Макроэкономика. Вопросы Приведите определение финансов. Охарактеризуйте основные черты финансов. Финансы
 Скачать 34.68 Kb.
|
|
Вариант8 Вопросы Приведите определение финансов. Охарактеризуйте основные черты финансов. Финансы – система денежных стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов в процессе распределения использованием фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования Финансам присущи следующие общие черты: Экономическая категория, тесно связанная с процессом производства; Они увязаны с товарно-денежными отношениями; Являются денежной категорией; Осуществляют распределение и перераспределение ВВП (валовой внутренний продукт) и НД (национальный доход); Воплощаются в реальных денежных фондах, совокупность которых составляет финансовые ресурсы. Основные отличительные черты финансов выглядят следующим образом: финансы всегда носят денежный характер – денежные средства представляют собой основу для материального существования и работы финансов как экономической категории; финансы всегда выражают движение стоимости; финансы всегда воплощаются в фондах как централизованного, так и децентрализованного типа. В чем состоят основные функции финансов? Функции финансов: 1. Распределительная функция Суть этой функции состоит в том, чтобы путем распределения национального дохода создавать основные и первичные доходы. Национальный доход распределяют в соответствии с потребностями общества и государства в целом. 2. Перераспределительная функция Она заключается в том, чтобы обеспечивать вторичное распределение между участниками общества. Происходит это перераспределение с помощью средств из специальных фондов с денежными средствами. 3. Контрольная функция Суть третьей функции заключается в том, чтобы контролировать соблюдение пропорций в распределительном процессе. Для каждой отрасли эти пропорции отличаются, на них влияют многие факторы. В данном случае распределительный процесс является объектом контроля. Основная контролируемая пропорция – соотношение между фондом накопления и фондом потребления. 4. Регулирующая функция (также ее называют стимулирующей) Эта функция направлена на то, чтобы появлялась возможность стимуляции производства. Формирование денежных фондов аккумулирует доходы всех фондов. А вот использование денежных фондов обеспечивает финансирование необходимых расходов. 5. Политическая функция Результатом политической функции является укрепление внешнего и внутреннего политического курса. Это происходит за счет последовательного и планомерного распределения финансовых средств. 6. Социальная функция Данная функция заключается, в первую очередь, в том, чтобы обеспечить развитие государства или хотя бы его существование. Для этого финансовые фонды распределяют средства на те цели, которые утвердили ответственные органы. 7. Воспроизводственная функция Результатом ее деятельности можно считать некий баланс между материальным, трудовым и денежным ресурсами. Функция отражается на показателях прибыльности и ликвидности активов. Что представляет собой финансовая система, и какие звенья она включает? Финансовая система — совокупность звеньев финансовых отношений и финансовых потоков между ними. Каждое звено финансовой системы характеризуется особенностями в формировании и использовании финансовых ресурсов, различной ролью в общественном воспроизводстве. Финансовая система РФ включает следующие звенья: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, муниципальные финансы, финансовый рынок, финансы предприятий и организаций, финансы населения. В чем заключаются различия между региональными и общегосударственными финансами? Государственные финансы — совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте между государственными органами управления и другими экономическими субъектами, в процессе которых происходит формирование и использование централизованных денежных фондов для финансирования расходных обязательств государства Муниципальные финансы — совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте между муниципальными органами управления и другими экономическими субъектами, в процессе которых происходит формирование и использование централизованных денежных фондов для финансирования расходных обязательств муниципального образования Различие в том, что экономические отношения происходят разными органами управления Что означает финансовая политика? Чем отличается дискреционная финансовая политика от недискреционной? Финансовая политика государства – часть экономической политики как совокупность социально-экономических мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов общества в бюджет и их эффективному использованию для выполнения функций государства Дискреционная фискальная политика заключается в целенаправленном изменении величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции. Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в правительстве. Недискреционная фискальная политика связана с автоматическим изменением названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Как определяются чистые налоговые поступления? Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов. Что представляет собой встроенный (автоматический) стабилизатор? Автоматические стабилизаторы – это тип налогово-бюджетной политики, предназначенный для компенсации колебаний экономической активности страны посредством их нормальной работы без дополнительного своевременного разрешения правительства или политиков. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Автоматические стабилизаторы в первую очередь предназначены для противодействия негативным экономическим потрясениям или рецессиям , хотя они также могут быть предназначены для «охлаждения» растущей экономики или для борьбы с инфляцией. При нормальном функционировании такая политика забирает из экономики больше денег в виде налогов в периоды быстрого роста и более высоких доходов. Они вкладывают больше денег в экономику в виде государственных расходов или возмещения налогов, когда экономическая активность замедляется или доходы падают. Это предназначено для защиты экономики от изменений в бизнес-цикле . Охарактеризуйте экспансионистскую и рестриктивную финансовую политику. Экспансионистская фискальная политика (фискальная экспансия) предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов либо сочетание этих мер. Краткосрочный эффект данной политики заключается в преодолении циклического спада производства. Долгосрочный результат может состоять в оживлении инвестиционной активности фирм и устойчивом росте совокупного предложения. Рестриктивная фискальная политика (фискальная рестрикция) предполагает сокращение государственных расходов, увеличение налогов либо сочетание этих мер. Краткосрочный эффект в рассматриваемом случае состоит в определенной нейтрализации факторов инфляции со стороны совокупного спроса ценой сокращения занятости и даже возможного спада производства. Долгосрочный результат может состоять в стагфляции. Приведите определение государственного бюджета. Что включает в себя бюджетная система Российской Федерации? Чем дотация отличается от субвенции? Что означают консолидированный бюджет РФ и консолидированный бюджет субъекта РФ? Консолидированный бюджет представляет собой свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории. Он используется для расчетов и анализа финансовых ресурсов, аккумулируемых в рамках данной территории через действующие там бюджеты. Это имеет значение для прогнозирования социально-экономического развития страны в целом и ее территориальных подразделений, а также для формирования взаимоотношений с выше– и нижестоящими органами власти (межбюджетных отношений). Консолидированный бюджет субъекта РФ (региона) включает региональный бюджет и все бюджеты муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта РФ. Консолидированный бюджет субъекта РФ не утверждается законодательным органом данного субъекта РФ. Он представляет собой статистический свод бюджетных показателей, отражающих обобщенные данные по расходам и доходам, источникам поступления финансовых средств и направлениям их использования на территории конкретного субъекта РФ. Для управления государственными делами на региональном уровне необходимо знать, какие финансовые средства аккумулируются в границах данной территории. Формируемые на территории субъекта РФ бюджеты – региональный и местные – представляют собой обособленные, самостоятельные денежные фонды. Поэтому для достижения вышеназванной цели и формируется консолидированный бюджет региона, в котором можно было бы учесть все бюджеты, действующие на территории конкретного субъекта РФ. Каковы основные источники доходов государственного бюджета? Доходная часть бюджета — все поступления в государственную казну: налоги, таможенные сборы, дивиденды госкомпаний, займы от размещения облигаций и др. Структура доходной части государственного бюджета: Налоги — НДС, подоходный налог, налог на прибыль, налог на собственность и др. Неналоговые поступления — штрафы, административные сборы. Доходы от операций с капиталом — продажа основного капитала, доход с продажи земли, доход с продажи государственных запасов, капитальные трансферты из негосударственных источников. Эмиссия денег. Кредиты и займы — размещение бондов, кредиты МВФ, ЕБРР, Всемирного банка и др. Приватизация госсобственности. Дивиденды от компаний, акционером в которых является государство. Прибыль от деятельности государственных компаний. Какие источники занимают наибольший удельный вес в формировании доходов консолидированного и федерального бюджетов РФ? Назовите основные направления расходов консолидированного и федерального бюджета РФ. Что означают профицит и дефицит бюджета? Бюджетный дефицит (-) – отрицательное сальдо бюджета, сумма превышения бюджетных расходов над его доходами. Бюджетный профицит (+) – положительное сальдо бюджета, образующееся в результате превышения его доходов над расходами. С чем связан циклический дефицит (профицит) государственного бюджета? Что представляет собой структурный дефицит (профицит) государственного бюджета? Как определяется фактическая величина дефицита бюджета? Назовите источники покрытия дефицита бюджета. Величина дефицита государственного бюджета определяется отношением абсолютного значения дефицита к расходному бюджету или объему ВВП. Источники финансирования дефицита бюджета определяются при утверждении бюджета на следующий финансовый год. Эти источники можно разделить на 2 группы: внешние и внутренние. Внешние включают: Государственное кредитование в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг на имя Российской Федерации. Кредиты, полученные от иностранных государств, банков, международных организаций в иностранной валюте. Внутренние включают: Кредиты, предоставляемые кредитными организациями в национальной валюте. Государственное заимствование путем выпуска ценных бумаг Бюджетные кредиты, предоставляемые бюджетами других уровней бюджетной системы Что представляют собой государственный внутренний и внешний долг? Государственный долг (ст. 6 БК РФ) – это общая сумма задолженностей государства по размещенным и непогашенным государственным займам (включая начисленные по ним проценты) перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права Приведите определение налоговой системы. В чем состоит отличие налога и сбора? Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Налоговая система – это система налогов и сборов Российской Федерации, взимаемых в бюджет на общих принципах налогообложения. Налог (ст. 8 НК РФ) – это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежавших им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств (фискальная функция), в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (регулирующая функция). Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридических лиц значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Охарактеризуйте функции и принципы налогообложения. Налогообложение – это специализированный самостоятельный раздел финансовой науки, изучающий денежные отношения между государством с одной стороны и юридическими и физическими лицами, а с другой стороны в связи с перераспределением части ВВП, в ходе которого происходит мобилизация денежных средств в бюджетную систему страны. Функции налогообложения: Фискальная функция. Это собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджетную систему. Посредством фискальной функции реализуется главное предназначение налогов – аккумулировать денежные средства в бюджете и внебюджетных фондах. Распределительная функция. Выражает сущность налогов как особого централизованного инструмента распределительных отношений. Происходит перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан (например, прогрессивное налогообложение доходов, акцизное налогообложение). Регулирующая функция. Эта функция направлена на достижение определённых целей налоговой политики посредством налогового механизма. Налоговое регулирование выполняет 3 подфункции: стимулирующая подфункция: государство сознательно влияет на развитие определённых социально-экономических процессов, снижая налоговую нагрузку; дестимулирующая подфункция: государство сознательно препятствует развитию определённых процессов, увеличивая налоговую нагрузку; подфункция воспроизводственного назначения: реализуется через систему платежей за пользование природными ресурсами. Контрольная функция. Означает, что государство посредством системы налоговых органов имеет возможность сбора информации о финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц. Таким образом, в налогах выражается весь спектр экономических, политических и социальных интересов государства и общества. В основу налогообложения и построения налоговой системы РФ, как и любого другого государства, заложены определённые принципы: 1. Принцип справедливости. Это всеобщность и равномерность распределения налогового бремени. 2. Принцип определённости. Требует, чтобы вид налога, срок уплаты, способ и сумма платежа были ясно определены и доведены до налогоплательщиков. 3. Принцип экономии. Заключается в снижении затрат по взиманию налога. 4. Принцип удобства (удобности). Налог должен взиматься в удобное время и удобным для налогоплательщика способом. Назовите федеральные, региональные и местные налоги и сборы Российской Федерации. Что представляют собой налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы? Федеральные налоги (ст. 13 НК РФ): НДС Налог на доходы физических лиц Акцизы Водный налог Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Государственная пошлина Региональные налоги (ст. 14 НК РФ): Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги (ст. 15 НК РФ): Налог на имущество физических лиц Земельный налог Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) – это налог на потребление, часть прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства – от сырья до конечного продукта – и изымается в бюджет на каждом этапе производства и обращения товара с вновь созданной стоимости (вся сумма НДС входит в цену товара, покупаемого конечным потребителем) Акцизы (гл. 22 НК РФ) – это налог на «дорогие» и «вредные» товары: 1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; 2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%; 3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%; 4) пиво; 5) табачная продукция; 6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 10) прямогонный бензин Тесты 1. Действие недискреционной финансовой политики не связано: а) с прогрессивной системой налогообложения; б) с изменением объема совокупных расходов; в) с мерами правительства по изменению ставок налогов; г) с механизмом встроенных стабилизаторов. Ответ: 2. Субвенция представляет собой: а) средства из бюджета, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на возмездной и возвратной основах на осуществление определенных целевых расходов; б) средства из бюджета, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление необходимых расходов; в) средства из бюджета, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на возмездной и безвозвратной основах на осуществление необходимых расходов; г) средства из бюджета, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов. д) средства из бюджета, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и возвратной основах на осуществление определенных целевых расходов. Ответ: 3. Консолидированный бюджет любого субъекта РФ включает в себя: а) бюджет данного субъекта РФ; б) федеральный бюджет РФ за вычетом бюджетов муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта РФ; в) бюджет этого субъекта РФ и бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории; г) все предыдущие ответы неверны. Ответ: В 4. Сеньораж возникает тогда, когда существует: а) превышение темпа роста денежной массы над темпом увеличения реального ВВП; б) профицит государственного бюджета; в) покрытие дефицита государственного бюджета за счет иностранных займов; г) покрытие дефицита государственного бюджета за счет кредитов правительства в центральном банке. Ответ: А 5. Предельная ставка налога – это: а) максимальная ставка налога на объект налогообложения; б) прирост суммы налога; в) это соотношение прироста суммы налога и прироста стоимости объекта налогообложения; г) максимальный прирост суммы налога. Ответ: В Задачи Задача 1. Сумма наличных денег в обращении составляет 1000 у.е., величина депозитов – 2000 у.е., номинальная ставка процента по депозитам – 10%. Определите размер инфляционного налога в текущем году, если индекс цен в данном году по сравнению с прошлым годом составил 108%. Решение: Для решения задачи используем формулу, по которой определяется инфляционный налог: ІТ=РС+Д(Р-і), Где Р-темп инфляции, С-наличие денег, Д-сумма вклада в банке, і-номинальная процентная ставка. ІТ= 108%*1000+2000*(108%-10%) =1080+1960=3040 у.е Ответ: Размер инфляционного налога составляет 3040 у.е Задача 2. Фирма приобрела в данном периоде материальные ресурсы на сумму 1 млн у.е. (без налога на добавленную стоимость НДС). Заработная плата составила 400 тыс. у.е. Произведенная продукция была реализована на сумму 1,8 млн у.е. (без НДС). Ставка НДС равна 20%. Чему равна величина НДС, уплаченная фирмой в бюджет? Решение: Покупаем. Покупаем товар у поставщика по стоимости – 1 000 000 руб. Сверху НДС (20%) – 1 000 000* 20% = 200 000 руб. Итого мы купили товар по стоимости с НДС - 1 000 000 + 200 000 = 1 200 000 руб. Продаем. Продаем товар по стоимости – 1 800 00 руб. Сверху НДС (20%) – 1 800 000 * 20% = 360 000 руб. Продаем товар по стоимости с НДС – 2 160 000 руб. Ответ: НДС, уплаченный в бюджет: 360 000 – 200 000 = 160 000 руб. |