курсовая анализ активов и пассивов предприятия на примере. активы и пассивы курсовая. I. Методика анализа активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия 1 Методические аспекты анализа пассива баланса
 Скачать 71.25 Kb.
|
|
Глава II. Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса торговой организации ООО "Алан" за период 2015-2017 год 2.1 Общий анализ бухгалтерского баланса Финансовая устойчивость предприятия во многом зависит от целесообразности и правильности инвестирования финансовых ресурсов в активы. При эксплуатации предприятия в стоимости активов и их структуре происходят постоянные изменения. Наиболее общую идею качественных изменений в структуре фондов и их источников, а также динамику этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности. Анализ таблицы 2 «Вертикальный анализ уплотненного баланса ООО« Алан »на 31 декабря 2017 года, тыс. Руб.» (Приложение 1) В процессе анализа вертикального баланса ООО «Алан» мы можем сделать выводы: за отчетный период изменения валютных курсов произошли в положительном направлении в 2006 году. На 1781 тыс. P. и в 2017 году за 5 615 тысяч рублей, что указывает на увеличение имущественного потенциала предприятия; структура баланса активов состоит в основном из материальных оборотных активов (за 2006 год - 58,63%, за 2007 год - 51,49%, а за 2017 год - 58,63% от общей балансовой валюты) и наличных средств (в 2015 году - 17,32%, в 2016 году - 23,80 % и в 2017 году - 17,32%, соответственно); значительная доля в пассиве на балансе приходится на капитал (на 2015 год - 37,66%, на 2016 год - 51,49%, а на 2017 год - 43,42% от общей балансовой валюты) и краткосрочные пассивы (55,17%, 47,20 %, 55,18%, соответственно); значительное увеличение доли оборотного капитала в собственности на конец 2008 года, составив 4436 тысяч рублей. может указывать на формирование более мобильной структуры активов, что способствует ускорению оборота средств организации; доля долгосрочной задолженности организации на 2015 год увеличилась на 110 тыс. рублей, в 2016 году произошло значительное снижение на 734 тыс. рублей по сравнению с 2015 годом, но к концу 2017 года было незначительное, но увеличение на 88 тыс. руб. (или 1,57% относительно общих изменений) 2.2 Анализ пассивов баланса ООО "Алан"
Таблица 3. Анализ состава и структуры собственного капитала за период 2015-2017г.
За отчетный период собственный капитал ООО «Алан» увеличился в целом на 2,559 тыс. рублей, что является положительной тенденцией. Собственный капитал в балансовом отчете составляет 43,42% на конец 20017года против 37,65% на конец 2015 года. В структуре капитала произошли определенные изменения. Таким образом, уставный капитал увеличился в 2016 году на 1 248 тыс. рублей. Дополнительный капитал был полностью сформирован и не увеличился за весь рассматриваемый период, резервный капитал в течение периода уменьшился и увеличился, а на конец 2017 года он составил 14,21% от общей суммы баланса. Таблица 4. Анализ динамики заемных средств за период 2015-2017 г.
Долгосрочные кредиты составляют незначительную долю в валюте баланса - 7,18% в конце 2015 года, 1,31% на конец 2016 года и 1,40% в конце 2017 года. Погашение долгосрочных кредитов стабильно; в 2016 году организация взяла кредит. В конце 2015 года сумма непогашенных займов была равна 876 тысячам рублей, а на конец 2016 года она сократилась до 142 тысяч рублей. В целом за анализируемый период сумма кредитов и займов в организации в целом снизилась на 73,74%. Как следует из таблицы, торговая организация «Алан» не прибегала к краткосрочным займам в виде займов сроком менее 1 года. Стабильное погашение долгосрочных кредитов, их небольшая доля в валюте баланса на фоне увеличения собственного капитала организации и отсутствие краткосрочных кредитов в целом отражает позитивную тенденцию в деятельности торговая организация «Алан». Анализ таблицы 5 «Анализ структуры заемных средств ООО« Алан »на период 2015-2017 гг.» (Приложение 2). В 2017 году объем привлеченных средств улучшил тенденцию роста и составил 177,35%, несмотря на снижение в 2016 году , что составило 76, 13%, в 2015 году. Темп роста составил 142,1%. Основным видом средств, привлеченных для торговой организации ООО «Алан», является задолженность перед поставщиками товаров, что является одной из характерных особенностей финансово-хозяйственной деятельности торговых организаций, которые покупают перепроданные товары у поставщиков. Доля долга перед поставщиками и подрядчиками самая высокая - в начале 2015 года - 96,7% на конец 2015 года - 98,16% на конец 2016 года - 94,77% и на конец 2017 года - 98,03% от общей задолженности. В целом наблюдаются чрезвычайно высокие темпы роста задолженности перед поставщиками в конце 2017 года, оно составляло 83,45% в год, что свидетельствует о том, что организация не соблюдает контрактную дисциплину и несвоевременные расчеты с поставщиками. Темпы роста задолженности перед персоналом организации в период с 2015 по 2017 год свидетельствует о положительной динамике в организации заработной платы. В 2015 году темпы роста задолженности перед персоналом по заработной плате составили 104,16%, 2016 - 84%, 2017 год - 61,90%. Кроме того, к концу года практически не было задолженности по социальному обеспечению, темп роста для этого типа составил 16,67%. Задолженность перед бюджетом на конец 2015 года составила 4 тысячи рублей, 2016 - 10 тысяч рублей, 2017 - 21 тысяча рублей, темпы роста соответственно 50%, 250%, 210%. Однако сроки погашения задолженности перед бюджетом в 2017 году еще не наступили, поэтому этот вид долга можно определить как качественный. Задолженность перед другими кредиторами значительно уменьшилась по итогам анализируемого периода - темп роста составил 63,56%, что связано с выполнением взаимных обязательств по дополнительным соглашениям с различными кредиторами по аренде оборудования с транспортными организациями. Анализ таблицы 6 «Анализ состава и динамики собственного капитала и пассиво ООО« Алан »на период 2015-2017 гг.». (Приложение 3) Описывая соотношение собственных и заемных средств организации, мы можем сделать следующие выводы. Преобладающей частью пассива баланса, отражающей источники средств организации, являются собственные и заемные средства, доля которых в балансовой валюте превышает 98%. Согласно приведенным выше данным, можно определить коэффициент автономии или независимости организаций от внешних кредиторов: Автономия = сумма собственного капитала / валюта баланса Кавт. 2006г. =4595/12204=0,38 или 38% Кавт. 2007г. =5592/10860=0,51 или 51% Кавт. 2008г. =7154/16475=0,43 или 43% В этом случае стандартное значение коэффициента не должно быть ниже 0,6. Как вы можете видеть, с нынешним увеличением темпов роста привлеченных средств у организации нет другого способа укрепить финансовую независимость, например, увеличить собственный капитал. Возможно увеличение уставного капитала путем привлечения дополнительных средств учредителей. Но основными условиями, при которых будет увеличиваться собственный капитал организации, являются: стабильное финансовое состояние организации, формирование окончательного финансового результата в виде прибыли отчетного года и сохранение темпов роста этот показатель. 2.3 Анализ активов баланса ООО "Алан" Анализ таблицы 7 «Анализ динамики и структуры оборотных активов ООО« Алан »на период с 2015 по 2017 год». (Приложение 4) Из приведенных выше данных видно, что в течение анализируемого периода с 2015-2017 гг. текущие активы положительно изменились в 2015 году на уровне 1101 тыс. р. или 12,18%, в 2016 году - на 887 тысяч рублей. Те. е 8,74%, и к концу 2017 года оборотные активы компании выросли на 4 436 тыс. рублей, или 47,94%, но структура баланса не сильно изменилась: как в начале, так и в конце анализируемого периода доля товара акций предприятия (70,44, 60,28, 70,40 соответственно). Как следует из приведенных выше данных, резервы организации в 2017 году наиболее быстро возросли в оборотных активах. Общий объем запасов на конец года составил 9637 тыс. Руб., Из чего следует, что прирост запасов торговой организации за год составил более 4000 тыс. Руб. При таких обстоятельствах можно утверждать, что с такой долей роста доля неликвидных активов увеличивалась, а если объемы продаж товаров (работ, услуг) были потеряны, такое вливание средств привело бы к потери средств. Значительный дисбаланс в структуре активов по отношению к резервам отрицательно сказывается на ликвидности и финансовой стабильности организации; для торговой организации ООО «Алан» это означает переполнение, неблагоприятную концентрацию товаров на складах, падение продаж и т. д. Сумма наличных денег в организации в 2015 году увеличилась на 12,18% (430 тыс. Рублей), в 2016 году - на 22,28% (471 тыс. Рублей), а на 2017 год - на 10,41% или на 269 тыс. рублей. На основе ранее полученных данных - ввиду того, что наличные средства занимают около 20% валюты баланса активов, можно утверждать что это положительный фактор, сумма денег в организации в конце анализируемого периода в связи с увеличением кредиторской задолженности является страховым резервом в случае дисбаланса денежных потоков в результате различий в объемах продаж и закупок , а также другие непредвиденные расходы. Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности не дают полной аналитической картины. Поэтому, чтобы выяснить, имеет ли организация свои собственные текущие активы для покрытия текущих краткосрочных обязательств, нужно рассчитать текущий коэффициент ликвидности: Конец 2015 года: Кт. л. = Итог раздела II актива баланса / Итог раздела V пассива баланса = 10140/6733 = 1,5 Конец 2016года: Кт. л. = Итог раздела II актива баланса / Итог раздела V пассива баланса = 9253/5126 = 1,81 Конец 2017 года: Кт. л. = Итог раздела II актива баланса / Итог раздела V пассива баланса = 13689/9091 = 1,51. Если считать, что стандартная стоимость коэффициента ликвидности с удовлетворительной структурой баланса должна быть равна 2,0, то у ООО «Алан» недостаточно ликвидных активов для погашения текущих краткосрочных обязательств. Следовательно, администрация торговой организации должна придерживаться политики увеличения оборотных средств при одновременном снижении роста кредиторской задолженности. Финансовую стабильность можно улучшить так: ускорить обороты капитала в оборотных активах, в результате чего произойдет его относительное сокращение оборота рубля; разумное сокращение запасов и затрат (до стандарта); пополнение собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников. Важным показателем в анализе материальных активов является их оборот, который выражается в продолжительности оборота в днях и числе оборотов за отчетный период. Наиболее распространенным показателем является оборот в днях. Он определяется как фактор деления средней стоимости материальных активов на средний годовой оборот для продажи товаров: ОМА = 11471*360/13750 = 300,33. Скорость оборота материальных активов = 13750/11471 = 1, 20. Чтобы ускорить оборот материальных активов организации, необходимо внести свой вклад в совершенствование процессов их транспортировки, сокращение запасов, увеличение продаж, улучшение организации бизнеса Анализируя дебиторскую задолженность, нужно сравнить ее сумму с размером кредиторской задолженности, определяя коэффициент задолженности: на начало года: Кд = 1076/5126=0,21 на конец года: Кд = 1175/9091=0,13. Сумма дебиторской задолженности непосредственно зависит от объема продаж, что отражает коэффициент соотношения объема продаж и средней суммы дебиторской задолженности - оборачиваемость дебиторской задолженности: ОДЗр = 13750/1125,50 = 12,22 раз. Однако наиболее удобным выражением оборачиваемости является продолжительность оборота в днях: ОДЗд = 1125,50*360/13750 = 29,47 дн. Таким образом, организация не должна иметь большую дебиторскую задолженность, поскольку это приводит к отводу оборотного капитала, к задержке их оборота, что в конечном итоге приводит к формированию потребности в дополнительных источниках средств и ухудшает финансовое состояние организации. Сумма денег, удерживаемая организацией на данный момент, является страховым резервом в случае дисбаланса денежных потоков в результате различий объемов продаж и закупок, а также других непредвиденных расходов. Однако и их чрезмерное наличие и недостаток не являются положительными аспектами в работе организации. Это объясняется тем, что наличные деньги сами по себе, не используя их в экономической деятельности, не приносят доход, и их отсутствие может привести к неплатежеспособности. Анализ таблицы 8 «Анализ динамики и структуры внеоборотных активов ООО« Алан »на период 2015-2017 гг.» (Приложение 5) Как видно из таблицы, прирост внеоборотных активов продолжался в основном по линии увеличения основных фондов. Таким образом, увеличение стоимости ОС в 2015 году составило 674 тысячи рублей, в 2016 году. Снижение стоимости ОС на 461 тысячу рублей, но к концу 2017 года. Увеличение основных средств составило 1 154 тысяча рублей. или 79,97% к началу года. , Таким образом, за анализируемый период в уставном капитале ООО «Алан» и привлеченные средства на равной основе играют решающую роль в составе источников средств. Можно сделать вывод, что эти элементы баланса являются основной составляющей источников средств. Выделение средств еще не вступило в силу. Организация направила основную часть средств на рост оборотных активов, что вызвано спецификой торговой деятельности. Но даже при таких условиях текущий коэффициент ликвидности на 2017 год составил 1,51, что ниже стандарта, поэтому торговая организация все еще не в состоянии покрыть большую инертную массу средств, привлеченных ликвидными активами. Таблица 9.Движение и наличие основных средств ООО "Алан".
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||