УМИ Бухгалтерские ИС-1часть. Институт экономики, управления и права (г. Казань) Факультет менеджмента и инженерного бизнеса Кафедра информационных технологий

• Название: Институт экономики, управления и права (г. Казань) Факультет менеджмента и инженерного бизнеса Кафедра информационных технологий
• Анкор: УМИ Бухгалтерские ИС-1часть.doc
• Дата: 18.07.2018
• Размер: 6.9 Mb.
• Имя файла: УМИ Бухгалтерские ИС-1часть.doc
• Тип: Документы; #21639
• страница: 5 из 10

6. Учет денежных средств

Денежные средства любой организации можно разделить на наличные денежные средства и денежные средства на расчетных счетах (безналичные)

Учет наличных денежных средств.

В типовой конфигурации аналитический учет по счету 50 и его субсчетам, ведется в разрезе только одного субконто – «Статьи движения денежных средств». Данное субконто является оборотным, то есть по объекту аналитики хранятся обороты за период, но не хранятся остатки. Организованный таким образом аналитический учет позволяет отражать в системе поступление денежных средств по одним статьям движения, а списывать по другим, при этом не зависают остатки по объектам аналитики, т.к. их просто нет.

Для организации валютного учета используется отдельный субсчет счета 50 (50.21), для которого установлен признак учета «Валютный», дополнительный аналитический разрез (вид субконто) для учета валютных сумм не предусмотрен.

6.1 Документ «Приходный кассовый ордер»

Следует обратить внимание на то, что реквизиты документа, доступные для заполнения, зависят от выбранной операции, которая может принимать одно из следующих значений:

1. Оплата от покупателей;

2. Прием розничной выручки;

3. Возврат денежных средств подотчетником;

4. Возврат денежных средств поставщиком;

5. Получение наличных денежных средств в банке;

6. Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

7. Прочий приход денежных средств.

Вид операции документа выбирается при нажатии на кнопку При работе с кассовыми документами обязательно указывается организация, в разрезе которой расходуются денежные средства и сумма поступивших денежных средств. Отличие в работе с этим документом при ведении бухгалтерского учета заключается только в том, что при выборе определенных операций, в документе не указывается корреспондирующий счет.

Практическое задание №7

Введите «Приходный кассовый ордер», регистрирующий поступление наличных денежных средств от контрагента «Учредитель 1» в счет погашения задолженности по уставному капиталу на сумму 120 000,00 руб. от 11.01.2015г.
Выполнение:

Выбрать пункт меню «Банк и касса – Приходные кассовые ордера» – Создать. Для решения задачи в документе ПКО используется вид операции «Прочий приход денежных средств». В этом случае указывается счет учета 50.01 «Касса организации», счет указать 75.01 «Расчеты по вкладам в уставной капитал», соответствующего контрагента, а также добавить новую статью денежных средств (ДДС) – «Поступление от учредителей», с видом движения денежных средств «Прочие поступления по текущей деятельности».



Рис.35. Приходный кассовый ордер

6.2 Учет поступления наличной валюты.

Учет наличной валюты ведется на дополнительном субсчете 50.21 «Касса организации (в валюте)»

Перед оформлением наличной валюты необходимо открыть справочник «Валюты» через пункт меню «Банк и касса – Валюты».



Рис.36. Справочник валюты
Поставить курсор на необходимую валюту, например USD и сделав двойной щелчок мышкой откроется форма ввода валюты рис.37:



Рис.36. Заполнение формы Справочника валюты
и нажав слева на Курсы валют ввести курсы на следующие даты:



Рис.37. История курсов

в табличную часть «История курсов», нажав кнопку Создать дату 11.01.2015 и курс валюты на данную дату.

Аналогично ввести данные по рисунку 37:

Практическое задание №8

Оформите документ «Приходный кассовый ордер», регистрирующий поступление денежных средств от контрагента «Учредитель 1» в счет погашения задолженности по уставному капиталу на сумму 2 000,00 USD от 11.01.2015г. (курс валюты по рисунку 37).
Выполнение:

Создать «Приходный кассовый ордер» из меню «Банк и касса», проверить дату по заданию, изменить счет кассы с 50.01 на 50.21 и валюту документа, затем ввести сумму.



Рис.38. Приходный кассовый ордер. Поступление от учредителей

6.3 Документ «Расходный кассовый ордер»

Порядок работы с данным документом совпадает с порядком работы с документом «Приходный кассовый ордер» К отличиям можно отнести:

1. Порядок формирования проводок (дебетуется или кредитуется счет 50.01 «Касса организации»;

2. Список возможных операций, отражаемых в учете с помощью данного документа:

– оплата поставщику;

– возврат денежных средств покупателю;

– возврат денежных средств подотчетнику;

– выплата заработной платы по ведомостям;

– выплата заработной платы работнику;

– взнос наличными в банк;

– расчет по кредитам и займам с контрагентами;

– выплата депонированной заработной платы;

– прочий расход денежных средств;

– инкассация денежных средств.

Также как и при работе с документом ПКО, выбор операции в документе РКО влияет на видимость тех или иных реквизитов. Рассмотрим особенности учета денежных средств на банковских счетах организаций.

В справочнике организаций (меню «Справочники и настройки учета – Организации») указывается основной расчетный счет, подставляемый по умолчанию в документы. Для добавления нового расчетного счета, например валютного, необходимо перейти к справочнику «Банковские счета» нажав на кнопку «Перейти». Справочник «Банковские счета» является подчиненным сразу двум другим справочникам – «Организации» и «Контрагенты».

Практическое задание №9

Добавьте в справочник «Банковские счета» новый расчетный счет для организации «Лидер» в ЕВРО, банк АКБ «АВТБАНК», дата открытия 01.01.2015 номер расчетного счета произвольный.
Выполнение:

Меню «Справочники и настройки учета – Организации» открыть организацию «Лидер», нажать кнопку «Перейти» – «Банковские счета», добавить два новых расчетных счета.



Рис.39. Предприятие Лидер. Расчетный счет в USD


Рис.40. Предприятие Лидер. Расчетный счет в EUR

У предприятия ООО «Лидер» будет три расчетных счета:



Рис.41. Предприятие Лидер. Расчетные счета организации

Практическое задание №10

Отразите передачу денежных средств из кассы предприятия на соответствующий расчетный счет организации. Предварительно установите курс доллара США равным 28,50 руб.

Дата передачи 12.01.2015, сумма – 2 000,00 USD.
Выполнение:

Для решения необходимо использовать в документе «Расходный кассовый ордер» (РКО) операции «Взнос наличными в банк», при выборе кассы организации в валюте появляется дополнительный реквизит «Валюта», а в реквизитах платежа доступными для выбора будут только те банковские счета, валюта которых совпадают с валютой документа.

Меню «Банк и касса – Расходный кассовый ордер» – Создать.

Выбрать вид операции документа «Взнос наличными в банк» и заполнить РКО.



Рис.42. Расходный кассовый ордер

Инкассация денежных средств.

Для случаев, когда наличные денежные средства вносятся в банк через службу инкассации, то в документе «Расходный кассовый ордер» выбирается вид операции «Инкассация денежных средств». В экранной форме при выборе счета указать счет 57.01 (для инкассации валюты).

Практическое задание №11

Отразите инкассацию денежных средств от 12.01.2015г. на общую сумму 110 000,00 руб.
Выполнение:

Меню «Банк и касса – Расходный кассовый ордер» – Добавить.

Выбрать вид операции документа «Инкассация денежных средств» и заполнить РКО.



Рис.43. Инкассация денежных средств

Отчет «Кассовая книга»

Поступление и выдачу наличных денежных средств организация обязана фиксировать в кассовой книге по форме № КО – 4. Для составления отчета кассира предназначен отчет «Кассовая книга».

Меню «Банк и касса – Кассовая книга»



Рис.44. Кассовая книга

Задать период и нажать Сформировать. Просмотреть движение денежных средств по кассе.

6.4 Учет движения денежных средств по расчетным счетам организации.

Движение денежных средств по расчетному счету всегда характеризуется наличием достаточно большого числа документов, связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет, или их списанием.

В типовой конфигурации аналитический учет по счетам учета безналичных денежных средств (51, 52 и 55) ведется в разрезе двух видов субконто – «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств». Последнее субконто является оборотным, следовательно, по нему хранятся только обороты в суммовом выражении. Для валютных счетов по данному субконто хранятся также обороты в валютном эквиваленте.

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» записи в регистр бухгалтерии по счетам безналичных денежных средств (51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») формируются с помощью 4 документов:

– платежное поручение входящее;

– платежное поручение исходящее;

– платежный ордер на поступление;

– платежный ордер списание денежных средств;

– платежное требование выставленное.

Практическое задание №12

С помощью документа «Поступление на расчетный счет» отразите следующие поступления денежных средств от контрагента «Учредитель 2» в счет погашения задолженности по оплате уставного капитала.

1. Поступили безналичные денежные средства в сумме – 500 000,00 руб. от учредителя 2 - 10.01.2015г ,оплачено.

2. 11.01.2015 от учредителя 2 поступили денежные средства в валюте – 10 000,00 USD, оплачено

При проведении оформлении документов предварительно следует проверить наличие валютного расчетного счета у контрагента «Учредитель 2».

Выполнение:

1. Открыть справочник «Контрагенты», выбрать Учредитель 2 и проверить есть ли у данного контрагента валютный расчетный счет, если нет то добавить валютный расчетный счет в USD нажав кнопку Перейти и выбрав Банковские счета.

2. Меню «Банк и касса – Банковские выписки» – Создать. Выбрать вид операции документа «Прочие поступления безналичных денежных средств». Заполнить 2 платежных поручения:



Рис. 45. Поступление на расчетный счет в рублях


Рис.46. Поступление на расчетный счет в валюте

После заполнения поступления на расчетный счет необходимо обработать документ «Выписка банка». Наиболее наглядной является выписка банка за 12.01.2015 по расчетному счету в USD.
Выполнение:

Открыть пункт меню «Банк и касса – Выписка», выбрать организацию, указать период. Выписка банка формируется автоматически:



Рис.47. Банковская выписка

Оплата контрагенту

При расчетах с контрагентами принципиальны два момента.

Во-первых, важно знать, как ведутся расчеты с контрагентом: по договору в целом или по расчетным документам.

Во-вторых, следует произвести настройку регистра сведений «счета учета расчетов с контрагентами» по следующим причинам.

При работе с документами в «1С: Предприятие 8.3» предусмотрена возможность автоматического заполнения определенных реквизитов. В частности, при работе с платежными документами автоматически заполняются счета расчетов с контрагентами. Это возможно из-за привязки документа к регистру сведений «Счета учета расчетов с контрагентами». Доступ к регистру сведений осуществляется через пункт меню «Предприятие – Счета учета расчетов с контрагентами».

Практическое задание №14

В справочник «Контрагенты» введите следующих поставщиков:

1. «ПромАвтомат», договор поставки – «Поставка ОС». Договор заключен в рублях, взаиморасчеты ведутся по договору в целом.

2. «ООО СпецПоставка», договор поставки – «Поставка ТМЦ». Договор заключен в рублях, взаиморасчеты ведутся по договору в разрезе расчетных документов.
Выполнение:

Открыть справочник «Контрагенты» выбрав пункт меню: «Покупки и продажа – Справочники – Контрагенты» или «Предприятие – Контрагенты». Открыть группу Поставщики, нажать Добавить и ввести данные контрагентов по заданию. На закладке «Общие» ввести название контрагента, на закладке Счета и договоры добавить банковский счет с произвольным набором данных для нового банка. В нижней части вкладки Счета и договоры основной договор нажав кнопку Изменить и заменить «Основной договор» на договор «Поставка ОС» у контрагента ПромАвтомат»
Рис.49. Данные о контрагенте



Рис.50. Данные о контрагенте (договор контрагента)

Данные о контрагенте «ООО Спецпоставка» ввести аналогично.

Практическое задание №15

Введите следующие платежные документы «Поступление на расчетный счете»:

1.  17.01.2015 года для оплаты поставщику «ПромАвтомат» по договору поставки ОС в размере 59 000,0 руб.введено Платежное поручение оплачено от 17.01.2015.

2.  18.01.2015 года для оплаты поставщику «ООО Спецпоставка» по договору поставки ТМЦ выписано платежное поручение в размере 73 160 руб. Платежное поручение не оплачено.

3.  19.01.2015года для оплаты поставщику «ООО Спецпоставка» по договору поставки ТМЦ в размере 11 900,30 руб. Оплата от 19.01.2015г.
Выполнение:

Для решения будет использоваться документ «Платежное поручение», вид операции документа «Оплата поставщику». Программа автоматически подставит счета расчетов с контрагентами из регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами», из справочника «Контрагенты» подберет основной расчетный счет и договор, а также определит, что выплачен аванс, поскольку нет остатков по счету расчетов в разрезе с указанным контрагентом и договором.

В случае если оплата идет по закрытию кредиторской задолженности, то есть оплачивается уже свершившаяся поставка, то на сумму кредиторской задолженности будет погашен остаток по счету учета расчетов. Если оплата превышает кредиторскую задолженность, то на сумму превышения будет сформирована вторая проводка в счет учета авансов.

Оформить 3 платежных поручения через пункт меню «Банк и касса – Банковские выписки» – Платежное поручение - Создать, выбрать вид операции документа «Оплата поставщику».


Рис.51. Оплата поставщику

Заполнение платежных поручений №Л000002, №Л000003 произвести аналогично. Так как платежное поручение исходящее не оплачено, то его после заполнения записать и закрыть. После оформления документов «Платежные поручения» необходимо сформировать документ «Выписка банка» пункт меню «Банк и касса – Выписка банка». Выписка формируется автоматически после ввода в нее периода дат с 1 по 30 января 2015 г.