2.9.7. ИП прекратил работать по патенту до истечения срока действия патента
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Уплата налога, если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК РФ в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента
|
Не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с п. 3 ст. 346.46 НК РФ
|
2.9.8. ИП утратил право работать по патенту на основании п. 6 ст. 346.45 НК РФ
- заявление об утрате права на применение ПСН
- заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в налоговый орган:
- заявления об утрате права на применение ПСН;
- сведений об имеющихся патентах на право применения ПСН с неистекшим сроком действия.
См. также
|
В течение 10 календарных дней:
- со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН
|
Представление в налоговый орган:
- заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.
См. также
|
В течение 10 календарных дней:
- со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН
|
2.9.9. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Уплата налога, если утрачено право на применение по ПСН налоговой ставки в размере 0%, в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ
|
Не позднее срока окончания действия патента
|
2.10. Валютное регулирование и валютный контроль.
Банковские счета и электронные средства платежа
2.10.1. Резидент (организация, ИП, физическое лицо) открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ
2.10.2. Изменились реквизиты счета либо вклада резидента (организация, ИП, физическое лицо), открытого в банке за пределами РФ
2.10.3. Прекращение действия разрешения на открытие резидентом (организация, ИП, физическое лицо) счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций
2.10.1. Резидент (организация, ИП, физическое лицо) открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ
Вид отчетности или платежа
Срок
Внимание! О продлении срока представления уведомлений мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участникам, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
|
Представление в налоговые органы по месту своего учета уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов).
Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.
См. также
|
Не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ
|
2.10.2. Изменились реквизиты счета либо вклада резидента (организация, ИП, физическое лицо), открытого в банке за пределами РФ
Вид отчетности или платежа
Срок
Внимание! О продлении срока представления уведомлений мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участникам, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
|
Представление в налоговые органы по месту своего учета уведомления об изменении реквизитов счетов (вкладов).
Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.
См. также
|
Не позднее 1 месяца со дня соответственно изменения реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ
|
2.10.3. Прекращение действия разрешения на открытие резидентом (организация, ИП, физическое лицо) счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в налоговые органы по месту своего учета уведомления о наличии счета, по которому прекращено действие разрешения за пределами территории РФ и проведение по нему операций.
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.
См. также
|
Не позднее 1 месяца со дня прекращения действия указанного разрешения
|
2.11. ККТ (регистрация, перерегистрация, снятие с учета),
представление информации при осуществлении расчетов,
обязанности операторов фискальных данных
2.11.1. Регистрация ККТ
2.11.2. Перерегистрация ККТ
2.11.3. Снятие ККТ с регистрационного учета
2.11.4. Представление информации и документов о применении ККТ при осуществлении расчетов
2.11.5. Обязанности операторов фискальных данных
2.11.1. Регистрация ККТ
- срок регистрации ККТ в случае заключения с работником трудового договора ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ
- срок регистрации ККТ в случае заключения с работником трудового договора ИП, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг
- срок записи информации в фискальный накопитель
- срок представления отчета о регистрации ККТ
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Регистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Для регистрации ККТ в территориальный налоговый орган представляются:
- заявление о регистрации ККТ на бумажном носителе;
- паспорт ККТ;
- договор о технической поддержке подлежащей регистрации ККТ.
См. также
|
В течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работником
|
Регистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.
Для регистрации ККТ в территориальный налоговый орган представляются:
- заявление о регистрации ККТ на бумажном носителе;
- паспорт ККТ;
- договор о технической поддержке подлежащей регистрации ККТ.
См. также
|
В течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работником
|
При регистрации ККТ пользователь записывает в фискальный накопитель, полученный от налогового органа:
- регистрационный номер ККТ;
- полное наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
- сведения о ККТ, в том числе о фискальном накопителе;
- иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации
|
Не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации
|
При регистрации ККТ пользователь формирует:
- отчет о регистрации;
- или отчет об изменении параметров регистрации
и передает в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации или отчете об изменении параметров регистрации на бумажном носителе, через кабинет ККТ либо через оператора фискальных данных
|
Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера.
Датой подачи отчета в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи оператору фискальных данных
|
2.11.2. Перерегистрация ККТ
- срок перерегистрации ККТ
- срок представления документов в связи с заменой фискального накопителя
- срок представления документов в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных
- срок представления документов в случае поломки фискального накопителя, если его изготовителем подтверждена возможность считывания фискальных данных
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в любой территориальный налоговый орган документов в связи с изменением сведений:
- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ, с указанием сведений, представленных при регистрации ККТ, в которые вносятся изменения;
- паспорта ККТ;
- карточки регистрации ККТ.
См. также
|
Не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений
|
Представление в любой территориальный налоговый орган документов в связи с заменой фискального накопителя:
- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ, с указанием сведений, представленных при регистрации ККТ, в которые вносятся изменения;
- отчета о регистрации, сформированного ККТ при замене фискального накопителя;
- или отчета об изменении параметров регистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя, сформированного ККТ при замене фискального накопителя;
- заключения ЦТО о необходимости замены памяти;
- технического заключения о причине замены ЭКЛЗ, выданного ЦТО;
- 3 экземпляра акта по форме N КМ-2, заверенных печатью ЦТО.
См. также
|
Не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений в связи с установкой в ККТ нового фискального накопителя
|
Представление в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в его памяти, и формирования отчета о закрытии фискального накопителя:
- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ.
См. также
|
В течение 5 рабочих дней со дня поломки фискального накопителя
|
Представление в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя:
- сведений, содержащихся в фискальном накопителе.
|
В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в случае поломки фискального накопителя
|
2.11.3. Снятие ККТ с регистрационного учета
- сроки представления документов
- срок представления фискального накопителя
- срок представления заявления в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных
- срок представления заявления в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных
- срок представления заявления в случае снятия ККТ в связи с истечением срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе
- срок представления заявления в случае снятия ККТ с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление документов в любой территориальный налоговый орган:
- заявления о снятии ККТ с регистрационного учета;
- карточки о снятии ККТ с регистрационного учета.
См. также
|
Не позднее:
- 1 рабочего дня:
со дня передачи экземпляра ККТ другому пользователю;
со дня обнаружения факта хищения или потери ККТ
|
Представление в налоговый орган в случае установления уполномоченным органом факта несоответствия экземпляра ККТ требованиям законодательства РФ о применении ККТ:
- фискального накопителя для осуществления считывания содержащихся в нем фискальных данных
|
В течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ с регистрационного учета
|
Представление в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в его памяти, и формирования отчета о закрытии фискального накопителя:
- заявление о снятии ККТ с регистрационного учета.
См. также
|
В течение 5 рабочих дней со дня поломки фискального накопителя
|
Представление в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя:
- сведений, содержащихся в фискальном накопителе
|
В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о снятии ККТ с регистрационного учета в случае поломки фискального накопителя
|
Представление в налоговые органы в случае снятия ККТ в связи с истечением срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе:
- всех фискальных данных, которые хранятся в фискальном накопителе, применявшемся в ККТ на момент снятия ККТ с регистрационного учета, и которые на момент такого снятия с регистрационного учета не переданы в налоговые органы, за исключением случая поломки фискального накопителя
|
В течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с регистрационного учета в случае снятия ККТ в связи с истечением срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе
|
Представление в налоговые органы в случае снятия ККТ с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учета по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе и при наличии факта поломки фискального накопителя:
- сведений, содержащихся в фискальном накопителе, в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя
|
В течение 60 календарных дней с даты снятия налоговыми органами ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учета в случае поломки фискального накопителя
|
2.11.4. Представление в налоговые органы информации и документов о применении ККТ при осуществлении расчетов
- представление информации и документов через оператора фискальных данных
- представление информации и документов через кабинет ККТ
Внимание! Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р.
Вид отчетности или платежа
Срок
Представление информации и документов о применении ККТ пользователями, осуществляющими расчеты, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных
(за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем)
Обязанность по применению ККТ, в т.ч. по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности), передача всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги
в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя
Формирование пользователями данных о маркированных товарах, предусмотренных законодательством РФ о применении ККТ, в виде:
- запросов о коде маркировки;
- и уведомлений о реализации маркированного товара
в электронной форме с использованием ККТ, обеспечивающей возможность формирования указанных данных и их передачу с использованием этой ККТ оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных, за исключением случаев, предусмотренных п. 7 ст. 2 и п. 2.1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
в момент расчета за маркированные товары, информация по которым пользователями направляется (вносится) в информационные системы маркировки:
- в ГИС мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
- или в ФГИС мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения
Представление информации и документов о применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы в электронной форме через кабинет ККТ
1) документы (информация), необходимые для регистрации ККТ
одновременно с заявлением на регистрацию
|
2) документы (информация), необходимые для перерегистрации ККТ
|
не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, содержащихся в журнале учета ККТ и карточке регистрации ККТ
|
3) документы (информация), необходимые для снятия с регистрационного учета ККТ
|
одновременно с заявлением о снятии ККТ с регистрационного учета
|
4) документы (информация), необходимые для снятия с регистрационного учета ККТ, а также заявление о снятии ККТ с регистрационного учета, в случае хищения или потери ККТ
|
не позднее 1 рабочего дня со дня обнаружения факта хищения или потери
|
5) отчет о регистрации
|
не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера
|
6) отчет об изменении параметров регистрации
|
вместе с заявлением о перерегистрации ККТ в связи с установкой в ККТ нового фискального накопителя
|
7) отчет о закрытии фискального накопителя
|
вместе с заявлением о перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя или заявлением о снятии ККТ с регистрационного учета, за исключением снятия с учета в случае утраты или хищения такой ККТ
|
8) документы (информация), необходимые для включения ККТ в реестр ККТ
|
одновременно с заявлением о соответствии модели ККТ
|
9) документы (информация), необходимые для включения фискального накопителя в реестр фискальных накопителей
|
одновременно с заявлением о соответствии модели фискального накопителя
|
10) документы (информация) в электронной форме по запросу налогового органа
|
не позднее 3 рабочих дней с момента размещения налоговым органом запроса в кабинете ККТ
|
11) заявление организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих расчеты, или пользователя о совершении ими действия (бездействия), содержащего признаки состава административного правонарушения, административная ответственность за которое предусмотрена частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП
|
не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного исполнения ими до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанности, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие расчеты, и пользователь привлекаются к административной ответственности
|
12) признание (непризнание) организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими расчеты, или пользователем наличия события вменяемого административного правонарушения после проведения автоматизированной информационной системой налоговых органов проверки поступивших сообщений и заявлений физических и юридических лиц о данных, указывающих на совершение организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими расчеты, и пользователем действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения
|
в течение 1 рабочего дня с момента размещения налоговым органом таких данных в кабинете ККТ, но не позднее дня вынесения постановления по делу об административном правонарушении
|
2.11.5. Обязанности операторов фискальных данных
- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
- срок представления сведений о руководстве, учредителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах
- срок представления изменений в сведения о руководстве, учредителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах
- срок представления суточного отчета о приеме и передаче данных оператором фискальных данных
- срок представления уведомления в случае, если оператор фискальных данных и пользователь совпадают в одном лице
- срок представления уведомления с уточненными сведениями в случае изменений сведений об операторе фискальных данных и пользователе, когда они совпадают в одном лице
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Предоставление информации и (или) документов операторами фискальных данных по запросу налоговых органов.
Перечень информации и (или) документов, форма предоставления, формат в электронной форме, порядок предоставления утверждены Приказом ФНС России от 17.09.2021 N ЕД-7-20/815@
|
В течение 3 рабочих дней с даты получения запроса
|
Предоставление сведений, указанных в абзацах втором - четвертом пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ:
- о руководителе, главном бухгалтере, членах коллегиального исполнительного органа (при наличии) и учредителях оператора фискальных данных, о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах руководителя, главного бухгалтера, членов коллегиального исполнительного органа, а также о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, учредителях (участниках) учредителей оператора фискальных данных
|
В течение 30 календарных дней со дня выдачи разрешения на обработку фискальных данных
|
Предоставление в случае изменения представленных сведений, указанных в абзацах втором - четвертом пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ:
- уведомления с представлением измененных сведений
|
В течение 3 рабочих дней со дня выдачи разрешения на обработку фискальных данных
|
Оператор фискальных данных, осуществляющий информационный обмен сведениями о маркированных товарах между ККТ и оператором информационных систем маркировки:
- формирует суточный отчет о приеме и передаче данных оператором фискальных данных,
- подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью и передает его оператору информационных систем маркировки
|
Не реже 1 раза в сутки
|
Предоставление в случае, если оператор фискальных данных и пользователь совпадают в одном лице:
- уведомления, содержащего сведения, указанные в абзацах втором - пятом п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, а также сведения о дате начала или дате окончания обработки фискальных данных пользователя
|
В течение 1 рабочего дня с даты начала или даты окончания обработки фискальных данных
|
Предоставление в случае изменения представленных сведений, указанных в абзацах втором - пятом п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ:
- уведомления с уточненными сведениями
|
В течение 1 рабочего дня со дня изменения сведений
|
2.12. Предоставление организации или ИП отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Уплата в случае нарушений условий предоставления отсрочки, рассрочки и договоров об инвестиционном налоговом кредите
2.12.1. Заявление о предоставлении отсрочки, рассрочки (по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил), инвестиционного налогового кредита
2.12.2. В случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действия отсрочки, рассрочки
2.12.3. В случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите
2.12.4. В случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении особо важных услуг населению
2.12.1. Заявление и документы о предоставлении отсрочки, рассрочки (по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил), инвестиционного налогового кредита
- представление заявления и документов;
- представление изменений, внесенных в заявление и документы;
- представление договора залога, договора поручительства, банковской гарантии
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в уполномоченный орган:
- заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки и документов;
- заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита и документов
заинтересованным лицом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через ЛКН
Форма заявления, формат в электронном виде, порядок утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@.
См. также
|
В течение 30 календарных дней с момента подписания документов уполномоченными лицами
|
Представление в уполномоченный орган:
- изменений, внесенных после отправки документов и затрагивающих их содержание, о предоставлении и отсрочки, либо инвестиционного налогового кредита
|
Не позднее следующего рабочего дня
|
Представление в уполномоченный орган:
- заключенных договора залога, договора поручительства,
- предоставленной банковской гарантии
Рекомендуемый образец заявления о поручительстве (залоге), формат в электронном виде, порядок утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@.
См. также
|
В течение 30 календарных дней, следующих за днем принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки)
|
2.12.2. В случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действия отсрочки, рассрочки
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Уплата заинтересованным лицом неуплаченной суммы задолженности, а также пени за каждый календарный день начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно
(в случае досрочного прекращения действия отсрочки, рассрочки по решению налогового органа)
|
В течение 1 месяца после получения решения
|
2.12.3. В случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Уплата всех не уплаченных ранее сумм налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога
|
В течение 1 месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите
|
2.12.4. Организация в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении особо важных услуг населению
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Уплата всей суммы неуплаченного налога и процентов на эту сумму в связи с нарушением обязательств по выполнению особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлению особо важных услуг населению
|
Не позднее 3 месяцев со дня расторжения договора инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ
|
2.13. Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно быть
2.13.1. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины
2.13.2. Возврат иностранным организациям сумм ранее удержанных в РФ налогов
2.13.1. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины
Подача в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ.
См. также
|
В течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы
|
2.13.2. Возврат иностранным организациям (их уполномоченными представителями) сумм ранее удержанных в РФ налогов
Представление в налоговый орган иностранными организациями - получателями доходов (их уполномоченным представителям), в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения:
- заявления о возврате сумм ранее удержанных в РФ налогов;
- документов, перечисленных в п. 2 ст. 312 НК РФ.
См. также
|
В течение 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход
|
2.14. Акцизы
2.14.1. Заявление о возмещении (возврате) акциза, банковская гарантия
2.14.2. Заявление в ходе проведения налогового мониторинга о возмещении (зачете, возврате) акциза, банковская гарантия
2.14.3. Уведомление о наступлении обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
2.14.1. Заявление о возмещении (возврате) акциза, банковская гарантия
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Подача заявления о возмещении (возврате) акциза и представление банковской гарантии
|
Не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации
|
2.14.2. Заявление в ходе проведения налогового мониторинга о возмещении (зачете, возврате) акциза, банковская гарантия
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Подача заявления в ходе проведения налогового мониторинга о возмещении (зачете, возврате) акциза и представление банковской гарантии.
Форма заявления, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@
См. также
|
Не позднее 2 месяцев со дня подачи налоговой декларации
(налогоплательщики, указанные в пп. 10 п. 1 ст. 203.1 НК РФ)
|
2.14.3. Уведомление о наступлении обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в налоговый орган организациями, оказывающими услуги по переработке нефтяного сырья и не являющимися плательщиками акциза на нефтяное сырье, уведомления о наступлении обстоятельств, указанных в п. 20 ст. 179.7 НК РФ.
Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@.
См. также
|
В течение 15 дней после окончания налогового периода, в котором наступили обстоятельства, указанные в п. 20 ст. 179.7 НК РФ
|
2.15. НДС
2.15.1. Налоговая декларация по НДС, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в п. 5.3 ст. 174 НК РФ
2.15.2. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
2.15.3. Заявление в ходе проведения налогового мониторинга о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
2.15.4. Подтверждение права на применение налоговой ставки 0% по НДС
2.15.1. Налоговая декларация по НДС, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в п. 5.3 ст. 174 НК РФ
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление налоговым агентом, лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ:
- налоговой декларации по НДС, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в п. 5.3 ст. 174 НК РФ.
Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.
См. также
|
В 5-дневный срок с даты направления в электронной форме уведомления, указанного в п. 5.3 ст. 174 НК РФ
|
2.15.2. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства).
См. также
|
Не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации
|
2.15.3. Заявление в ходе проведения налогового мониторинга о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Подача заявления в ходе проведения налогового мониторинга о применении заявительного порядка возмещения НДС с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства).
Форма заявления, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@
См. также
|
Не позднее 2 месяцев со дня подачи налоговой декларации (налогоплательщики, указанные в пп. 6 п. 2 ст. 176.1 НК РФ)
|
2.15.4. Подтверждение права на применение налоговой ставки 0% по НДС
- представление документов, указанных в пп. 1, п. 2, п. 3 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 3.2 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 3.6 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 3.8, п. 3.8-1 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 4 ст. 165 НК РФ
- представление документов, указанных в п. 14 ст. 165 НК РФ
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в налоговый орган документов (их копий), указанных в п. 1, п. 2, п. 3 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС:
- при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп. 1 и пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ
|
Не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов
|
Представление в налоговый орган, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней:
- с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ;
- с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза в случаях вывоза товаров с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию РФ с территории государства - члена Таможенного союза
|
Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.2 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней:
- с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в пп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ;
- либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза)
|
Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ
|
Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.6 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории РФ, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных пп. 3 п. 3.6 ст. 165 НК РФ
|
Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.8, п. 3.8-1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки "Погрузка разрешена" на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абз. 5 пп. 3 п. 3.8 или пп. 2 п. 3.8-1 ст. 165 НК РФ
|
Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 4 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории РФ
|
Представление в налоговый орган, указанных в п. 14 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС
|
Не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ
|
2.16. Налог на прибыль организаций. Уведомление об освобождении
от исполнения обязанностей налогоплательщика
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в налоговый орган по месту нахождения организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа:
- уведомления об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.
Форма уведомления, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-3/403@
См. также
|
Не позднее 30 календарных дней со дня государственной регистрации
|
2.17. Прослеживаемость товаров
2.17.1. Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС
2.17.2. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
2.17.3. Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
2.17.4. Представление содержащих реквизиты прослеживаемости счетов-фактур, в т.ч. универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости
О национальной системе прослеживаемости товаров см. письма Минфина России.
2.17.1. Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена ЕАЭС
Форма уведомления, формат в электронной форме, порядок заполнения уведомления, утвержденные Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
См. также
|
В течение 5 рабочих дней с даты отгрузки таких товаров
|
2.17.2. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Форма уведомления, формат в электронной форме, порядок заполнения уведомления, утвержденные Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
См. также
|
В течение 5 рабочих дней с даты принятия таких товаров на учет
|
2.17.3. Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
Форма уведомления, формат в электронной форме, порядок заполнения уведомления, утвержденные Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110
См. также
|
Не позднее дня совершения операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указанных в абзацах 12, 14, 16, 18, 19, 21 п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров
|
2.17.4. Представление содержащих реквизиты прослеживаемости счетов-фактур, в т. ч. универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости
Вид отчетности или платежа
|
Срок
|
Представление в ФНС России операторами электронного документооборота продавца в электронной форме:
- содержащие реквизиты прослеживаемости счета-фактуры, в т.ч. универсальные передаточные документы и универсальные корректировочные документы, содержащие реквизиты прослеживаемости
Порядок представления утвержден Приказом ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@
|
Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от продавца указанных электронных документов
|
|
Скачать 3.99 Mb.