального закона от 21.12.2021 № 413-ФЗ). Формировала бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Оформляла платежные документы на перечисление страховых взносов, взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний во внебюджетные фонды. 02.06.2022-03.06.2022 Форма 4-ФСС предназначена для отражения сумм налога фонда оплаты труда с нарастающим итогом. 4-ФСС – это форма ежеквартальной отчетности в Фонд социального страхования РФ. Она представляет собой расчет по страховым взносам, начисленным и уплаченным работодателем в соцстрах. Речь идет о взносах по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и на травматизм. По 4-ФСС отчитываются абсолютно все плательщики страховых взносов, которые выплачивают деньги физическим лицам. Обязательство в подаче расчета 4-ФСС не зависит ни от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД, патент и т.п.), ни от формы собственности организации (коммерческая, бюджетная и т.п.). 4-ФСС сдается ежеквартально: В бумажном виде — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25-го числа того же месяца. Сумма страховых взносов, подлежащее уплате за расчетный (отчетный) период ООО «Нико-Пласт» составила 96 271,25 руб. коп. В том числе: за первый месяц – 30 254,41 руб. коп.; за второй месяц – 29 247,89 руб. коп.; за третий месяц – 36768,95 руб. коп. Также мной были составлены платежные документы на перечисление страховых взносов, взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний во внебюджетные фонды: Платежное поручение №64. Страховые взносы на выплату части трудовой пенсии. На сумму 90 500 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю) Платежное поручение №65. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. На сумму 22 800 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю) Платежное поручение №66. Взносы на обязательное социальное страхование. На сумму 11 400 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России №8 по Ставропольскому краю) Платежное поручение №67. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. На сумму 4 900 руб. Плательщик: ООО «Нико-Пласт». Получатель: УФК по Ставропольскому краю (Государственное учреждение – Ставропольское отделение Фонда социального страхования РФ) Также мной были составлены бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды: Дт счета 20 «Основное производство» Кт счета 69 «Расчеты по налогам и сборам» субсчета 01 «Обязательное социальное страхование» – 11 400 р. Дт счета 20 «Основное производство» Кт счета 69 «Расчеты по налогам и сборам» субсчета 02 «Обязательное пенсионное страхование» – 90 500 р. Дт счета 20 «Основное производство» Кт счета 69 «Расчеты по налогам и сборам» субсчета 03 «Обязательное медицинское страхование» – 22 800 р. Дт счета 20 «Основное производство» Кт счета 69 «Расчеты по налогам и сборам» субсчета 11 «Взносы от несчастных случаев» – 4 900 р. |