Тема 6. Тема 6 Порядок приема, выдачи и хранения денежных средств. План Прием наличных денег
 Скачать 16.94 Kb.
|
|
Тема 6 Порядок приема, выдачи и хранения денежных средств. План 1.Прием наличных денег 2.Выдача наличных денег 1.Прием наличных денег 1. Прием наличных денег юридическим лицом или предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее – работник), проводится по приходным кассовым ордерам в день их оформления. 2. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором пункта 3.5 раздела III настоящего Порядка, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Кассир принимает банкноты полистным, а монету – поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру для подтверждения приема наличных денег в кассу. При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег. 3. Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру. Прием наличных денег, полученных в банковском учреждении, оформляется приходным кассовым ордером на основании документа, подтверждающего выдачу наличных денег банковским учреждением. 2. Выдача наличных денег 1. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам. 2. Выдача наличных денег для осуществления выплат, связанных с оплатой труда, выплат стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам и по платежным ведомостям (приложение 7). 3. Выдача наличных денег по расходным кассовым ордерам проводится в день их оформления. При получении расходного кассового ордера (платежной ведомости) кассир проверяет наличие подписей, предусмотренных в пункте 3.4 раздела III настоящего Порядка, и их соответствие образцам, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором пункта 3.5 раздела III настоящего Порядка, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере. Выдачу наличных денег по платежной ведомости кассир осуществляет при наличии на ее титульном листе разрешительной надписи, заверенной подписью руководителя и главного бухгалтера, с соблюдением срока оплаты, указанного на титульном листе платежной ведомости. Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность (далее – документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (платежной ведомости) или лицу, указанному получателем наличных денег в доверенности. При выдаче наличных денег лицу, имеющему право получения наличных денег по доверенности, кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) поверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного поверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись «по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (платежной ведомости). В случае выдачи наличных денег лицу, имеющему право получения наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц или предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом или предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (платежной ведомости). 4. При выдаче наличных денег кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер (платежную ведомость) получателю наличных денег для проставления подписи. Расходные кассовые ордера (платежные ведомости) не принимаются для выведения остатка наличных денег в кассе, если их выдача из кассы не подтверждена подписью получателя наличных денег. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю банкноты полистным, а монету – поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его. 5. Наличные деньги могут быть выданы под отчет: на закупку сельскохозяйственной продукции и продовольственного сырья у физических лиц – на срок не более 10 рабочих дней, включая день получения наличных денег под отчет; на другие расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица или предпринимателя, – на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денег под отчет. 6. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица или предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительному документу юридического лица или предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги и который не может превышать сроков, определенных пунктом 5.5 раздела V настоящего Порядка, подпись руководителя и дату. Если наличные деньги выданы подотчетному лицу, направленному в командировку, то срок использования выданных под отчет наличных денег может быть продлен до завершения срока командировки. Подотчетное лицо обязано предоставить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет по форме, приведенной в приложении 8, с прилагаемыми подтверждающими документами не позднее последнего дня срока, на который выданы наличные деньги под отчет в соответствии с пунктом 5.5 раздела V настоящего Порядка, или в течение трех рабочих дней, следующих за днем возвращения подотчетного лица из командировки. Если полученные наличные деньги подотчетным лицом были израсходованы не полностью, то остаток наличных денег свыше суммы, израсходованной согласно авансовому отчету (далее – неиспользованный остаток), возвращается подотчетным лицом в кассу юридического лица или предпринимателя либо вносится в кассу банковского учреждения для зачисления на банковский счет, открытый для учета денежных средств юридического лица или предпринимателя, не позднее последнего дня срока, указанного в пункте 5.5 раздела V настоящего Порядка, или в течение трех рабочих дней, следующих за днем возвращения подотчетного лица из командировки. Повторная выдача наличных денег подотчетному лицу может осуществляться при условии, что по ранее полученной сумме им был предоставлен авансовый отчет и по нему возвращен неиспользованный остаток. 7. Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется по расходному кассовому ордеру в порядке, установленном юридическим лицом. Выдача наличных денег из кассы для сдачи (вывоза) их в банковское учреждение оформляется расходным кассовым ордером. К расходному кассовому ордеру прилагается кассовый документ (квитанция), подтверждающий прием банковским учреждением сданных (вывезенных) наличных денег, заверенный подписями ответственных лиц банковского учреждения и скрепленный оттиском печати (штампа) банковского учреждения. 8. Предназначенная для выплат, связанных с оплатой труда, и выплат стипендий сумма наличных денег устанавливается согласно платежной ведомости. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в платежной ведомости. Продолжительность срока выдачи наличных денег для указанных выплат не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты. Выдача наличных денег работнику проводится в порядке, предусмотренном в абзацах первом – третьем пункта 5.4 раздела V настоящего Порядка, с проставлением работником подписи в платежной ведомости. В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат, связанных с оплатой труда, и выплат стипендий, кассир в платежной ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, составляет реестр депонированных сумм, подсчитывает и записывает в итоговой строке расходной ведомости сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в платежной ведомости, проставляет свою подпись на платежной ведомости и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю). На фактически выданные суммы наличных денег по платежной ведомости оформляется расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляются на последней странице платежной ведомости. 9. Юридические лица и предприниматели, которые осуществляют закупку сельскохозяйственной продукции и продовольственного сырья у физических лиц, для выдачи наличных денег физическим лицам – сдатчикам сельскохозяйственной продукции и продовольственного сырья (далее – сдатчики) оформляют ведомость, составленную в произвольной форме. В ведомости указываются фамилии сдатчиков, их адреса, объемы сданной продукции и суммы выплаченных наличных денег, которые подписываются сдатчиками. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются руководителем юридического лица, предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее – руководитель). Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному юридическому лицу или предпринимателю, не допускается. |