пм 05 кассир. 2КУРС. Отчет по учебной практике по профессиональному модулю пм 05 Выполнение работ по должности служащего 23369 Кассир
 Скачать 74.71 Kb.
|
|
8 Порядок установления и расчёта лимита кассы Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк. Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. К нарушениям относятся обнаруженные факты: отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы. Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ. Руководитель организации самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ. Центральный банк предлагает 2 вида расчетов: для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле: L=V / P × N Значения составляющих формулы: L – размер ограничения; V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия; P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92); N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней). 9 Определение признаков подлинности и платёжности денежных знаков Признаки подлинности российских банкнот – совокупность видимых и скрытых признаков, которые позволяют отличить подлинную банкноту от фальшивой и делятся на несколько категорий. Признаков подлинности банкнот всего девять: 1. Водяные знаки Расположены на купонных полях денежных билетов; хорошо видны при рассматривании банкнот на просвет: с одного края повторяют фрагменты рисунка лицевой или оборотной стороны; с другого — цифровое обозначение номинала банкноты. 2. Серебристая окраска Цифровые обозначения номиналов всех банкнот имеют хорошо заметный серебристый блеск. 3. Метки для людей с ослабленным зрением На левом купонном поле лицевой стороны расположены кружки и полосы, имеющие рельеф. Предназначены для определения номиналов банкнот. 4. Краска с изменяющимся цветом (только на банкноте в 500 рублей) Эмблема Банка России при рассмотрении банкноты под разными углами меняет свой цвет с желто-зеленого на красно-оранжевый. 5. Скрытое изображение На узорной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР». 6.Рельефное изображение В верхней части лицевой стороны банкнот текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» имеет рельеф, воспринимаемый на ощупь. 7. Микроузор Купонные поля оборотной стороны банкнот запечатаны цветными прямоугольниками, состоящими из мелких геометрических фигур. 8. Защитная нить Видимая на просвет прозрачная полимерная полоса содержит текст, состоящий из букв «ЦБР» и числовых номиналов банкнот в прямом и перевернутом изображении. 9. Микротест Состоит из букв «ЦБР» и числовых номиналов банкнот. Денежные знаки признаются платежными в случаях, если они: - сохранили основные признаки платежности: наименование эмиссионного банка, номер и серию, достоинство цифрами и прописью, основной рисунок (портрет) лицевой и оборотной сторон, а также элементы зашиты от подделки; - имеют потертости и загрязнения; - имеют подклеенные оторванные углы или куски (площадью не более 1—2 кв. см), если оторванные части безусловно принадлежат данной банкноте; - имеют заклеенные надрывы, если они не превышают 1/4 часть ширины банкноты; - имеют мелкие масляные и другие пятна в случае, если они не препятствуют определению подлинности; - имеют проколы с диаметром отверстий не более 0,5 мм; - объявлены банком-эмитентом соответствующего иностранного государства к выводу их из обращения до объявленной им даты включительно. Денежные знаки признаются неплатежными в связи со следующими повреждениями или основаниями: разорванные на части и склеенные; не сохранившие основных признаков платежности; изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные; обожженные или прожженные; залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом; подвергнутые воздействию химических реактивов, в том числе реактивов, приведших к свечению бумаги в ультрафиолетовых лучах; имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности, портреты людей, удалена защитная нить, присутствуют значительные надписи, в том числе видимые в ультрафиолетовых лучах); банкноты, имеющие явный печатный брак (отсутствие или ненадлежащее расположение водяного знака или защитной нити, не пропечатанные или смазанные изображения); изменившие геометрические размеры более чем на 3 мм как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения; 10 Изъятие из кассы ветхих купюр Ветхие купюры – это банкноты, которые могут приниматься как платежное средство по своей реальной стоимости, но при попадании в банк изымаются из обращения, как пришедшие в негодность, и утилизируются. Рассмотрим основные признаки ветхих денег: загрязнение одной или обеих сторон купюры, которое приводит к изменению цвета или снижению яркости более, чем на 8-10%; надрыв купюры более, чем на 5-10 мм, в том числе, надрыв и склеивание клеем, либо бумагой, скотчем; наличие в купюре отверстий более определенного диаметра (от 3-4 мм); отсутствие на купюре одного и более углов более определенной площади (от 30 кв. мм. и более); отсутствие одного или более краев купюры (2-3 мм и более); посторонние надписи и штампы, затрудняющие определение платежеспособности купюры; изменения поверхности или защитных слоев купюры чрезмерная потертость, изношенность купюры, затрудняющая определение ее платежеспособности. Торговые точки, банки и любые другие учреждения не могут отказать в принятии ветхой, за исключением случаев, когда для определения подлинности купюры требуется экспертиза и специальное оборудование. Другими словами, у вас не имеют права не принять надорванную, склеенную или сильно потертую купюру. Денежные знаки, имеющие повреждения и признанные ветхими, отсортировывают в отдельные пачки. В дальнейшее обращение их не выпускают. Если банкноты имеют признаки подделки или повреждения в размере, превышающем установленный, их относят к неплатежеспособному и последующему обмену они не подлежат. Сотрудники банка составляют акт изъятия, в дальнейшем купюры уничтожают. Если работники банка не смогут сразу определить платежеспособность купюр – их направляют на экспертизу в Банк России. 11 Подготовка денежной наличности к сдаче инкассатору Инкассацией наличных денежных средств часто называют процедуру перевозки, физического перемещения наличности из одного места в другое. Характерный пример – передача наличной выручки из торговых точек в обслуживающее финансовое учреждение. В зависимости от объема наличности определяется, сколько сумок потребуется инкассаторам. Каждая из них имеет индивидуальный номер. Периодичность заездов определяется по согласованию руководителей инкассаторской службы и организации. Накануне выезда инкассаторы получают: сумки для налички; доверенности; штамп; ключи; явочные карты. Перед тем, как будет произведена инкассация денежных средств, кассиру организации необходимо произвести подготовительные действия. Сюда входит: пересчет сумм, подготовленных к перевозке, упаковка наличности, размещение денежных средств внутри инкассаторской спецсумки (количество сумок зависит от объема инкассируемых средств); составление документации к каждой сумке (экземпляры препроводительных ведомостей, накладные и квитанции – на каждую из них ставится подпись и печать); вложить внутрь спецсумки необходимые документы, затем опломбировать ее установленным образом, расположив пломбу как можно ближе к узлу и оставив свободные концы не длиннее 2 см. 12 Передача денежных средств инкассатору, составление препроводительной ведомости Кассир сдает выручку инкассаторам в специально отведенном помещении (при этой операции могут присутствовать директор, главный бухгалтер, контролер и ревизор). По приезде в компанию приемщик денег показывает кассиру: паспорт; доверенность; явочную карту; пустую сумку. Инкассатор проверяет: соответствие пломбы на сумке шаблону; правильно ли оформляется сопроводительная документация; равенство сумм в бумагах; совпадает ли номер на сумке со вписанным в карточку. При ошибке в явочной форме исправление может делать только кассир. Он зачеркивает неправильные сведения и рядом указывает верные, заверяет их. При обнаружении нарушения сумки или пломбы, неверного заполнения ведомости, сумку инкассатор не принимает. При наличии времени инкассатор ждет, когда изъяны устранят либо сумку примут при повторном заезде. Запись об этом делается в явочной карте. Сдача денег инкассаторам оформляется расходным ордером (РКО) с применением счета 57 «Переводы в пути». Препроводительная ведомость включает в себя все нужные сведения: 1. информацию о компании и кредитном учреждении, в которое переправляются деньги, 2. номера счетов, 3. транспортируемую сумму с разбивкой ее по банкнотам, 4. источник прихода денежных средств и дату перемещения. Также в ведомости содержаться оригиналы подписей ответственных лиц: клиента, бухгалтерского работника и кассового сотрудника банка. Заверять печатью организации документ не обязательно, но, если использование оттисков зарегистрировано в учетной политике фирмы, бланк нужно проштамповать. Ведомость пишется в трех экземплярах. Первый из которых кладется вместе с деньгами в инкассаторский чемоданчик, второй передается работнику кредитной организации, третий остается в бухгалтерии компании, которая переправляет деньги из кассы в банк. Последняя копия должна быть удостоверена автографом инкассатора, в дальнейшем этот документ служит основанием для внесения необходимых сведений в кассовый журнал фирмы. 13 Ознакомление с инструкцией по работе на кассовом аппарате К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации ККМ в объеме технического минимума и изучившие настоящие "Правила". С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности. Документ должен быть заверен подписью самого кассира, руководителем подразделения (главным бухгалтером), а также директором предприятия. Начало (открытие) смены: Перед началом смены кассир-операционист должен получить у ответственного лица (например, старшего кассира) ключи от денежного ящика — С-ключ, пароль, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания ККМ под роспись. Как включить кассовый аппарат: Перед началом работы необходимо подключить кассовый аппарат к сети. Процедура включения некоторых устройств выполняется кнопкой на задней стороне, у других это делается поворотом ключа в позицию РЕГ (в современных моделях – «РЕЖИМ»). Если ККМ работает нормально, на экране должен высветиться ряд нулей, свидетельствующих, что устройство готово к работе. В случае если устройство включается в первый раз, необходимо вставить батарейки для обеспечения энергией резервной памяти (элементы питания надо проверять ежегодно). Как открыть кассу: Включив аппарат, следует пройти процедуру авторизации – ввод специального номера и пароля, на некоторых моделях ККМ вход выполняется с помощью специальной карты кассира. Перед тем, как переходить к обслуживанию покупателей, рекомендуется посмотреть, правильно ли установлена дата и проверить, как работает печатающее устройство – выбить несколько нулевых чеков. Для этого нужно нажать клавишу «Наличные» или «Оплата» с нулями на табло. Закрытие (окончание) смены: По окончании смены или по прибытии инкассатора кассир-операционист готовит денежную выручку и платежные документы; составляет кассовый отчет и сдает выручку вместе с кассовым отчетом по приходному кассовому ордеру старшему (главному) кассиру. Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку. Смотреть в (см. Приложение). 14 Выполнение кассовых операций с применением ККМ Контрольно-кассовую технику в обязательном порядке должны использовать: организации, филиалы, обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели. Выдаваемые покупателям (клиентам) счета, квитанции, товарные чеки и другие документы не освобождают от применения ККТ. Применение ККТ при осуществлении денежных расчетов, как уже упоминалось, обязательно, независимо от целей приобретения товара или назначения результатов выполненных работ (услуг). Организация обязана выдать покупателю кассовый чек вместе с покупкой. На чеке должны отражаться следующие обязательные реквизиты: наименование организации; ИНН (идентификационный номер) организации-налогоплательщика; заводской номер контрольно-кассовой машины; порядковый номер чека; дата и время покупки; стоимость покупки; признак фискального режима. Кассир-операционист определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины и получает от покупателя деньги в следующем порядке: 1. четко называет сумму полученных денег; 2. печатает чек на контрольно-кассовой машине; 3. называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком. Чеки погашаются одновременно с выдачей товара путем надрыва в установленных местах. Все чеки, пробитые на контрольно-кассовой машине в течение смены и не выданные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма) сдаются вместе с кассовым отчетом. При работе на контрольно-кассовой машине в обязательном порядке применяется и оформляется контрольно-кассовая лента. Контрольно- кассовые ленты - это документы, подтверждающие сумму принятых наличных денег. В межинвентаризационный период они хранятся в упакованном (свернутом и опечатанном) виде. Контрольные ленты подлежат уничтожению в течение 15 дней после проведения последней инвентаризации и проверки товарного отчета. При этом для снятия фискального отчета необходимо пригласить налогового инспектора. Контрольно-кассовые ленты уничтожают по акту. В акте находят отражение: наименование организации; состав комиссии; показания счетчиков контрольно-кассовых машин; марка ККМ, год выпуска и заводской номер; регистрационный номер ККМ; период инвентаризации; номера чеков, показания счетчиков на начало и конец ленты; сумма выручки по ленте; подтверждение того, что выручка зафиксирована в журнале кассира-операциониста и оприходована в кассовой книге организации. Контрольно-кассовую технику в обязательном порядке должны использовать: организации, филиалы, обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели. Выдаваемые покупателям (клиентам) счета, квитанции, товарные чеки и другие документы не освобождают от применения ККТ. Применение ККТ при осуществлении денежных расчетов, как уже упоминалось, обязательно, независимо от целей приобретения товара или назначения результатов выполненных работ (услуг). 15 Оформление документов: Х-отчёт и Z- отчёт X – отчет — это отчет на кассовом аппарате, показывающий сколько наличности, было пробито на кассе за текущую смену. X-отчет можно делать в любой момент и в любом количестве, показания с X - отчета нигде не фиксируются. Открытие смены на кассе. В организации происходит автоматически, при пробитии первого чека в смене. Перед тем, как новому кассиру начать работу и сделать свою первую продажу, стоит убедиться, что наличные деньги в кассе совпадают с показаниями предприятия. Для этого стоит снять X-отчет и пересчитать деньги в кассе. Снятие промежуточного X-отчета (Отчет без гашения). Обычно эту операцию проводят, когда хотят проверить кассу. Например, в случае возникновения конфликта с покупателем по поводу номинала купюры. Закрытие смены состоит из трех этапов. Для начала кассир снимает X-отчет и пересчитывает кассу. После этого, при необходимости, оставляют в кассе небольшую сумму, а остальную вынимают, проводя операцию «Выплата из кассы». Z-отчет (отчет с гашением, отчет о закрытии смены) — это отчет на кассовом аппарате, который делает кассир в конце своей смены, чтобы инкассировать кассу и передать всю наличность администратору (если таковой имеется). Этот отчет нужен исключительно налоговым органам для контроля за предпринимателями. Снятие этого отчета обнуляет регистры продаж и возвратов за смену, а также увеличивает на единицу счетчик смен (Номер текущей смены отображается в правом верхнем углу экрана). После этого касса закрыта и готова принимать следующего кассира. 16 Подготовка документов к ревизии кассы Под ревизией кассы принято понимать ряд мер, которые проводят контролирующие органы или ИП и руководство организаций для проверки того, насколько соответствуют операции с наличными средствами, осуществляемые кассирами и работниками бухгалтерских отделов, требованиям закона. Подготовка к ревизии. На этой стадии кассир передает ревизорам расписку о том, что все деньги оприходованы, документы учтены, а также последний кассовый отчет. В свою очередь председатель ревизионной группы визирует все кассовые документы пометкой «до ревизии»; Подсчет остатков наличности в кассе. На этом этапе, помимо механического пересчета денежных средств, оставшихся в кассе, ревизоры проверяют наличие и движение бланков строгого учета и сопоставляют их с журналами регистрации. По итогам этого этапа составляется акт ревизии денежной наличности; Анализ и требование обоснований фактов превышения остатков денежных средств в кассе, если таковые будут обнаружены; Контроль за соблюдением требований по обеспечению сохранности наличности в кассе. В частности, здесь ревизоры проверяют наличие и исправность сейфов, проверяют, как организовывается перевозка наличности, а также смотрят результаты предыдущих проверок и их периодичность; Проверка соблюдения кассовой дисциплины. Этот этап включает в себя сразу целый перечень действий, таких как проверка правильности заполнения различных ведомостей и кассовой книги, оформления первичных кассовых документов, проверка оприходования получаемых денежных средств и обоснованности различных выплат из кассы и так далее; контроль за целевым использованием полученных финансов; Составление полного отчета по проверке кассовой дисциплины и приложение к нему соответствующего акта по ревизии кассы. По окончанию контрольных мероприятий члены комиссии в присутствие работников кассы составляют акт проверки. Документ может быть оформлен в свободной форме или на бланке. В тексте документа отражается следующая информация: наименование документа, дата составления, номер; наименование организации; члены комиссии (ФИО, должности);материально-ответственное лицо (ФИО, должность);перечень ценностей в кассе на начало проведения ревизии (наличность, марки, ценные бумаги, бланки строго отчетности); сумма наличных средств и прочих ценностей согласно учетным данным; наличие излишка/недостачи, сумма; последние номера приходных и расходных кассовых ордеров. Также акт ревизии содержит данные о причинах выявленной недостачи/излишков, а также описывает нарушения правил ведения кассового учета и кассовой дисциплины, выявленные в ходе ревизии. Акт составляется в 2-х экземплярах, подписывается членами ревизионной комиссии, материально ответственным лицом, после чего передается руководителю для принятия дальнейшего решения относительно выявленных нарушений (удержание недостачи с ответственных лиц, применение административных мер взыскания за нарушение кассовой дисциплины и порядка ведения кассовых операций) |