План счетов. План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений. I. балансовые счета синтетические счета
 Скачать 0.7 Mb.
|
|
3.27 Перечисление средств учреждению банка для приобретения иностранной валюты 364 311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 3.28 Проведение расчетов с учреждением банка по приобретению иностранной валюты: зачислена иностранная валюта 318 364 списана стоимость услуги за приобретение валюты 801, 802, 811–813 364 3.29 Возвращен учреждением банка неиспользованный остаток средств, перечисленный учреждением для приобретения иностранной валюты 311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 364 3.30 Получена в кассу наличность в иностранной валюте 302 318 3.31 Выдана под отчет иностранная валюта 362 302 3.32 Проведен расчет за подотчетную сумму: принятие и утверждение отчета об использованном авансе в иностранной валюте (по курсу на день выдачи аванса) 801, 802, 811–813 362 возврат неиспользованной части аванса в иностранной валюте (по курсу на день выдачи аванса) 302 362 возмещены перерасходы свыше выданного аванса (по курсу на день погашения задолженности, но не позднее срока, определенного для отчетности за командировку) 362 302 3.33 Начислена курсовая разница на средства на валютном счете (ежемесячно при изменении курса): при увеличении курса 318 741 при уменьшении курса 831 318 3.34 Переоценка обязательств, взятых в иностранной валюте: при увеличении курса 831 675 при уменьшении курса 675 741 3.35 Перечислена валюта для предоставления услуг, выполнения работ и т. п. 364 318 3.36 Списаны на фактические расходы, полученные услуги, выполненные работы (по курсу перечисления аванса) 801, 802, 811–813 364 3.37 Оприходование текущих финансовых инвестиций при их первом признании согласно законодательству 371 422 3.38 Приобретение текущих финансовых инвестиций 371 311–328 Одновременно отображается фонд в финансовых инвестициях 801–813 422 3.39 Выбытие текущих финансовых инвестиций 422 371 3.40 Погашение кредиторской задолженности общего фонда, которая образовалась в прошлых годах за счет собственных поступлений бюджетных учреждений: y корректировка результата выполнения сметы по общему фонду 631, 635, 641, 642, 675 431 y отображение фактических расходов специального фонда 811 631, 635, 641, 642, 675 y перечисление средств 631, 635, 641, 642, 675 323 3.41 Погашение кредиторской задолженности общего фонда, которая образовалась в прошлых годах другими поступлениями специального фонда (финансовые казначейские векселя): y корректирование результата выполнения сметы по общему фонду 631, 635, 675 431 y отображение фактических расходов специального фонда, расчеты по которым будут осуществлены финансовыми казначейскими векселями 813 631, 635, 675 y индоссация финансовых казначейских векселей 631, 635, 675 326 3.42 Зачисление средств, поступивших от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование 327 673 3.43 Распределение (перерасчет) средств, поступивших от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование 673 327 4. собственный капитал 4.1 Отнесение на результаты исполнения сметы полученных на протяжении отчетного периода ассигнований общего фонда бюджета 701, 702 431 4.2 Отнесение на результаты исполнения сметы доходов, полученных как плата за услуги, которые согласно смете относятся к отчетному году 711 432 10 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 4.3 Отнесение на результаты исполнения сметы доходов по другим источникам собственных поступлений 712 432 4.4 Отнесение на результаты исполнения сметы доходов по другим поступлениям специального фонда 713 432 4.5 Отнесение на результаты исполнения сметы доходов, которые получены от родителей за содержание детей в дошкольных заведениях, за обучение в государственных школах эстетического воспитания и т. п. 714 432 4.6 Отнесение на результаты исполнения сметы доходов, полученных как плата за услуги, по- лученные в прошлом отчетном периоде, которые были использованы в текущем отчетном году (плата за обучение, перечисленная за весь учебный год, и т. п.), если учреждением применялся в прошлом году субсчет 716 «Доходы по расходам будущих периодов» 716 432 4.7 Отнесение на результаты исполнения сметы доходов от реализации продукции, изделий и выполненных работ 721, 722, 723 432 4.8 Отнесение на результаты исполнения сметы расходов отчетного периода, произведенных за счет средств общего фонда бюджета 431 801, 802 4.9 Отнесение на результаты исполнения сметы расходов отчетного года, произведенных за счет доходов специального фонда бюджета: расходы по средствам, полученным как плата за услуги, по другим источникам собственных поступлений, по другим поступлениям специального фонда 432 811, 812, 813 4.10 Отнесение на результаты исполнения сметы расходов (производственных (учебных) мастерских, подсобных (учебных) сельских хозяйств, на научно-исследовательские рабо- ты, на изготовление экспериментальных устройств, на заготовку и переработку материа- лов) по законченным и сданным роботам. Затраты по незаконченным или законченным, но не сданным работам на результаты исполнения сметы отчетного периода не относятся 432 821, 822, 823, 824, 825 4.11 Отнесение на результаты исполнения сметы результатов переоценки активов при списании или ежегодно пропорционально начисленной амортизации: 441 431, 432 4.12 Списание сумм дебиторской задолженности после истечения срока исковой давности 431, 432 363, 364 4.13 Списание сумм кредиторской задолженности, срок исковой давности которой истек 364, 675 431, 432 4.14 Списание сумм депонентской задолженности, срок исковой давности которой истек 671 431, 432 5. расчеты по обязательствам, не связанным непосредственно с деятельностью учреждения 5.1 Получение долгосрочного кредита в учреждении банка 319 501 5.2 Отсрочка срока погашения долгосрочного кредита в учреждении банка 501 502 5.3 Перечисление с текущего счета на погашение долгосрочных кредитов 501, 502 319 5.4 Получение краткосрочного кредита в учреждении банка 319 601 5.5 Отсрочка срока погашения краткосрочного кредита в учреждении банка 601 602 5.6 Отображение текущей задолженности по долгосрочному кредиту в учреждении банка 611 501 6. расчеты по заработной плате 6.1 Начисление заработной платы работникам 801, 802, 811–813 661 6.2 Начисление стипендий 801, 802, 811 662 6.3 Начисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование 801, 802, 811–813 651 6.4 Начисление суммы пособия по временной нетрудоспособности за счет средств учреждения 801, 802, 811–813 661 6.5 Начисление суммы пособия по временной нетрудоспособности, которое осуществляется за счет Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности 365 661 6.6 Начисление сумм субсидий, помощи, льгот по оплате потребленных жилищно-комму- нальных услуг и услуг связи (в части абонентной платы за пользование квартирным телефоном), компенсаций гражданам из бюджета, на что согласно законодательству имеют право соответствующие категории граждан 801, 802, 813 674, 675 6.7 Поступление на счета учреждения денежных средств для выплаты работникам пособия по временной нетрудоспособности согласно законодательству 328 365 6.8 Удержания из заработной платы и стипендий согласно законодательству 661, 662 641, 651, 652, 663–668 6.9 Перечисление с текущих, регистрационных, специальных регистрационных, прочих счетов по доверенности работников: сумм заработной платы, стипендии, удержаний из заработ- ной платы за товары, проданные в кредит; в учреждения банков на вклады; по доброволь- ному страхованию; профсоюзным организациям членских профсоюзных взносов и т. п. 661–668 311, 313–316, 318, 319, 321, 323–326, 328 6.10 Возврат на счета учреждения сумм неполученных средств заработной платы, стипендии, алиментов и т. п. 321, 323, 324, 326, 328 661, 662, 668 6.11 Начисление взносов из других видов страхования, предусмотренных законодательством 801, 802, 811–813 654 6.12 Перечисление сумм взносов по расчетам по страхованию согласно законодательству 651, 652, 654 321, 323, 324, 326, 328 6.13 Начисление гонорара композиторам, артистам, авторам за выполненные ими работы 801, 802, 811 669 11 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 6.14 Удержание налогов из гонорара 669 641 6.15 Выплата заработной платы, стипендий и гонораров из кассы учреждения 661, 662, 669 301 6.16 Отнесение на счет депонентов не полученных в срок заработной платы и стипендий 661, 662 671 6.17 Выплата из кассы учреждения сумм, которые принадлежат депонентам 671 301 6.18 Поступление на счет средств на выплату помощи и компенсаций гражданам, пострадав- шим вследствие Чернобыльской катастрофы 328 674 6.19 Перечисление сумм субсидий, помощи, льгот по оплате потребленных жилищно-ком- мунальных услуг и услуг связи (в части абонентной платы за пользование квартирным телефоном), компенсаций гражданам из бюджета, на что согласно законодательству имеют право соответствующие категории граждан 674, 675 321, 326 6.20 Начисление помощи и компенсаций, выплат, связанных с повышенной оплатой труда, предоставлением дополнительного отпуска гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы, согласно законодательству 674 661 6.21 Получение в кассу учреждения средств на выплату помощи и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы 301 328 6.22 Выдача работникам средств на выплату помощи и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы, или заработной платы согласно законодательству 661 301 7. учет операций с собственными поступлениями и прочие операции 7.1 Начисление платы за услуги, предоставляемые учреждением согласно законодательству 364, 674, 633 711, 714 7.2 Начисление платы за аренду имущества бюджетного учреждения 364 711 7.3 Начисление платы за коммунальные услуги сданного в аренду помещения, которые согласно законодательству относятся на возмещение кассовых расходов 364, 675 801, 802, 811 7.4 Начисление средств от реализации имущества, возмещения стоимости причиненных убытков и т. п. 363, 364 711 7.5 Начисление НДС и других налогов, подлежащих перечислению в Государственный бюджет Украины согласно законодательству 811 641, 642 7.6 Осуществление расходов за счет средств, полученных как плата за услуги (сумма без НДС) 811 364, 675 Сумма НДС: если НДС не включен в налоговый кредит 811 364, 675 если НДС включен в налоговый кредит 641 364, 675 7.7 Поступление, согласно законодательству, на специальный регистрационный счет собственных поступлений за выполненные работы или предоставленные услуги, реализованные готовые изделия 323 633 7.8 Возврат платы за содержание детей в детских дошкольных заведениях 674 301 7.9 Поступление средств для выплаты именных стипендий 314, 324 712 7.10 Начисление стипендий за счет полученных средств для выплаты именных стипендий 812 662 7.11 Выплата именных стипендий 662 301, 314, 324 7.12 Списание расходов, произведенных по средствам, которые поступили как гуманитарная помощь 812 364, 675 7.13 Проведение расходов по средствам, которые относятся к другим поступлениям специального фонда 813 316, 326, 364, 675 8. учет операций при производстве продукции 8.1 Оприходование готовых изделий и продукции, переданных с производства на склад 241, 251 821, 822 8.2 Начисление суммы поступлений от реализации изделий и продукции 364, 633 721, 722 8.3 Поступление средств от реализации изделий и продукции 313, 323 364, 633 8.4 Отображение себестоимости реализованных готовых изделий и продукции подсобных хозяйств 721, 722 241, 251 8.5 Оприходование продукции подсобных хозяйств для нужд учреждения 232, 239 241, 251 8.6 Выдача со склада материалов длительного использования научными подразделениями для выполнения научно-исследовательских работ или мастерскими для реставрации и ремонта изделий искусства, музейных ценностей и памятников архитектуры 118 231 Одновременно производится вторая запись 801, 802, 811–813 401 8.7 Оприходование специального оборудования для выполнения научно-исследовательских работ (сумма без НДС) 203 313, 323, 351, 364, 631–635, 675 Сумма НДС: если НДС не включен в налоговый кредит 823 313, 323, 351, 364, 631–635, 675 если НДС включен в налоговый кредит 641 313, 323, 351, 364, 631–635, 675 12 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 8.8 Передача специального оборудования со склада в научное подразделение для выполнения работ 823 203 Одновременно производится запись на внебалансовом счете 02 8.9 Оприходование по цене возможного использования специального оборудования, которое не возвращено заказчику после завершения темы и которое используется как: основные средства 104, 106 811 711 131, 401 малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 221 811 711 411 материалы 231, 234 711 Стоимость этого оборудования списывается с внебалансового счета 02 8.10 Передача материалов и продуктов питания в переработку 825 231–236, 238, 239 8.11 Оприходование материалов, поступивших от заготовки и переработки 231–236, 238, 239 825 8.12 Оприходование малоценных и быстроизнашивающихся предметов, поступивших с переработки 221 825 Одновременно производится вторая запись 801, 811 411 8.13 Оприходование необоротныхактивов, изготовленных хозяйственным способом 106, 109, 113, 114 825 Одновременно производится вторая запись 801, 811 401 8.14 Поступление от заказчиков сумм на оплату счетов за выполненные научно-исследователь- ские работы 313, 323 634 8.15 Поступление авансов от заказчиков на исполнение научно-исследовательских работ 313, 323 351 8.16 Перечисление с текущего, регистрационного счетов организациям за выполненные ими заказы для научно-исследовательских и конструкторских работ по тематике общего фонда бюджета 632 311, 321 8.17 Принятие согласно акту или другим документам изготовленных приборов и изделий для научно-исследовательских и конструкторских работ 104, 221 632 Одновременно производится вторая запись 801, 802 401, 411 8.18 Перечисление с текущего, специального регистрационного счетов для учета средств, полученных как плата за услуги общим исполнителям, прилеченным для выполнения отдельных научно-исследовательских и конструкторских работ 635 313, 323 8.19 Принятие выполненных работ от соисполнителей 823 635 8.20 Зачет авансов, полученных от заказчиков на научно-исследовательские работы согласно законодательству 351 634 8.21 Сдача заказчикам выполненных научно-исследовательских работ 634 723 8.22 Оплата прямых расходов при производстве продукции и при выполнении научно-иссле- довательских и конструкторских работ 821–823 301, 313, 323, 362, 635 8.23 Выдача со склада материалов и специального оборудования на производство продукции и выполнение научно-исследовательских работ 821–823 201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 8.24 Возврат на склад материалов, которые не были использованы в производстве 201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 821–823 8.25 Оплата предоставленных услуг по заготовке и переработке материалов 825 301, 313, 323, 362, 364, 675 8.26 Получение от поставщиков для строительства оборудования и строительных материалов 202, 204 631 если НДС не включен в налоговый кредит 801, 811, 813 631 если НДС включен в налоговый кредит 641 631 8.27 Передача подрядным организациям оборудования и строительных материалов на капитальное строительство без НДС 631 202, 204 8.28 Оплата со специального счета заказчика сумм подрядчику по законченным этапам строительно-монтажных работ по капитальному строительству 631 311, 313, 319, 321, 323 8.29 Списание на основании подтверждающих документов сумм выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ, смонтированного оборудования, проектно-изыскатель- ских работ и прочих расходов на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов 801, 802, 811, 813 631 9. учет операций по предоставлению административных услуг 9.1 Начисление заказчикам обязательств за предоставление административных услуг (на основании соответствующих первичных документов, распоряжений и разрешений руководителя учреждения) 911 921 9.2 Погашение заказчиками обязательств перед бюджетом за полученные административные услуги 921 911 |