Отчёт по преддипломной практике. Отчёт пред дип пр Усенова. История, структура управления и функции функциональных подразделений фирмы Асель
 Скачать 362.5 Kb.
|
|
2 Анализ финансово – экономической деятельности ТОО Асель Коммерческая политика предприятия отдает предпочтение продукции отечественных производителей, основной упор в коммерческой политике предприятия делается на расширение и углубление ассортимента реализуемой продукции. Основные показатели деятельности фирмы Асель за 2018 – 2020гг. представлены в таблице 2. Из таблицы 2. следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 2502 тыс. тг. или на 6,17%. В 2018 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2019 годом 72 тыс. тг. или 0,17%. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Фирмы Асель в 2018 году составила 37 655 тыс. тг., в 2019 году – 39 656 тыс. тг., в 2020 году – 39 730 тыс. тг., то есть, наблюдается увеличение себестоимости на 2001 тыс. тг. или 5,31% в 2019 году по сравнению с 2018 годом и сокращение на 286 тыс. тг. или 0,72% в 2020 году по сравнению с 2019 годом. Таблица 2 Основные показатели деятельности Фирмы Асель 2018-2020гг.
Валовая прибыль фирмы Асель за исследуемый период имеет ярко выраженную тенденцию к росту. Так, в 2018 году она составила 2889 тыс. тг., в 2019 году – 3390 тыс. тг., в 2020 году – 3748 тыс. тг. Полученные данные свидетельствуют, что темп роста валовой прибыли фирмы Асель снижается. В 2019 году он составил 17,34%, а в 2020 году – 10,56%. Происходящие изменения отразились на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Рп2018 = (2889 тыс. тг. / 40544 тыс. тг.) * 100% = 7,13% Рп2019 = (3390 тыс. тг. / 43046 тыс. тг.) * 100% = 7,88% Рп2020 = (3748 тыс. тг. / 43118 тыс. тг.) * 100% = 8,69% Как показывают вышеприведенные расчеты рентабельность продаж фирмы Асель увеличилась за анализируемый период с 7,13% до 8,69%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия. Таким образом, в целом за период 2018 – 2020 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту. На данный момент, численность работников фирмы Асель составляет 26 человек. Состав работников представлен в таблице 3. Таблица 3 Состав и структура работников Фирмы Асель в динамике с 2018 по 2020
Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов фирмы Асель за 2018 – 2020гг. составим таблицу 4. Таблица 4 Основные показатели использования трудовых ресурсов Фирмы Асель
Производительность труда в 2018 году составила 1621,76 тыс. тг./чел., в 2019 году – 1655,62 тыс. тг./чел, в 2020году – 1658,38 тыс. тг./чел. В 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло увеличение показателя на 33,86 тыс. тг./чел. или на 2,09%. В 2020 году по сравнению с 2019 годом рост показателя составил 2,77 тыс. тг./чел. или 0,17%. В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2018 году – 7,97 тыс. тг., в 2019 году – 9,82 тыс. тг., в 2020 году – 10,94 тыс. тг. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2019 году по сравнению с 2018 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 1850 тг. на 23,21%, в 2018 году по сравнению с 2019 годом – на 1120 тг., или 11,41%. Темпы роста производительности труда в 2019-2020 гг. существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития и низкой эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Основные фонды – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим таблицу 5. Таблица 5 Показатели эффективности использования основных средств фирмы Асель за 2018 - 2020 гг.
Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 тенге стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2018 году на 1 тенге стоимости основных средств предприятия приходилось 2,93 тг. услуг и продукции, в 2019 году – 3,05 тг., в 2020 году – 2,93 тг.. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 0,12 тг. или 3,93% в 2019 году по сравнению с 2018 годом, и снижение на 0,12 тг. или 3,84% в 2020 году по сравнению с уровнем 2019 года. Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. В 2018 году на тенге выручки от продажи товаров приходилось 0,34 тг. стоимости основных средств, в 2019 году – 0,33 тг., в 2020 году - 0,34 тг. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств. Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность предприятия основными средствами несколько снижается в 2019 году, о чем свидетельствует снижение показателя фондовооруженности с 552,60 тыс. тг./чел. до 542,81 тыс. тг./чел. В 2020 году она возрастает на 22,60 тыс. тг./чел или на 4,16%. Рентабельность основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель увеличивается с 20,91% до 24,02% в 2018 году по сравнению с 2019 годом и до 25,50% в 2020 году. Таким образом, можно сделать вывод о достаточно эффективном использования основных средств в анализируемом периоде на фирмы Асель. Наряду с основными фондами для работы предприятие имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств. Для характеристики эффективности использования оборотных средств предприятия составим таблицу 6. Таблица 6 Показатели эффективности использования оборотных средств фирмы Асель за 2018 - 2020 гг.
Среднегодовую стоимость оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса. Среднегодовая стоимость оборотного капитала увеличивается на протяжении анализируемого периода с 24740 тыс. тг. до 26947,5 тыс. тг. (на 8,92%) в 2019 году по сравнению с 2017 годом. В 2020 году среднегодовая стоимость оборотного капитала составила 29698 тыс. тг., что больше чем в 2019 году на 10,21%. Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализации продукции на средний остаток оборотных средств на предприятии. Длительность одного оборота в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2018 - 2020 гг. В 2018 году один оборот совершался за 220 дней (коэффициент оборачиваемости – 1,64), в 2019 году оборачиваемость оборотного капитала сократилась до 1,60 оборотов в год (продолжительность оборота – 225 дней), в 2020 году один оборот совершался за 248 дней (коэффициент оборачиваемости – 1,45). Тенденцию к увеличению за 2018-2020гг. обнаруживает показатель рентабельности оборотного капитала. В 2018 году на каждый тенге оборотного капитала было получено 11,68 коп. чистой прибыли, в 2020 году по сравнению с 2018 годом рентабельность увеличилась на 0,90 пункта и составила 12,58%, в 2020 году рентабельность оборотного капитала увеличилась до 12,62%. Таким образом, деятельность фирмы Асель за период 2018–2020 гг. характеризуется ростом выручки от продаж, ростом рентабельности продаж, ростом рентабельности основных и оборотных средств. Однако, исследуемое предприятие имеет и негативную (особенно для торговых предприятий) тенденцию – снижение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, снижение фондоотдачи и производительности труда Поэтому, несмотря на положительную тенденцию изменения отдельных показателей, характеризующих организационно – экономическую деятельность, нельзя сделать однозначный вывод о повышении или снижении эффективности деятельности предприятия. Товарооборот является важнейшим оценочным показателем предприятия, измерителем эффективности деятельности. Объем продажи товаров характеризует конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов. Анализ объема и динамики товарооборота торгового предприятия основывается на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Торговая деятельность предприятий характеризуется, прежде всего, степенью выполнения планов и динамикой товарооборота. Рассмотрим динамику оптового товарооборота фирмы Асель за 3 года. Таблица 7 Динамика оптового товарооборота склада за 2017-2019 гг.
Данные таблицы 7. свидетельствуют о наличии положительной динамики оптового оборота Фирмы Асель. Пики подъема и спада спроса на продукцию Фирмы Асель, реализуемую через склад совпадают с сезонностью продаж в рознице. В 2019 году оптовый товарооборот склада возрос на 6,17%, а в 2020 году – на 0,17%. Самым большим товарооборотом отличается 4 квартал каждого года в исследуемом периоде, наименьшим – 1 квартал. Самый высокий темп прироста – 9,58% наблюдался в четвертом квартале 2019 года. В таблице 8. представлена информация о выполнении плана по оптовому товарообороту Фирмы Асель в 2020 году. Таблица 8 Информация о выполнении плана по оптовому товарообороту
План оптового товарооборота Фирмы Асель недовыполнен на 0,88% или на 382 тыс. тг. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 72 тыс. тнг., что составляет 0,17%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел за счет увеличения объема продаж, большое влияние оказало также повышение оптовых продажных цен. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,10 раз. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены: 43118/1,10 = 39198 тыс.тнг. Таким образом, повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 3920 тыс.тг. (43118 - 39198), что составляет 9% к фактическому его объему за прошлый год. Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику. Для определения равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику по кварталам, составив аналитическую таблицу. В таблице 9. представлена ритмичность развития оптового товарооборота фирмы Асель в 2017 году в действующих ценах, тыс. тг. Торговое предприятие план оптового товарооборота не выполнило по всем кварталам. Отсюда коэффициент ритмичности равен 1 или. Под сезонными колебаниями понимают такие изменения уровня динамического ряда, которые вызывают влияниями времени года. В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществляются анализ квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном метоле допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем данные о квартальном обороте за 3 года. Таблица 9 Ритмичность развития оптового товарооборота фирмы Асель в 2020 году в действующих ценах, тыс. тг.
Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год: Тквj=Тj/4, Тквj –среднеквартальный товарооборот j-го года, тг. Тj – объем товарооборота j-го года, тг. Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год, и определяется сумма. Сij=(Тij/Тквj) х 100, Сij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%; Тij –товарооборот i-го квартала j-го года, тг. На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания товарооборота по кварталам. Сезонные колебания оптового товарооборота фирмы Асель за 2018-2020 гг. представлены в таблице 10. Таблица 10 Сезонные колебания оптового товарооборота фирмы Асель за 2018-2020 гг.
Рассчитаем индексы сезонности для оптового товарооборота фирмы Асель (таблица 11). Таблица 11 Расчет индексов сезонности оптового товарооборота (%).
Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400,0%. Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки: Кп=400 / сумма сезонных колебаний, Кп – коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота. Кп=400 / 386,09 = 1,036 Уточненные индексы сезонности товарооборота определяются по формуле: Iсез.ут.i=I сезперi * Kn, Iсез.ут.i –уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %. Индекс сезонности показывает, насколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера. Себестоимость проданных товаров фирмы Асель включает в себя покупную стоимость товаров и издержки обращения. По данным таблицы 12 проведен анализ полной себестоимости проданных товаров. В 2020 году по сравнению с 2019 годом сумма полной себестоимости товаров увеличилась на 117,43тыс.тг. или на 0,28%. При этом сумма постоянных затрат увеличилась на 11,01тыс.тг., а сумма переменных затрат на 106,42тыс.тг. Наибольший удельный вес в величине полной себестоимости занимают переменные затраты. Их доля в 2018 году по сравнению с 2019 годом снизилась на 0,02%. Таблица 12 Анализ полной себестоимости проданных товаров
В 2020 году по сравнению с 2018 годом общая сумма покупной стоимости товаров снизилась на 286 тыс.тг. благодаря эффективной политике поиска поставщиков. В течение анализируемого периода наблюдается рост удельного веса себестоимости по всем видам товаров, кроме овощей и овощных смесей. Следует отметить, что их себестоимость снизилась на 1213,41 тыс. тг., что связано со значительным снижением объема продаж данной группы товаров. Таким образом, можно сделать вывод, что снижение себестоимости товаров произошло и в результате изменения в структуре товарооборота. Издержки обращения в 2018 году составили 3027,57тыс. тг., в 2020 году 3431тыс.тг. Издержки обращения торгового предприятия характеризуются уровнем издержкоемкости торговой деятельности. Он определяется как отношение суммы издержек обращения к сумме товарооборота, выраженное в процентах. Уровень издержкоемкости является важнейшим качественным показателем экономичности хозяйственной деятельности торгового предприятия, отражая долю его текущих затрат в цене реализуемых товаров. По данным фирмы Асель уровень издержек обращения в выручке от продаж в 2019 году составил 7,03%, а в 2020 году 7,96%. Следовательно, доля издержек обращения в выручке от продаж растет. В состав издержек обращения фирмы Асель входят затраты на оплату труда и суммы начисленных налогов с заработной платы, сумма арендной платы, транспортные расходы, амортизационные отчисления, расходы по обслуживанию контрольно - кассовых машин, затраты на консультационные услуги. Исходные данные для расчета финансовых коэффициентов представлены в таблице 13. Таблица 13 Расчет основных финансовых показателей фирмы Асель за 2019 – 2020 гг.
Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования. Коэффициент автономии (Кавт) – одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Кавт = Итог III раздела баланса / Валюта баланса Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0,5 т.е.: Кавт 0,5. Кавт2018 = 19285 тыс. тг. / 39265 тыс. тг. = 0,49 Кавт2019 = 22822 тыс. тг. / 42856 тыс. тг. = 0,53 Кавт2020 = 25332 тыс. тг. / 45941 тыс. тг. = 0,55 Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет его собственных средств. Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии выше критериального. Положительным моментом может являться увеличение данного показателя в 2020 году по сравнению с результатами 2019 и 2018 гг. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств. Кз/с = (Итог IV раздела баланса + Итог V раздела баланса) / Итог III раздела баланса Кз/с2018 = (5000 тыс. тг + 14980 тыс. тг.) / 19285 тыс. тг. = 1,04 Кз/с2019 = (5000 тыс. тг. + 15034 тыс. тг.) / 22822 тыс. тг. = 0,88 Кз/с2020 = (5000 тыс. тг. + 15609 тыс. тг.) / 25332 тыс. тг. = 0,81 На конец 2017 года наблюдается сокращение плеча финансового рычага с 0,88 до 0,81, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода. Коэффициент маневренности (Кмн) – еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов. Кми = (Итог III раздела баланса - Итог I раздела баланса) / Итог III раздела баланса Кми2018 = (19285 тыс. тг. – 14010 тыс. тг.) / 19285 тыс. тг. = 0,27 Кми2019 = (22822 тыс. тг. – 14216 тыс. тг.) / 22822 тыс. тг. = 0,38 Кми2020 = (25332 тыс. тг. – 15185 тыс. тг.) / 25332 тыс. тг. = 0,40 Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (Кмн = 0,5). Как видим, рассматриваемое предприятие не может достаточно свободно маневрировать частью собственных средств, независимо от внешних источников финансирования. Положительным моментом является устойчивая динамика роста данного коэффициента. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (Коб.зап). Коэффициент определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия. Коб зап = (Итог III раздела баланса – Итог I раздела баланса) / Стр. 210 Коб зап 2018 = (19285 тыс. тг. – 14010 тыс. тг.) / 23715 тыс. тг. = 0,22 Коб зап 2019 = (22822 тыс. тг. – 14216 тыс. тг.) / 27057 тыс. тг. = 0,32 Коб зап 2020 = (25332 тыс. тг. – 15185 тыс. тг.) / 29737 тыс. тг. = 0,34 Нормальные значения коэффициента определены статистически в пределах: Коб зап 0,6 - 0,8 Полученные расчетные значения коэффициентов свидетельствуют о несоответствии полученных значений критериальным.(таблица 14) Таблица 14 Коэффициенты финансовой устойчивости фирмы Асель за 2018 – 2020 гг.
Таким образом, за период 2018 – 2020 гг. финансовая устойчивость предприятия повышается. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||