№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни (ФХЖ)
|
Тип ФХЖ
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма, р.
|
Дебет
|
Кредит
|
Частная
|
Общая
|
1
|
Поступило производственное оборудование от учредителя (срок полезного использования - 10 лет)
|
П2
|
08
|
75/1
|
|
300000
|
2
|
Акцептован счет монтажной организации за наладку станка,
в том числе НДС
|
М1
|
08
19
|
60
60
|
60000
10800
|
70800
|
3
|
Списан НДС к возмещению из бюджета
|
М3
|
68
|
19
|
|
10800
|
4
|
Введен в эксплуатацию станок
|
П2
|
01
|
08
|
|
360000
|
5
|
Отпущены из склада материалы:
на производство продукции А
на производство продукции В
на цеховые нужды
на управленческие нужды
|
П2
П2
П2
П2
|
20-1
20-2
25
26
|
10
10
10
10
|
120000
105000
6000
4500
|
235500
|
6
|
Начислена амортизация производственного оборудования линейным методом за месяц
|
П2
|
25
|
02
|
|
3000
|
7
|
Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на:
производственные нужды,
в том числе НДС
общехозяйственные нужды,
в том числе НДС
|
М1
М1
М1
М1
|
25
19
26
19
|
60
60
60
60
|
9000
1620
6000
1080
|
17700
|
8
|
Списан к возмещению из бюджета НДС по счету
|
М3
|
68
|
19
|
|
2700
|
9
|
Начислена заработная плата:
рабочим, изготавливающим изделие А
рабочим, изготавливающим изделие В
персоналу цеха
аппарату заводоуправления
|
М1
М1
М1
М1
|
20-1
20-2
25
26
|
70
70
70
70
|
30000
33000
18000
21000
|
102000
|
10
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды по категориям работников:
рабочим, изготавливающим изделие А
рабочим, изготавливающим изделие В
персоналу цеха
аппарату заводоуправления
|
М1
М1
М1
М1
|
20-1
20-2
25
26
|
69
69
69
69
|
9000
9900
5400
6300
|
30600
|
11
|
Произведены удержания из заработной платы работников:
налог по доходу физических лиц
по исполнительным листам
профсоюзные взносы
|
П4
П4
П4
|
70
70
70
|
68
76
76
|
12000
2250
1500
|
15750
|
12
|
Получены в банке денежные средства для выдачи заработной платы
|
П2
|
50
|
51
|
|
86250
|
13
|
Выдана заработная плата работникам организации
|
М3
|
70
|
50
|
|
77100
|
14
|
Депонированы суммы невыплаченной заработной платы
|
П4
|
70
|
76
|
|
9150
|
15
|
Депонированная сумма возвращена на расчетный счет
|
П2
|
51
|
50
|
|
9150
|
16
|
Получен счет ОАО «Ростелеком» за услуги связи,
в том числе НДС
|
М1
М1
|
26
19
|
60
60
|
7500
1350
|
8850
|
17
|
Списана сумма НДС по счету к возмещению из бюджета
|
М3
|
68
|
19
|
|
1350
|
18
|
По чеку в банке получены деньги на хозяйственные нужды
|
П2
|
50
|
51
|
|
19500
|
19
|
Выдано из кассы менеджеру под отчет на командировочные расходы
|
П2
|
71
|
50
|
|
19500
|
20
|
Приняты к учету командировочные расходы согласно авансовому отчету
|
П2
|
26
|
71
|
|
17700
|
21
|
Произведен окончательный расчет по подотчетной сумме
|
П2
|
50
|
71
|
|
1800
|
22
|
Произведена оплата счета за услуги связи
|
П2
|
60
|
51
|
|
8850
|
23
|
Обнаружена недостача материалов
|
П2
|
94
|
10
|
|
2100
|
24
|
Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба, нанесенного организации
|
П2
|
73
|
94
|
|
2100
|
25
|
Сумма недостачи полностью внесена работником в кассу организации
|
П2
|
50
|
73
|
|
2100
|
26
|
Распределены и списаны на счета основного производства (пропорционально зарплате основных производственных рабочих):
общепроизводственные расходы:
изделие А
изделие В
общехозяйственные расходы
изделие А
изделие В
|
П2
П2
П2
П2
|
20-1
20-2
20-1
20-2
|
25
25
26
26
|
19872
21528
30240
32760
|
104400
|
27
|
Выпущена из производства и учтена на складе готовая продукция по фактической себестоимости:
изделие А
изделие В
|
П2
П2
|
43
43
|
20-1
20-2
|
105000
84000
|
189000
|
28
|
Списывается стоимость материалов, израсходованных на упаковку продукции:
изделие А
изделие В
|
П2
П2
|
44
44
|
10
10
|
1800
1500
|
3300
|
29
|
Отгружена со склада продукция А, право собственности на которую перейдет к покупателям на складе назначения
|
П2
|
45
|
43
|
|
102000
|
30
|
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки изделия В
|
М1
|
51
|
62-2
|
|
150000
|
31
|
Отгружена продукция В покупателю и предъявлены ему расчетные документы
|
М1
|
62-1
|
90
|
|
210000
|
32
|
Начислен НДС с объёма продаж изделия В
|
П4
|
90
|
68
|
|
32034
|
33
|
Произведён зачёт ранее полученного аванса
|
М3
|
62-2
|
62-1
|
|
150000
|
34
|
Получено подтверждение о приёмке покупателем отгруженной ему продукции А и переходе права собственности
|
М1
|
62-1
|
90
|
|
225000
|
35
|
Выделена сумма НДС с объёма продаж изделия А
|
П4
|
90
|
68
|
|
34322
|
36
|
Списана производственная себестоимость проданной продукции:
изделие А
изделие В
|
П2
П2
|
90
90
|
45
43
|
102000
81000
|
183000
|
37
|
Списаны коммерческие расходы на:
изделие А
изделие В
|
П2
П2
|
90
90
|
44
44
|
1800
1500
|
3300
|
38
|
Выявлен финансовый результат от продаж:
изделие А
изделие В
|
П4
П4
|
90
90
|
99
99
|
86878
95466
|
182346
|
39
|
Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции:
изделие А
изделие В
|
М1
М1
|
51
51
|
62-1
62-1
|
225000
60000
|
285000
|
40
|
Перечислено с расчетного счёта за электроэнергию
|
П2
|
60
|
51
|
|
17700
|
41
|
Продано производственное оборудование:
на договорную стоимость объекта
на сумму НДС
на списанную фактическую стоимость
на сумму накопленной амортизации
на остаточную стоимость
|
М1
П4
П2
П4
П2
|
62-1
91
01
02
91
|
91
68
01
01
01
|
285000
43475
360000
3000
357000
|
115476
|
42
|
Поступили денежные средства на расчетный счет за проданное оборудование
|
М1
|
51
|
62-1
|
|
285000
|
43
|
Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций к получению
|
М1
|
76
|
91
|
|
180000
|
44
|
Получены суммы штрафов
|
П2
|
51
|
76
|
|
180000
|
45
|
В результате чрезвычайных обстоятельств полностью уничтожена готовая продукция
|
П2
|
91
|
43
|
|
3000
|
46
|
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
П4
|
91
|
99
|
|
61525
|
47
|
Начислен налог на прибыль
|
П4
|
99
|
68
|
|
48774
|
48
|
Заключительными оборотами года закрыт счет прибылей и убытков
|
П4
|
99
|
84
|
|
195096
|
49
|
По решению собрания акционеров, 5% прибылей направлено на образование резервного капитала
|
П4
|
84
|
82
|
|
9754,8
|
50
|
Начислены дивиденды (25%):
акционерам, не являющимся работниками организации
акционерам, являющимся работниками организации
|
П4
П4
|
84
84
|
75-2
70
|
23167,5
23167,5
|
46335
|
51
|
Выплачены дивиденды:
акционерам, не являющимся работниками организации
акционерам, являющимся работниками организации
|
М3
М3
|
75-2
70
|
51
51
|
23167,5
23167,5
|
46335
|
52
|
Оплачена задолженность по налогам и взносам во внебюджетные фонды
|
М3
|
68
69
|
51
51
|
155754
30600
|
186 354
|
Итого: 5576398,5
|
Скачать 130.92 Kb.