План счетов. План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений. I. балансовые счета синтетические счета
 Скачать 0.7 Mb.
|
|
этого объекта 831 101–122 * Здесь и далее полужирным курсивом выделены изменения, внесенные приказом МФУ от 25.11.2014 г. № 1163. — Примеч. ред. 6 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 1.14 Отображение результатов дооценки необоротных активов, ранее уцененных: корректировки суммы износа 101–122 131–133 на сумму дооценки остаточной стоимости в пределах предыдущих уценок, которые были включены в состав расходов 101–122 741 на сумму превышения дооценки остаточной стоимости над суммой предыдущих уценок, которые были включены в состав расходов 101–122 441 1.15 Отображение сумм потерь от уменьшения полезности необоротных активов 831 131–133 1.16 Отображение сумм выгод от восстановления полезности необоротных активов 131–133 741 1.17 Выбытие необоротных активов в случаях, предусмотренных законодательством 401, 131–133 103–122 1.18 Списание необоротных активов вследствие недостачи, выявленной при инвентари- зации 401, 131–133 104–122 Если установлены виновные лица, одновременно производятся записи на сумму стоимости возмещения убытков, которая отнесена на счет виновных лиц в части: расходов на восстановление (приобретение) 363 711 превышения, которая подлежит перечислению в соответствующий бюджет 363 642 Если виновные лица не установлены, на внебалансовом счете 07 осуществляется запись об отображении сумм недостач необоротных активов 1.19 Оприходование излишков необоротных активов, выявленных во время инвентаризации 103–122, 811 711, 401 1.20 Начисление суммы износа (накопленной амортизации) на необоротные активы 841 131–133 Одновременно производится вторая запись 401 841 1.21 Оприходование финансовых инвестиций в капитал предприятий при их первом признании согласно законодательству 151–152 421–422 1.22 Приобретение долгосрочных финансовых инвестиций путем внесения в уставный капитал предприятий: а) денежных средств 151, 152 321, 326 Одновременно отображается фонд в финансовых инвестициях 801, 813 421, 422 б) необоротных активов по балансовой (остаточной) стоимости 151, 152 103–122, 141–143 списывается сумма начисленного износа 131–133 103–122 Одновременно отображаются изменения в капитале 401, 402 421, 422 1.23 Отображение потерь от уменьшения полезности финансовых инвестиций 831 151, 152 1.24 Отображение суммы выгод от восстановления полезности финансовых инвестиций 151, 152 741 1.25 Отображение выбытия финансовых инвестиций предприятий, изъятых из сферы управления в части: капитала у предприятия 421, 422 151, 152 суммы разниц 431, 432 151, 152 1.26 Передача активов как вкладов в совместную деятельность без создания юридиче- ского лица (участником) 366, 401, 131–133 101–122, 311–326 1.27 Оприходование активов, полученных как вклады, оператором совместной деятель- ности без создания юридического лица 101–122, 311–326 676, 401, 131–133 2. Учет запасов 2.1 Оприходование приобретенных производственных запасов, материалов и продуктов питания, животных для откорма и т. п. (стоимость без налога на добавленную стоимость): в случае предварительной оплаты 201–218, 231–239 362, 364 в случае уплаты после их получения 201–218, 231–239 675 Сумма налога на добавленную стоимость с производственных запасов, материалов и продуктов питания: приобретенных за счет средств общего фонда 201–218, 231–239 362, 364, 675 приобретенных за счет средств специального фонда: если налог на добавленную стоимость не включен в налоговый кредит 201–218, 231–239 362, 364, 675 если налог на добавленную стоимость включен в налоговый кредит 641 362, 364, 675 2.2 Зачисление в состав первоначальной стоимости запасов фактических расходов по их приобретению за плату, предусмотренных Национальным положением (стандартом) бухгалтерского учета в государственном секторе 123 «Запасы» 201–218, 231–239 362, 364, 675 2.3 Безоплатное получение производственных запасов, материалов, продуктов питания, медикаментов и других запасов по операциям по внутриведомственной передаче запасов 261, 201–218, 231–239 683, 684 2.4 Выбытие производственных запасов, материалов и продуктов питания в случаях, предусмотренных законодательством, кроме полученных по операциям по внутриведомственной передаче запасов 801, 802, 811–813 261, 201–218, 231–236, 238, 239 7 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 2.4 Списание по расчетам распределенной величины транспортно-заготовительных расходов (в случае их обобщения на отдельном субсчете учета запасов) согласно требованиям Национального положения (стандарта) бухгалтерского учета в государственном секторе 123 «Запасы» 801, 802, 811–813 201–218, 231–239 2.5 По операциям внутриведомственной передачи запасов отображены суммы пере- данных производственных запасов, материалов, продуктов питания, медикамен- тов и других запасов (учреждением, которое передало) и списание использованных запасов (учреждением, которое получило) 683, 684 261, 201–218, 231–239 2.6 По операциям внутриведомственной передачи запасов отображены суммы произ- водственных запасов, материалов, продуктов питания, медикаментов и других запасов (учреждением, которое передало) 801, 802, 813 683, 684 2.7 Получение материалов и продуктов питания как гуманитарной помощи 231–236, 238, 239 364 2.8 Оприходование излишков материалов и продуктов питания, выявленных при инвентаризации 231–236, 238, 239 711 2.9 Списана сумма, на которую первоначальная стоимость запасов превышает чистую стоимость их реализации 831 201–218, 231–239 2.10 Списание производственных запасов, материалов и продуктов питания вследствие недостачи, в том числе в пределах установленных норм, а также недостач и ущерба от порчи материальных ценностей, отнесенных на счет учреждения, приобретенных в текущем году, в прошлых годах по расчетам внутриведомственной передачи запасов 801, 802, 811–813, 431, 432, 683, 684 261, 201, 204, 205, 231–236, 238, 239 Если установлены виновные лица, одновременно производятся записи на сумму стоимости возмещения убытков, которая отнесена на счет виновных лиц в части расходов на восстановление (приобретение) 363 711 превышения, которое подлежит перечислению в соответствующий бюджет 363 642 Если виновные лица не установлены, на внебалансовом счете 07 осуществляется запись об отображении сумм недостач материальных ценностей 2.11 Оприходование приобретенных малоценных и быстроизнашивающихся предметов (стоимость без налога на добавленную стоимость): в случае предварительной оплаты 221–222 362, 364 в случае оплаты после их получения 221–222 675 Одновременно производится вторая запись (сумма без налога на добавленную стоимость) 801, 802, 811–813 411 Сумма налога на добавленную стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов: приобретенных за счет средств общего фонда 221–222 362, 364, 675 приобретенных за счет средств специального фонда: если налог на добавленную стоимость не включен в налоговый кредит 221–222 362, 364, 675 если налог на добавленную стоимость включен в налоговый кредит 641 362, 364, 675 2.12 Безоплатное получение малоценных и быстроизнашивающихся предметов по операциям внутриведомственной передачи запасов 221–222 411 2.13 Оприходование малоценных и быстроизнашивающихся предметов, полученных как гуманитарная помощь 221–222 364 Одновременно производится вторая запись 812 411 2.14 Выдача со склада в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов 411 221 2.15 Оприходование излишков малоценных и быстроизнашивающихся предметов, выявленных при инвентаризации 221–222, 811 711, 411 2.16 Реализация излишков малоценных и быстроизнашивающихся предметов, не переданных в эксплуатацию и не используемых учреждением 411 221, 222 На сумму средств от реализации производится запись 364, 675 711 2.17 Списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов, не введенных в эксплуатацию, которые стали непригодными 411 221, 222 2.18 Списание запасов, приобретенных в предыдущие отчетные годы, которые отчуждаются путем реализации согласно законодательству 431, 432 201–205, 211–218, 231, 234, 235, 238, 239 2.19 Оприходование сумм стоимости материалов, полученных от ликвидации и раз- борки необоротных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, которые оставлены для ремонта и прочих нужд учреждения 231, 234, 235, 238, 239 711 2.20 Списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов, установленных при инвентаризации недостач и потерь 411 221 Если установлены виновные лица, одновременно производятся записи на сумму стоимости возмещения убытков, которая отнесена на счет виновных лиц в части: 8 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 расходов на восстановление (приобретение) 363 711 превышения, которое подлежит перечислению в соответствующий бюджет 363 642 Если виновные лица не установлены, на внебалансовом счете 07 осуществляется запись об отображении сумм недостач материальных ценностей 2.21 Оприходование прироста и приплода молодняка по плановой себестоимости 211 822 2.22 Списание за счет учреждения погибшего молодняка и животных на откорме 822 211, 212 2.23 Оприходование мясных продуктов при забое животных по плановым ценам 251 211–218 3. учет операций с денежными средствами 3.1 Получение ассигнований из общего фонда 311, 321 701–702 3.2 Получение ассигнований из специального фонда (кроме собственных поступлений) 316, 326 713 3.3 Перевод средств распорядителям низшего уровня 701, 702, 713 311, 312, 316, 321, 322, 326 3.4 Списание со счетов остатков средств, выделенных ассигнований, не израсходованных в отчетном году 701, 702, 713 311, 312, 316, 321, 322, 326 3.5 Поступление на текущие, специальные регистрационные счета учреждения сумм, которые относятся к оплате за предоставленные услуги, аренду и реализацию имущества согласно законодательству 313, 323 364, 674, 633 3.6 Получение спонсорских, благотворительных взносов и другой гуманитарной помощи (в т. ч. поступление в натуральной форме) 301, 302, 314, 318, 324 712 3.7 Расходование спонсорских и благотворительных взносов 364, 675 314, 318, 324 3.8 Перечисление части полученных доходов согласно законодательству учреждению низшего уровня 711, 712 313, 314, 318, 323, 324 3.9 Перечисление сумм поставщикам согласно предъявленным счетам за материальные ценности и полученные услуги, за электрическую энергию и коммунальные услуги, за заказ транспорта на доставку материалов и продуктов питания и т. п.: путем предварительной оплаты в случаях, предусмотренных законодательством 364 311, 313, 314, 316, 318, 319, 321, 323, 324, 326 после поступления материальных ценностей, получения услуг 675 311, 313, 314, 316, 318, 319, 321, 323, 324, 326 3.10 Перечисление в Государственный бюджет Украины налогов и сборов согласно законодательству 641, 642 311, 313, 321, 323 3.11 Услуги по заказу транспорта на доставку материалов и продуктов питания, списанные на фактические расходы 801, 802, 811–813 364, 675 3.12 Выдача в подотчет бланков строгой отчетности 362 331 3.13 Списание израсходованных бланков строгой отчетности на основании акта 801, 802, 811 331, 362 Одновременно производится списание со счета 08 3.14 Получение в кассу наличности с текущих, регистрационных, специальных регистрационных и прочих счетов по приходным кассовым ордерам 301, 302 311, 313–316, 318, 319, 321, 323–326, 328 3.15 Выдача наличности из кассы по расходным кассовым ордерам или другим документам, которые их заменяют 362, 652, 661, 662, 671, 672 301 3.16 Принятие авансового отчета об израсходованных подотчетных суммах 221, 231–236, 238, 239, 331, 801, 802, 811–813, 823 362 3.17 Возврат подотчетным лицом остатка аванса в кассу учреждения 301, 302 362 3.18 Отнесение на счет виновных лиц выявленных недостач денежных средств в кассе учреждения 363 301, 302 3.19 Поступление сумм в кассу, на текущие, регистрационные, специальные регистрационные счета учреждения на погашение недостач, причиненных убытков и т. п. 301, 302, 311, 313, 321, 323 363 3.20 Поступление средств за питание работников по месту работы, содержание детей в детских дошкольных заведениях 301, 313, 323 364, 674 3.21 Поступление в кассу платы за телефонные переговоры и других средств, которые согласно законодательству относятся на возмещение кассовых расходов 301 364, 801, 802, 811–813 3.22 Зачисление сумм на текущие, регистрационные, специальные регистрационные счета и другие счета средств, которые поступили в кассу учреждения 313–316, 318, 319, 321 323–326, 328 301, 302 3.23 Зачисление платы за телефонные переговоры и других средств, которые согласно законодательству относятся на возмещение кассовых расходов 311, 321, 313, 323 301, 364 3.24 Зачисление средств на депозитный счет 315, 325 672 3.25 Возврат средств с депозитного счета 672 315, 325 9 ДОКУМЕНТЫ ПОД РУКОЙ 1 2 3 4 3.26 Поступление на текущий, специальный регистрационный счета учреждения средств, полученных от реализации необоротныхактивов (кроме сооружений недвижимого имущества) и других материальных ценностей (в т. ч. списанных), за сданные в виде лома и отходов черные, цветные металлы, макулатуру, драгоценные металлы (в т. ч. отходы от использования фотоматериалов и кинопленки), драгоценные камни, в размерах, которые согласно законодательству остаются в распоряжении учреждения 313, 323 364, 675 |