пм 05 кассир. 2КУРС. Отчет по учебной практике по профессиональному модулю пм 05 Выполнение работ по должности служащего 23369 Кассир
 Скачать 74.71 Kb.
|
|
Кемеровский областной союз потребительских обществ (облпотребсоюз) Частное образовательное учреждение профессионального образования «Кемеровский кооперативный техникум» (ЧОУ ПО «Кемеровский кооперативный техникум» ________________________________________________________________________ Отчет по учебной практике по профессиональному модулю ПМ 05 Выполнение работ по должности служащего 23369 Кассир Студентки: 2-го курса группы Б-171 Обучающейся по специальности специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Суминой Марьям Мовлатовны Руководитель практики в группе: Кудрявцева Л. В. Отчет сдан на проверку: «______»____________ 2019г Отчет допущен к защите с оценкой_____________ _______________________ оценка прописью подпись руководителя практики в группе Кемерово 2019 СОДЕРЖАНИЕ Введение 3 1 Работа с нормативными документами о порядке ведения кассовых операций в РФ 4 2 Изучение изменений в учёте кассовых операций 6 3 Ознакомление с должностной инструкцией кассира 8 4 Составление договора о материальной ответственности 9 5 Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег. Оформление кассовой книги 10 6 Оформление кассовых операций по выдаче денег в подотчёт 11 7 Оформление денежного чека, объявления на взнос наличными 12 8 Порядок установления и расчёта лимита кассы 14 9 Определение признаков подлинности и платёжности денежных знаков 15 10 Изъятие из кассы ветхих купюр 17 11 Подготовка денежной наличности к сдаче инкассатору 18 12 Передача денежных средств инкассатору, составление препроводительной ведомости 19 13 Ознакомление с инструкцией по работе на кассовом аппарате 20 14 Выполнение кассовых операций с применением ККМ 21 15 Оформление документов: Х-отчёт и Z- отчёт 23 16 Подготовка документов к ревизии кассы 24 17 Заполнение документов и проведение ревизии кассы 25 18 Работа с нормативными документами: ответственность за нарушение кассовой дисциплины 27 Вывод 29 Библиографический список 30 ВВЕДЕНИЕ Учебная практика является заключительным этапом при изучении профессионального модуля «Выполнения работ по должности служащего 23369» Целью практики является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе теоретического обучения, приобретение необходимых умений, навыков и опыта практической работы. В ходе реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: изучить правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации; изучить организацию кассовой работы экономического субъекта; научиться принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям; уметь составлять кассовую отчетность; уметь вести кассовую книгу; ознакомиться с порядком проведения инвентаризации кассы; изучить организацию работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ). Практика проходила с 20 мая по 29 мая 2019 года в учебной бухгалтерии ЧОУ ПО «Кемеровский кооперативный техникум». 1. Работа с нормативными документами о порядке ведения кассовых операций в РФ Кассовые операции — это операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятий. К ним относятся: поступление выручки от реализации продукции, товаров и оказания услуг; поступление взносов; получение наличных денег по чеку в кредитных организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты; выдача денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты; сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия и другие операции. Касса является важной структурной составляющей любой коммерческой организации. Данная аппаратура обладает всеми нужными ресурсами и техническими возможностями для обеспечения: приема денег и их выдача; создания платежной документации; полной сохранности денег, а также платежной документации; Исходя из этого, работодатель возлагает на работника, работающего с кассовой аппаратурой, определенные обязательства и функции, касающиеся обеспечения нормальной работы предприятия. Функционирование кассового аппарата может регулироваться как законодательными актами, так и отдельными распорядительными внутриорганизационными документами. Все предприятия проводят операции с кассами согласно таким нормативно-правовым документам: 1. Указ Банка России № 3210-У. Этот документ вполне допустимо считать основным правовым актом, регламентирующим все основные нюансы осуществления операций с кассами на территории РФ. В этом документе можно найти следующие указания: перечень процедур, проводимых в рамках операций с кассами; предел по остаткам денег, который регламентирован действующими законодательными нормами; Он регламентирует различные моменты, прямо связанные с использованием и сохранением финансовых ресурсов, хранящихся в аппаратуре. 2. Указ Банка России № 3073-У. В этом нормативно-правовом документе можно найти указания и требования, касающиеся регуляции расчетов наличными средствами на территории РФ. Также в нем указан перечень услуг, предоставляемых физическим лицам, где зачастую фигурирует расчет с помощью наличности. 3. Закон № 53-ФЗ. Данный закон прямо регулирует вопрос использования наличных денег при взаиморасчетах. Согласно новым правилам, процедура документирования операций с кассами с использованием систем онлайн-касс допускается: 1. Оформление ПКО: использование информации, хранящейся в цифровом виде внутри онлайн-кассы; дополнение ордера квитанцией, автоматически сформированной внутри онлайн-кассы. Все записи об изъятии внутри контрольно-кассового аппарата сохраняются в следующих форматах: Отчета; Чека и иных видов документов для внесения корректировок в записи об изъятии; Каждый из перечисленных документов хранится внутри фискального накопителя, являющегося основным функциональным элементом онлайн-кассы. Все виды документов, являющиеся отчетной документацией, сохраняются в памяти фискального накопителя на протяжении пяти лет до момента вывода из эксплуатации кассового аппарата. 2. Оформление РКО с использованием электронного бланка. При этом организации, использующие онлайн-кассы, как и прежде могут применять бумажный формат кассовых ордеров. Но в современных условиях использование цифровых версий РКО и ПКО намного упрощает весь процесс проведения расчетов. Одной из самых важных процедур в системе формирования документации о проведении кассовых операций, является создание отчета о закрытии рабочей смены. Нужно отметить, что эта отчетность не имеет никакой связи с необходимостью ведения кассовой книги. Он лишь указывает на то, что организация использует в своей деятельности контрольно-кассовую технику. При этом такая отчетность является одной из важнейших составляющих процесса документирования разного рода кассовых операций. 2 Изучение изменений в учёте кассовых операций
3 Ознакомление с должностной инструкцией кассира Должностная инструкция кассира разрабатывается для регулирования взаимоотношений между работником и работодателем. Документ содержит перечень функциональных обязанностей, пункты, относящиеся к правам, условиям работы, ответственности сотрудника. Приведенную ниже типовую форму можно использовать при составлении должностной инструкции кассира-операциониста, кассира торгового зала, кассира в банке, магазине, супермаркете, на предприятии и тому подобное. Образец типовой должностной инструкции кассира входят: І. Общие положения ІІ. Должностные обязанности кассира ІІІ. Права ІV. Ответственность V. Условия работы Смотреть в (см. Приложение). 4 Составление договора о материальной ответственности Практически у любого работодателя имеется хотя бы один работник, который согласно своим должностным обязанностям отвечает за сохранность доверенного непосредственно ему имущества работодателя. Договор о материальной ответственности заключается в письменном виде, и это должен быть именно договор, а не какой - либо внутренний документ типа распоряжения. Один экземпляр договора передается работнику, второй хранится у работодателя. На экземпляре работодателя желательно получить подпись работника, подтверждающую получение им своего экземпляра (аналогично процедуре при заключении трудового договора). Заключить договор о материальной ответственности можно сразу при подписании трудового договора, а можно позже, когда работнику будет передано имущество работодателя по акту-приемки. Может ли работник отказаться от подписания такого договора? Пленум Верховного суда считает, что работник не имеет права на это (постановление Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. №2). Являясь лицом, в первую очередь заинтересованным в том, чтобы его имущество было цело, использовалось рационально и по назначению, работодатель инициирует оформление с таким работником (или работниками) соглашения (договора) о полной материальной ответственности. Оформление такого соглашения – право работодателя. Законодательство его к этому не обязывает. Однако отсутствие этого документа даже при очевидной и доказанной вине работника не позволит работодателю взыскать с него в оплату причиненных убытков более, чем одну среднемесячную зарплату. Смотреть в (см. Приложение). 5 Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег. Оформление кассовой книги Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Кассир, получив из бухгалтерии приходный ордер или заменяющий его документ, обязан проверить его. Поступление в кассу наличных денег сопровождается выдачей квитанции приходного кассового ордера. В случае, когда деньги в кассу поступают за проданный товар, выполненную работу или оказанную услугу, организации обязаны выдать покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный на ККТ. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и другие) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. 6 Оформление кассовых операций по выдаче денег в подотчёт Для того, чтобы работник организации смог произвести расходы в целях нужд предприятия, ему необходимо обеспечить возможность для этого. Поэтому работнику выделяют определенные средства (поездка в командировку, закупка материалов, проведения платежей организации и так далее). По полученным денежным средствам работнику необходимо документально подтвердить факт расходования средств в определенные сроки. Для таких лиц предусмотрено их наименование – подотчетные лица, то есть работники, получившие деньги на определенные цели и обязанные предоставить отчет об их использовании. Основание для выдачи денег подотчетному лицу: Для получения этих подотчетных средства работником предъявляется один из документов организации: распоряжение/приказ руководителя на выдачу денег заявление работника на предоставление ему суммы в подотчет, которое оформляется в произвольной форме и подписывается руководителем. В таком документе необходимо указать: ФИО сотрудника, которому необходимо выдать средства в подотчет, цель выдачи денег, сумма, срок, на который средства выдаются. При выдаче средств из кассы в зависимости от суммы деньги иногда не могут быть выданы сразу по причине их отсутствия, лимита остатка кассы, в этом случае в приказе или в заявлении руководителем указывается определенный срок для выдачи. 7 Оформление денежного чека, объявления на взнос наличными Ни одна организация не вправе хранить наличность в кассе сверх лимита, который устанавливается расчетным способом. Операцию по взносу наличности нужно оформить специальным документом, и вместе с ним отвезти наличности в банк. Предварительно кассир должен оформить расходный кассовый ордер на сумму лишней наличности, и сформировать отчет, завершающий операции по рабочему дню. Оформление документа происходит в присутствии банковского работника, при этом в некоторых случаях специалист банка может сам внести нужную информацию в документ (по просьбе клиента). Деньги может сдавать как руководитель предприятия, так и лицо, действующее от имени организации (например, кассир или бухгалтер), но в этом случае у представителя должна быть действующая доверенность, заверенная у нотариуса. Документ имеет стандартную унифицированную форму, обязательную к применению. Помимо самого объявления бланк включает в себя ордер и квитанцию – они заполняются аналогичным образом. Бланк составляется в единственном экземпляре и после принятия наличных средств, специалист банковской организации (кассир) его подписывает и штампует. Форма документа не очень сложна и вполне понятна даже неопытному человеку. В начале пишется номер бланка и ставится дата заполнения, которая должна соответствовать дате внесения наличности на счет. После этого вписывается наименование предприятия, которое вносит наличные деньги. Далее идет строка «Дебет»: сюда вносится номер счета отправителя денежных средств, а в строку «Получатель» — название компании, на счет которой они поступают. Графа «Кредит» обозначает номер расчетного счета получателя. Следует отметить, что строки «Дебет» и «Кредит» заполнять не обязательно, поскольку, специалист кредитного учреждения сам может вписать в них нужные сведения при получении «налички». Затем заполняются данные об ИНН, КПП – сюда вносятся цифры, соответствующие учредительным бумагам фирмы. В строке под названием «Счет №» имеется ввиду номер расчетного счета получателя. Потом пишутся сведения о банке-вносителе и банке-получателе: их наименования и БИК (банковский идентификационный код). После этого вписывается сумма вносимых денежных средств (в нужных ячейках прописью и цифрами), а также указывается источник поступления: прописью или в виде соответствующего кода. Ячейка «Символ» обозначает код источника поступления денег и соответствующую ему сумму поступления. Документ должен быть подписан кассиром кредитного учреждения, а также лицом, которое вносит деньги (это может быть руководитель предприятия или действующий от его имени представитель). Основные моменты заполнения денежного чека. Чек состоит из двух частей: чек, который специалист кредитного учреждения отрывает и оставляет у себя и корешок (он остается в книжке). Информация в них практически идентична, единственное, что в корешке она несколько сжата по объему и касается только основных моментов (кто, когда и сколько снял наличности). Заполнять чек можно исключительно шариковой ручкой синего цвета. Заполнение лицевой стороны бланка На первой странице чека сначала следует оформить корешок (слева), который, как уже говорилось выше, остается у держателя расчетного счета на руках (в чековой книжке). Сюда вносятся: сумма (цифрами и до копеек), дата получения (число, месяц (прописью), год), фамилия и инициалы лица, которое получает деньги. В строках под словом «Подписи» расписываются работники банковского учреждения. Ниже проставляется дата получения чека и подпись получателя. Левая сторона бланка после заполнения передается в банк. Вторая страница документа включает в себя таблицу, где нужно отметить цели, на которые планируется потратить полученные средства. |