тесты. Налоги и налогооблажение тесты. К какому виду налогов относится налог на имущество организации
 Скачать 472.64 Kb.
|
|
К какому виду налогов относится налог на имущество организации? Правильный ответ: К региональным При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как Правильный ответ: произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100 Транспортный налог – это Правильный ответ: налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если выручка за 9 месяцев года, предшествующего переходу на нее, составит не более Правильный ответ: 112 500 000 рублей без НДС В 2019 году ООО «Кот и пес» осуществляет следующие виды деятельности: – оказание ветеринарных услуг; – розничная торговля кормами для животных через палатки; – организация выставок собак и кошек элитных пород. ООО «Кот и пес» переведено на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении ветеринарных услуг и розничной торговли кормами. Вправе ли в 2020 году ООО перейти на упрощенную систему налогообложения? Правильный ответ: ООО вправе перейти на упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, полученных от организации выставок, при условии, что не будут нарушены ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, рассчитанные в целом по ООО Каков порядок исчисления водного налога? Правильный ответ: Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются «доходы – расходы» при выручке 10 000 000 рублей и затратах 9 500 000 рублей, составит Правильный ответ: 75 000 рублей Объектом обложения УСН может являться Правильный ответ: доход или доход, уменьшенный на величину расходов Что признается налоговым периодом по транспортному налогу? Правильный ответ: Календарный год Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается Правильные ответы: организациями, индивидуальными предпринимателями Рассчитайте транспортный налог за 2019 год в Самарской области, если известно, что мощность автомобиля составляет 215 л. с., год выпуска – 2013 год. Сумма налога составит Правильный ответ: 16 125 рублей Каким образом осуществляется исчисление транспортного налога налогоплательщиками-организациями? Правильный ответ: Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно Укажите преимущества объекта «доходы – расходы» при УСН. Правильные ответы: Единый налог можно уменьшить на убыток прошлых лет, Налоговую базу можно уменьшить на расходы Как определяется налоговая база для исчисления транспортного налога для обычных транспортных средств, имеющих двигатели? Правильный ответ: Как мощность двигателя в лошадиных силах Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются «доходы» при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей, составит Правильный ответ: 120 000 рублей Государственная пошлина не уплачивается плательщиком Правильный ответ: в случае внесения изменений в выданный документ, направленный на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, при совершении этим органом и (или) должностным лицом юридически значимого действия В состав доходов при расчете единого налога при УСН включаются Правильные ответы: доходы от реализации товаров и имущественных прав (в том числе авансы, полученные в счет будущих поставок), внереализационные доходы Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них являются объектом налогообложения Правильный ответ: по налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости В отношении налога на имущество организаций с 2019 года Правильный ответ: движимое имущество организаций больше не является объектом налогообложения Укажите преимущества объекта «доходы» при УСН. Правильные ответы: Единый налог можно уменьшить на торговый сбор, Меньшая ставка налога, При убытках нужно платить минимальный налог Выручка предприятия за 2018 год (в том числе НДС) составила 3 900 000 рублей, в том числе: в 1-м квартале – 500 000 рублей; во 2-м квартале – 1 200 000 рублей; в 3-м квартале – 1 100 000 рублей; в 4-м квартале – 1 100 000 рублей. Предприятие уплачивало НДС по ставке 18 %. Среднеквартальная выручка (без НДС) за 2018 год составит Правильный ответ: 975 000 рублей Предприятие в 2019 году продало продукцию на сумму 12 500 тыс. рублей, в том числе НДС – 20 %. Должно ли оно уплатить НДС в бюджет? Если да, то какую сумму налога оно должно заплатить в бюджет? Правильный ответ: Да, 2 083 333 рубля В феврале текущего года предприятие Х отгрузило предприятию У партию товаров по договору купли-продажи. Цена товаров согласно договору составляет 120 000 рублей. Оплату за товары предприятие У перечислило в мае текущего года. Если предприятие Х признает выручку по методу начисления для расчета налога на прибыль, то выручку от реализации в налоговом учете нужно отразить Правильный ответ: в феврале текущего года В НК РФ устанавливается, что за каждый день просрочки, если она составляет менее 30 дней, уплаты налога с налогоплательщика взимается пеня в размере ... ставки рефинансирования Центральным банком Российской Федерации от суммы просроченной задолженности. Правильный ответ: 1/300 Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это Правильный ответ: порядок уплаты налогов и сборов Организация не доплатила сумму налога на прибыль – 120 000 рублей. Срок уплаты – 28.04.202х г., ошибка обнаружена, и доплата произведена 12.06.202х г. Нужно рассчитать сумму пеней за недоплату налога на дату обнаружения ошибки (ставка ЦБ – 6 %). Правильный ответ: 1392 Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует Правильный ответ: сглаживанию колебаний экономического цикла Предприятие Х получило безвозмездно автомобиль от некоммерческой организации. Рыночная стоимость автомобиля – 300 000 рублей. По данным налогового учета у передающей стороны остаточная стоимость автомобиля равна 420 000 рублей. В налоговом учете предприятия Х в состав внереализационных доходов будет включено Правильный ответ: 420 000 рублей В феврале 2020 года предприятие приобрело автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля за вычетом единовременного списания – 360 000 рублей. Срок полезного использования автомобиля – 48 месяцев. Применяется нелинейный метод начисления амортизации. Амортизация за первый месяц составит Правильный ответ: 20 160 рублей Расходы, связанные с оформлением заграничных паспортов для поездки в загранкомандировку работников предприятия, при исчислении налога на прибыль относятся Правильный ответ: к расходам, связанным с производством и реализацией При пропорциональном методе налогообложения Правильный ответ: для каждого плательщика установлена равная ставка налога Первая партия товаров приобретена 10 января за 35 000 рублей, вторая – 18 января за 36 000 рублей, третья – 22 января за 39 000 рублей, все суммы показаны без НДС. Всего было продано 25 000 штук товара. При использовании метода ФИФО в январе на расходы списывается Правильный ответ: 90 500 рублей В январе текущего года предприятие приобрело новое оборудование для производства. Амортизация будет начисляться Правильный ответ: с февраля текущего года Налог по расчету за первый квартал уплачен 5 мая. Последний день, разрешенный для уплаты – 20 апреля. Пени будут начисляться в размере 1/300 на сумму налога по действующей ставке Центрального банка РФ за каждый день просрочки, начиная Правильный ответ: с 21 апреля и по 5 мая В марте 2021 года налоговая инспекция № 40 города Москвы, в которой состоит на учете ООО «Солнце», провела выездную проверку ООО по всем налогам за 2019 и 2018 годы. Правильные ответы: В 2021 году налоговая инспекция имеет право провести еще одну выездную налоговую проверку ООО «Солнце», Налоговая инспекция не имеет права снова проверять данные по налогообложению за 2018 и 2019 годы В каком порядке исчисляются пени за просрочку уплаты налога или неполную уплату налога при дней такой просрочки, равном 50? Правильный ответ: 1/300 · Ставка рефинансирования · Кол-во календарных дней просрочки (30) · Сумма задолженности + 1/150 · Ставка рефинансирования · Кол-во календарных дней просрочки (20) · Сумма задолженности Предоставление отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренных законодательством, преимуществ по сравнению с другими плательщиками налогов, сборов и пошлин называют Правильный ответ: налоговой льготой Налогу на добавленную стоимость с 2019 года характерны такие налоговые ставки, как Правильные ответы: 0 %, 10 %, 20 % В январе 2018 года предприятие приобрело новое оборудование стоимостью 236 000 рублей (в том числе НДС 36 000 рублей), оборудование входит в четвертую амортизационную группу. В феврале предприятие имеет право списать в расходы 30 % первоначальной стоимости. Амортизируемая стоимость оборудования в этом случае составит Правильный ответ: 140 000 рублей Выручка предприятия за 2014 год (в том числе НДС) составила 3 900 000 рублей, в том числе: в 1-м квартале – 500 000 рублей; во 2-м квартале – 1 200 000 рублей; в 3-м квартале – 1 100 000 рублей; в 4-м квартале – 1 100 000 рублей. За первое полугодие 2015 года предприятие получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 242 000 рублей, в том числе: в 1-м квартале – 708 000 рублей; во 2-м квартале – 1 534 000 рублей. Предприятие уплачивает НДС по ставке 18 %. Сможет ли предприятие применять кассовый метод во втором квартале 2015 года? Напишите: сможет или не сможет. Правильный ответ: Сможет Организация получила выручку от продажи за отчетный период в размере 12,6 млн рублей без НДС. Себестоимость продаж составила 9,4 млн рублей. Прочие доходы равны 1,4 млн рублей. Прочие расходы составляют 0,8 млн рублей. Определите налог на прибыль к уплате в региональный бюджет в 2020 году. Правильный ответ: 646 тысяч рублей Стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. рублей, продал своим работникам на 14 тыс. рублей, отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. рублей. Налоговая база по НДС составляет Правильный ответ: 334 тыс. рублей Организация реализовала товар на 600 000 рублей (в том числе НДС), получила аванс на 60 000 рублей. Укажите способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце. Правильный ответ: 660 000 · 20 / 120 Ставкой НДС, равной 10 %, облагаются Правильные ответы: книжная продукция и периодика (за исключением рекламной и эротической), медицинские товары Предприятие розничной торговли в 2020 году закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. рублей, реализовало их за 500 тыс. рублей, в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки? Правильный ответ: 500 · 20 / 120 Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. рублей, в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале, ... . Правильный ответ: не принимается к вычету При соблюдении каких условий суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету? Правильные ответы: Приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров, Суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленного исходя из налоговой базы по итогам налогового периода, ... . Правильные ответы: направляется в отчетном периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению в течение 30 дней после окончания налогового периода, в котором получено такое превышение Какие операции признаются объектом обложения акцизами? Правильные ответы: Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда, Передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции, составляет Правильный ответ: 0 рублей Совокупный облагаемый доход гражданина в текущем году (до использования им социальных вычетов) составил 100 000 рублей. В течение года гражданин перевел 30 000 рублей на счет детского благотворительного фонда, а также закупил и передал игрушки и книги детскому дому на сумму 40 000 рублей. Облагаемый доход после вычета составит Правильный ответ: 75 000 рублей Совокупный облагаемый доход гражданина в текущем году (до использования им социальных вычетов) составил 100 000 рублей. В течение года гражданин перевел 30 000 рублей на счет детского благотворительного фонда, а также закупил и передал игрушки и книги детскому дому на сумму 40 000 рублей. Максимальный вычет на благотворительные цели составляет Правильный ответ: 25 000 рублей Заработная плата гражданина, работника ООО «Заря», за январь текущего года составила 100 000 рублей, в этом же месяце начислена материальная помощь в размере 5000 рублей. Сумма начисленного НДФЛ равна Правильный ответ: 13 130 рублей В 2019 году гражданин продал гараж, купленный в 2017 году за 300 000 рублей. Гараж был продан за 400 000 рублей. Облагаемый доход составит Правильный ответ: 100 000 рублей Если налогоплательщик заплатил за свое обучение 80 000 рублей, а также заплатил 50 000 рублей взносов по договору о добровольном пенсионном страховании, то он может использовать оба вычета, но так, чтобы в сумме они не превысили Правильный ответ: 120 000 рублей Зарплата гражданина составляет 30 000 рублей в месяц. У гражданина имеется сын-школьник (возраст 12 лет) и дочь – студентка дневного отделения ТГУ (возраст 20 лет). Совокупный облагаемый доход гражданина составит ... рублей. Правильный ответ: 334800 В 2019 году гражданин продал квартиру, приобретенную в 2017 году за 900 000 рублей. Квартира была продана за 1 600 000 рублей. Облагаемый доход составит Правильный ответ: 600 000 рублей Заработная плата гражданина, работника ООО «Заря», за январь текущего года составила 100 000 рублей, в этом же месяце начислена премия 5000 рублей, начислены суточные в размере 700 рублей за 1 день командировки. Сумма начисленного НДФЛ равна Правильный ответ: 13 650 рублей Что признается объектом налогообложения налогом на имущество организаций для российских организаций? Правильный ответ: Недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета Кадастровая стоимость здания составляет 25 600 000 рублей. На 2020 год установлена ставка 2 % по налогу на имущество организаций. Сумма авансового платежа по налогу за квартал составит Правильный ответ: 128 000 рублей Менять объект налогообложения при УСН Правильный ответ: нельзя в течение года, но можно с 1 января следующего года Состав расходов, уменьшающих налоговую базу при расчете единого налога, установлен в ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся Правильные ответы: расходы на оплату труда и начисленные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), проценты по кредитам и займам, а также расходы, связанные с оплатой банковских услуг К региональным налогам в РФ относятся Правильные ответы: транспортный налог, налог на имущество организаций Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ограничения Правильные ответы: по учредителям, по стоимости основных средств, по численности работников Продолжать применять упрощенный режим налогообложения смогут те налогоплательщики, у которых доходы за год не превысили ... миллионов рублей. Правильный ответ: 150 К судебным государственным пошлинам относят Правильные ответы: запросы, ходатайства и жалобы, подаваемые в Конституционный Суд РФ, исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в арбитражные суды, исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции и мировым судьям Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее Правильный ответ: 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Плательщиками земельного налога являются Правильные ответы: юридические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, физические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения Какая стоимость земельного участка является налоговой базой по земельному налогу? Правильный ответ: Кадастровая Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налогоплательщики-организации налоговые декларации по земельному налогу Правильный ответ: не предоставляют Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве Правильные ответы: собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения Укажите суммы обязательных страховых взносов ИП «за себя», если его доход не превышает в год 300 тысяч рублей. Правильный ответ: В ПФР – 32 448 рублей, в ФФОМС – 8426 рублей Облагаются страховыми взносами Правильные ответы: заработная плата, суммы материальной помощи, превысившие в год 4000 рублей на одного сотрудника, премии, отпускные Индивидуальный предприниматель получил доход 2750 тысяч рублей за 2020 год. Какую сумму страховых взносов он должен заплатить? Правильный ответ: 65 374 рубля В организации начислена заработная плата сотрудникам за отчетный период в сумме 200 тыс. рублей. Трем сотрудникам впервые за год выдана материальная помощь по 4 тыс. рублей на каждого. Четвертому сотруднику на день рождения выдан подарок стоимостью 3 тыс. рублей. Начислены расходы по договору ГПХ на выполнение разовых консалтинговых услуг физическому лицу, не работающему в этой организации, в размере 90 тыс. рублей. Определите общую сумму страховых взносов, подлежащих оплате за этот период (если ставки страховых взносов в ПФР составляют 22 %, ФФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %). Правильный ответ: 84 390 рублей В феврале 2020 года в организации начислена заработная плата сотрудникам за отчетный период в сумме 250 тыс. рублей. Трем сотрудникам впервые за год выдана материальная помощь по 4 тыс. рублей на каждого. Четвертому сотруднику на день рождения выдан подарок стоимостью 1 тыс. рублей. Начислены расходы по договору ГПХ на выполнение разовых консалтинговых услуг физическому лицу, не работающему в этой организации, в размере 100 тыс. рублей. Определите общую сумму страховых взносов, подлежащих оплате за этот период (если ставки страховых взносов в ПФР составляют 22 %, ФФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %). Правильный ответ: 102 100 рублей В организации начислена заработная плата сотрудникам за отчетный период в сумме 250 тыс. рублей. Трем сотрудникам впервые за год выдана материальная помощь по 4 тыс. рублей на каждого. Четвертому сотруднику впервые за год выдана материальная помощь в размере 15 тыс. рублей. Определите общую сумму страховых взносов, подлежащих оплате за этот период (если ставки страховых взносов в ПФР составляют 22 %, ФФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %). Правильный ответ: 78 300 рублей Решите задачу. Сотрудник работает внешним совместителем на ставке 0,2 от оклада. За октябрь 2020 года ему начислена заработная плата в размере 12 042 рубля. Определите сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Примите во внимание размер федерального МРОТ. Правильный ответ: 2649,24 рублей Решите задачу. В сентябре 2020 года сотруднику ООО начислена заработная плата в размере 76 тыс. рублей. Доход сотрудника с января 2020 года по конец августа 2020 года – 912 тыс. рублей. Необходимо исчислить сумму страховых взносов за сентябрь 2020 года по обязательному пенсионному страхованию. Примите во внимание факт того, что доход за сентябрь превышает размер федерального МРОТ, а также величину предельного дохода. Правильный ответ: 9055,6 рублей     Вопрос |