Распределение общепроизводственных затрат основного цеха
Счет 25
Объекты калькулирования
|
База распределения
|
Распределяемый показатель
|
Сумма счета
|
Изделие А
|
30 000,00
|
48%
|
19 872,00
|
Изделие В
|
33 000,00
|
52%
|
21 528,00
|
Всего
|
63 000,00
|
100,0%
|
41 400,00
|
Распределение общехозяйственных затрат основного цеха
Счет 26:
Объекты калькулирования
|
База распределения
|
Распределяемый показатель
|
Сумма счета
|
Изделие А
|
30 000,00
|
48%
|
30 240,00
|
Изделие В
|
33 000,00
|
52%
|
32 760,00
|
Всего
|
63 000,00
|
100 %
|
63 000,00
|
|
Главная книга
счёт 01
|
|
счёт 02
|
Основные средства
|
|
Амортизация основных средств
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
с 0
|
|
|
|
с 0
|
4) 360 000,00
|
41в) 360 000,00
|
|
41г) 3 000,00
|
6) 3 000,00
|
41в) 360 000,00
|
41г) 3 000,00
|
|
|
|
|
41д) 357 000,00
|
|
|
|
об 720 000,00
|
об 720 000,00
|
|
об 3 000,00
|
об 3 000,00
|
с 0
|
|
|
|
с 0
|
счёт 08
|
|
счёт 10
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
Материалы
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
с 0
|
|
|
с 690 000,00
|
|
1) 300 000,00
|
4) 360 000,00
|
|
|
5а) 120 000,00
|
2а) 60 000,00
|
|
|
|
5б) 105 000,00
|
|
|
|
|
5в) 6 000,00
|
|
|
|
|
5г) 4 500,00
|
|
|
|
|
23) 2 100,00
|
|
|
|
|
28а) 1 800,00
|
|
|
|
|
28б) 1 500,00
|
об 360 000,00
|
об 360 000,00
|
|
об 0
|
об 240 900,00
|
с 0
|
|
|
с 449 100,00
|
|
счёт 19
|
|
счёт 20/1
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
Основное производство
|
|
|
|
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
|
2б) 10 800,00
|
3) 10 800,00
|
|
5а) 120 000,00
|
27а) 105 000,00
|
7б) 1 620,00
|
8) 2 700,00
|
|
9а) 30 000,00
|
|
7г) 1 080,00
|
17) 1 350,00
|
|
10а) 9 000,00
|
|
16б) 1 350,00
|
|
|
26а) 19 872,00
|
|
|
|
|
26в) 30 240,00
|
|
об 14 850,00
|
об 14 850,00
|
|
об 209 112,00
|
об 105 000,00
|
с 0
|
|
|
с 104 112,00
|
|
счёт 20/2
|
|
счёт 25
|
Основное производство
|
|
Общепроизводственные расходы
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
с 0
|
|
|
5в) 6 000,00
|
26а) 19 872,00
|
5б) 105 000,00
|
27) 84 000,00
|
|
6) 3 000,00
|
26б) 21 528,00
|
9б) 33 000,00
|
|
|
7а) 9 000,00
|
|
10б) 9 900,00
|
|
|
9в) 18 000,00
|
|
26б) 21 528,00
|
|
|
10в) 5 400,00
|
|
26г) 32 760,00
|
|
|
|
|
об 202 188,00
|
об 84 000,00
|
|
об 41 400,00
|
об 41 400,00
|
с 118 188,00
|
|
|
|
|
счёт 26
|
|
счёт 43
|
Общехозяйственные расходы
|
|
Готовая продукция
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
5г) 4 500,00
|
26в) 30 240,00
|
|
с 0
|
|
7в) 6 000,00
|
26г) 32 760,00
|
|
27а) 105 000,00
|
29) 102 000,00
|
9г) 21 000,00
|
|
|
27б) 84 000,00
|
36б) 81 000,00
|
10г) 6 300,00
|
|
|
|
45) 3 000,00
|
16а) 7 500,00
|
|
|
|
|
20) 17 700,00
|
|
|
|
|
об 63 000,00
|
об 63 000,00
|
|
об 189 000,00
|
об 186 000,00
|
|
|
|
с 3 000,00
|
|
счёт 44
|
|
счёт 45
|
Расходы на продажу
|
|
Товары отгруженные
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
с 0
|
|
|
с 0
|
|
28а) 1800,00
|
37а) 1 800,00
|
|
29) 102 000,00
|
36а) 102 000,00
|
28б) 1 500,00
|
37б) 1 500,00
|
|
|
|
об 3 300,00
|
об 3 300,00
|
|
об 102 000,00
|
об 102 000,00
|
с 0
|
|
|
с 0
|
|
счёт 50
|
|
счёт 51
|
Касса
|
|
Расчетные счета
|
Д
|
К
|
|
|
|
с 0
|
|
|
с 2 010 000,00
|
|
12) 86 250,00
|
13) 77 110,00
|
|
15) 9 150,00
|
12) 86 250,00
|
18) 19 500,00
|
15) 9 150,00
|
|
30) 150 000,00
|
18) 19 500,00
|
21) 1 800,00
|
19) 19 500,00
|
|
39а) 225 000,00
|
22) 8 850,00
|
25) 2 100,00
|
|
|
39б) 60 000,00
|
40) 17 700,00
|
|
|
|
42) 285 000,00
|
51а) 23 167,50
|
|
|
|
44) 180 000,00
|
51б) 23 167,50
|
|
|
|
|
52) 186 354,00
|
об 109 650,00
|
об 105 750,00
|
|
об 909 150,00
|
об 364 989,00
|
с 3 900,00
|
|
|
с 2 554 161,00
|
|
счёт 60
|
|
счёт 62/1
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
22) 8 850,00
|
2а) 60 000,00
|
|
31) 210 000,00
|
33) 150 000,00
|
40) 17 700,00
|
2б) 10 800,00
|
|
34) 225 000,00
|
39а) 225 000,00
|
|
7а) 9 000,00
|
|
41а) 285 000,00
|
39б) 60 000,00
|
|
7б) 1 620,00
|
|
|
42) 285 000,00
|
|
7в) 6 000,00
|
|
|
|
|
7г) 1 080,00
|
|
|
|
|
16а) 7 500,00
|
|
|
|
|
16б) 1 350,00
|
|
|
|
об 26 550,00
|
об 97 350,00
|
|
об 720 000,00
|
об 720 000,00
|
|
с 70 800,00
|
|
|
с 0
|
счёт 62/2
|
|
счёт 68
|
Расчеты по авансам полученным
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
33) 150 000,00
|
30) 150 000,00
|
|
3) 10 800,00
|
11а) 12 000,00
|
|
|
|
8) 2 700,00
|
32) 32 034,00
|
|
|
|
17) 1 350,00
|
35) 34 320,00
|
|
|
|
52а)155 754
|
41б) 43 476,00
|
|
|
|
|
47) 48 774,00
|
об 150 000,00
|
об 150 000,00
|
|
об 170 604,00
|
об 170 604,00
|
|
с 0
|
|
|
|
счёт 69
|
|
счёт 70
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
52) 30 600,00
|
10а) 9000,00
|
|
11а) 12 000,00
|
9а)30 000,00
|
|
10б) 9 900,00
|
|
11б) 2 250,00
|
9б) 33 000,00
|
|
10в) 5 400,00
|
|
11в) 1 500,00
|
9в) 18 000,00
|
|
10г) 6 300,00
|
|
13) 77 100,00
|
9г) 21 000,00
|
|
|
|
14) 9 150,00
|
50б) 23 167,50
|
|
|
|
51б) 23 167,50
|
|
об 30 600,00
|
об 30 600,00
|
|
об 125 167,50
|
об 125 167,50
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
счёт 71
|
|
счёт 73/2
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
Расчеты по возмещению материального ущерба
|
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
|
|
|
19) 19 500,00
|
20) 17 700,00
|
|
24) 2 100,00
|
25) 2 100,00
|
|
|
|
21) 1 800,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
об 19 500,00
|
об 19 500,00
|
|
об 2 100,00
|
об 2 100,00
|
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
|
|
|
счёт 75/1
|
|
счёт 75/2
|
|
|
Расчеты во вкладам в уставный капитал
|
|
Расчеты с учредителями по выплате доходов
|
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
с 300 000,00
|
|
|
|
с 0
|
|
|
|
1) 300 000,00
|
|
51а) 23 167,50
|
50а) 23 167,50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
об 0
|
об 300 000,00
|
|
об 23 167,50
|
об 23 167,50
|
|
|
с 0
|
|
|
|
с 0
|
|
|
|
|
|
счёт 76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
счёт 80
Уставный капитал
|
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
К
|
|
с 0
|
|
|
с 3 000 000,00
|
|
|
43) 180 000,00
|
11б) 2 250,00
|
|
|
|
|
|
|
11в) 1 500,00
|
|
|
|
|
|
|
14) 9 150,00
|
|
|
|
|
|
|
44) 180 000,00
|
|
|
|
|
|
об 180 000,00
|
об 192 900,00
|
|
об 0
|
об 0
|
|
|
|
с 12 900,00
|
|
|
с 3 000 000,00
|
|
|
счёт 82
|
|
счёт 84
|
|
|
Резервный капитал
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
|
с 0
|
|
|
с 0
|
|
|
|
49) 9 754,50
|
|
49) 9 754,50
|
48) 195 096,00
|
|
|
|
|
|
50а) 23 167,50
|
|
|
|
|
|
|
50б) 23 167,50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
об 0
|
об 9 754,50
|
|
об 56 089,50
|
об 195 096,00
|
|
|
|
с 9 754,50
|
|
|
с 139 006,50
|
|
|
счёт 90
|
|
счёт 91
|
|
|
Продажи
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
32) 32 034,00
|
31) 210 000,00
|
|
41б) 43 476,00
|
41а) 285 000,00
|
|
|
35) 34 320,00
|
34) 225 000,00
|
|
41д) 357 000,00
|
43) 180 000,00
|
|
|
36а) 102 000,00
|
|
|
45) 3 000,00
|
|
|
|
36б) 81 000,00
|
|
|
46) 61 524,00
|
|
|
37а) 1 800,00
|
|
|
|
|
|
37б) 1 500,00
|
|
|
|
|
|
|
38а) 86 880,00
|
|
|
|
|
|
|
38б) 95 466,00
|
|
|
|
|
|
|
об 435 000,00
|
об 435 000,00
|
|
об 465 000,00
|
об 465 000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
счёт 94
|
|
счёт 99
|
|
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
|
Прибыли и убытки
|
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
23) 2 100,00
|
24) 2 100,00
|
|
47) 48 774,00
|
38а) 86 879,00
|
|
|
|
|
|
48) 195 096,00
|
38б) 95 466,00
|
|
|
|
|
|
|
46) 61 525,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
об 2 100,00
|
об 2 100,00
|
|
об 243 870,00
|
об 243 870,00
|
|
|
Оборотно – сальдовая ведомость
|
№
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
|
|
720 000,00
|
720 000,00
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
|
3 000,00
|
3 000,00
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
360 000,00
|
360 000,00
|
|
|
10
|
Материалы
|
690 000,00
|
|
|
240 900,00
|
449 100,00
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
14 850,00
|
14 850,00
|
|
|
20-1
|
Основное производство (изделие А)
|
|
|
209 112,00
|
105 000,00
|
104 112,00
|
|
20-2
|
Основное производство (изделие В)
|
|
|
202 188,00
|
84 000,00
|
118 188,00
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
41 400,00
|
41 400,00
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
63 000,00
|
63 000,00
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
|
189 000,00
|
186 000,00
|
3 000,00
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
3 300,00
|
3 300,00
|
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
|
|
102 000,00
|
102 000,00
|
|
|
50
|
Касса
|
|
|
109 650,00
|
105 750,00
|
3 900,00
|
|
51
|
Расчетные счета
|
2 010 000,00
|
|
909 150,00
|
364 989,00
|
2 554 161,00
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
26 550,00
|
97 350,00
|
|
70 800,00
|
62-1
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
720 000,00
|
720 000,00
|
|
|
62-2
|
Расчеты с покупателями по авансам полученным
|
|
|
150 000,00
|
150 000,00
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
170 604,00
|
170 604,00
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
30 600,00
|
30 600,00
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
125 167,50
|
125 167,50
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
19 500,00
|
19 500,00
|
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
|
2 100,00
|
2 100,00
|
|
|
75-1
|
Расчеты с учредителями: субсчет – Расчеты по вкладам в уставный капитал
|
300 000,00
|
|
|
300 000,00
|
|
|
75-2
|
Расчеты с учредителями: субсчет – Расчеты по выплате доходов
|
|
|
23 167,50
|
23 167,50
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
|
180 000,00
|
192 900,00
|
|
12 900,00
|
80
|
Уставный капитал
|
|
3 000 000,00
|
|
|
|
3 000 000,00
|
82
|
Резервный капитал
|
|
|
|
9 754,50
|
|
9 754,50
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
56 089,50
|
195 096,00
|
|
139 006,50
|
90
|
Продажи
|
|
|
435 000,00
|
435 000,00
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
465 000,00
|
465 000,00
|
|
|
94
|
Недостатки и потери от порчи имущества
|
|
|
2 100,00
|
2 100,00
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
243 870,00
|
243 870,00
|
|
|
Итого:
|
3 000 000,00
|
3 000 000,00
|
5 576 398,50
|
5 576 398,50
|
3 232 461,00
|
3 232 461,00
|
|
Скачать 130.92 Kb.