вопросы НКРФ. вопросы НКРФ2. Используя Налоговый Кодекс, ответить на вопросы. Не используйте информацию из других источников
 Скачать 30.5 Kb.
|
|
Используя Налоговый Кодекс, ответить на вопросы. Не используйте информацию из других источников. Обособленное подразделение организации — это часть юридического лица, осуществляющая деятельность за пределами местонахождения головного офиса. Учетная политика для целей налогообложения — это совокупность допускаемых кодексом способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределение , а так же учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности. Порядок принятия и сфера применения местных налогов устанавливаются настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений. Физические лица и (или) организации признаются взаимозависимыми в силу особенностей своих отношений могут оказывать влияние на условия сделок, на результаты сделок или на экономические результаты деятельности. Консолидированная группа налогоплательщиков – это объединение юридических лиц-плательщиков налога на прибыль на основании договора. В каких случаях налогоплательщик освобождается от ответственности при представлении уточненной налоговой декларации ? Если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации. В какие сроки проводится камеральная налоговая проверка? В течении 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. Выездная налоговая проверка проводится по всем налогам? Если нет, то по каким? По общему правилу выездная налоговая проводится по месту нахождения налогоплательщика. Из этого правила есть исключение: проверку можно провести в помещении налоговой инспекции, если у налогоплательщика нет возможности предоставить инспекторам помещение. Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться в случаях?существует несколько ситуаций: Вышестоящий налоговый орган проводит повторную проверку, чтобы проконтролировать работу ИФНС, которая проводила выездную проверку. Или организация представила уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению. Для чего и как производится осмотр помещений при налоговых проверках? Осмотр производится в присутствии понятых. Осмотр территорий, помещений налогоплательщика проводится в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки. Каким документом оформляется результат налоговой проверки? Акт налоговой проверки. Методы налоговых органов, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках? 1) Метод сопоставимых рыночных цен. 2)Метод цены последующей реализации. 3)Затратный метод. 4)Метод сопоставимой рентабельности. 5)Метод распределения прибыли. Контролируемые сделки - это 1) Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резиденства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация. 2) Совокупность сделок по реализации или перепродаже товаров (выполнению работ,оказание услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми. 3) Сделка в области внешней торговли товарами,которые входят в состав одной или несколько товарных групп , предусмотренных в п. 5 ст. 105.14 НК РФ 4) Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резиденства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов РФ. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? 1) Лицо не может быть привлечено при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств; 1) Отсутствие события налогового правонарушения; 2) Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста: 3) Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения: 4) Истечение сроков давности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения? 1) Совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств: 2) Совершение правонарушение под влиянием угрозы или принуждения. 3) тяжелое материальное положение физического лица. 4) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органам, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими. Как рассчитываются пени и в каких случаях? Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования. В каких случаях размер штрафа увеличивается на 100 процентов? Когда лицо, привлекаемое к ответственности с учетом отягчающего ответственность обстоятельства, совершило правонарушение после привлечения его к ответственности за ранее совершенное правонарушение. Размер штрафа за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации? 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате. Размер штрафа за нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения? 10000 Размер штрафа за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы? 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно. Порядок и сроки подачи жалобы вышестоящий налоговый орган? В течении года со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав. Какие Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах допускаются? 1) В графе 1 «наименование товара(описание выполненых работ,оказанных услуг),имущественного права» присутствует неполная информация о товаре. 2) в графе 2а «Условное обозначение « вместо национального условного обозначения единицы измерения приведено кодовое буквенное обозначение(национальное) единицы измерения (тыс.) или внесена запись « Тысяча кубических метров». 3) В графе 6 « В том числе сумма акциза» в документе, проставлен прочерк. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров что должно быть указано? Наименование поставляемых товаров. Восстановлению НДС налогоплательщиком в случаях? Перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров передачи имущественных прав. Порядок возмещения НДС? 1) заполнить декларацию по НДС с указанием суммы налога. 2) дождаться окончания камеральной проверки. 3) получить решение налоговой инспекции. 4)получить НДС при положительном решении. Порядок начисления НДС при СМР (строительно – монтажных работах) ? Составляется счет-фактура на стоимость выполнения СМР. Сумма НДС по приобретенным материалам, работам, услугам, необходимым для выполнения СМР, и сумма НДС, начисленная на объем выполненых СМР, предъявляются к вычету. Предъявляется в налоговый орган заполненная декларация по НДС. Определение материальной выгоды по НДФЛ и расчет ее? Рассчитывается матвыгода как превышение суммы процентов по займу в рублях, которая складывается из 2/3 актуальной учетной ставки ЦБ РФ и процентов по договору. Продажа доли в уставном капитале физическим лицом: ставка налога и расчет НДФЛ? Налог составляет 13% ОТ ДОХОДА. Пример; У Дмитриева была продажа доли в квартире за 2 млн. руб. НДФЛ рассчитывается как 13% от суммы, которую он получил при сделке — 260 тыс. руб. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ? 1) Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. 2) Возмещение вреда, причиненного увечьем здоровья. 3) возмещением расходов на оплату коммунальных услуг, расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование.4) возмещением стоимости полагающегося натурального довольствия. 5) оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, формы, получаемых спортсменами и работниками. 6) увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства. 7) гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении служебных обязанностей. 8) Возмещением расходов на повышении профессионального уровня работников. И т.д. Кто применяет профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ? Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. Перечислите резервы исчисляемые в целях налога на прибыль? 1) По ремонту основных средств предприятия: 2) по предстоящим расходам на НИОКР; 3) Под обесценение ценных бумаг; 4) на потери по ссудам: 5) по расходам на соцзащиту инвалидов: 6) на выплату вознаграждений за выслугу лет и годовых премий. К каким расходам относятся командировочные расходы в целях налога на прибыль? Прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Состав внереализационных расходов? Включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией. Например: проценты по займам, судебные расходы, расходы за обслуживание банковского счета и прочее. Как определяется метод начисления и кассовый метод? Кассовый метод учета основан на фактическом поступлении и выплате денег. Метод начисления признает доходы и расходы, в том периоде, в котором они возникли, независимо от движения денег на счету и в кассе. Кассовый метод проще, но метод начисления дает более реальную картину бизнеса. Как учитывается в целях налога на прибыль плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов? Расходы в виде платы государственному или частному нотариусу сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке, не признаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль ( п. 39 ст. 270 НК РФ) Как принимается в целях налогообложения убыток при уступке (переуступке) права требования? Принимается полностью в размере отрицательной разницы между доходом от реализации права требования долга и общей суммой, подлежащей уплате по передаваемому требованию. Налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации может быть понижена до? 13,5 процента. |