|
|
тпиаи м. Справочная информация_ Календарь бухгалтера на 2023 год (М. Календарь бухгалтера на 2023 год
28 ДЕКАБРЯ
НДФЛ
|
- уплата НДФЛ за период с 23.11.2023 по 22.12.2023
|
Налог на прибыль организаций
|
- уплата третьего аванса в IV квартале;
- уплата аванса за ноябрь;
- уплата авансаорганизациями бывшими участниками КГН;
- уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам;
- уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации;
- уплата аванса при превышении выручки 5 млн руб.;
- уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
|
Страховые взносы
|
- уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;
- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
|
НДС
|
- уплата 1/3 НДС
|
УСН
|
- уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
|
Сельскохозяйственным товаропроизводителям
|
- уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
|
Пользователям недр
|
- уплата НДПИ
|
Профессиональный доход (НПД)
|
- уплата налога
|
Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов
|
- уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;
- извещение об уплате авансового платежа акциза;
- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза;
- уплата акцизов за ноябрь 2023 г., сентябрь 2023 г., июнь 2023 г.;
- уплата акциза по нефтяному сырью
|
Вид отчетности или платежа
Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ
за период с 23.11.2023 по 22.12.2023
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)
Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ)
Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)
Налог на прибыль организаций
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате
в IV квартале 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Организации бывшие участники КГН, перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли
Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты
Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации
Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в ноябре 2023 г.
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
с доходов, полученных в ноябре 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики - получатели дохода
Страховые взносы
Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя
за ноябрь 2023 г.
Работодатели
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 НДС
за III квартал 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).
Налоговые агенты.
Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
- договором инвестиционного товарищества;
- концессионным соглашением;
- договором доверительного управления имуществом
Упрощенная система налогообложения
Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Налог на профессиональный доход
Уплата налога на профессиональный доход (НПД)
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
|
Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции
за декабрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
|
Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
|
Представление:
- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);
- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
за декабрь 2023 г.
Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.
См. также
|
Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
|
Представление:
- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);
- банковской гарантии
за декабрь 2023 г.
Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.
См. также
|
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
|
Уплата акциза
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
|
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
|
Уплата акциза
за сентябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
|
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
|
Уплата акциза
за июнь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
|
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
|
Уплата акциза по нефтяному сырью
за ноябрь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
|
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ
|
29 ДЕКАБРЯ
|
|
КонсультантПлюс: примечание.
Внимание! О продлении срока представления бухгалтерской (финансовой) отчетности мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.
|
|
ЕНП
|
- уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
|
НДФЛ
|
- уплата НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
|
АУСН
|
- представление сведений налоговыми агентами о суммах и видах выплаченных доходов физическим лицам с 23 по 31 декабря 2023 г.;
- представление информации уполномоченными кредитными организациями, полученной от организаций или ИП, применяющих АСУН, о суммах и видах выплаченных доходов физическим лицам с 23 по 31 декабря 2023 г.;
- представление информации плательщиками страховых взносов о суммах выплат и иных вознаграждений подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами с 23 по 31 декабря 2023 г.
|
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
|
- бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2022 г. в случае исправления ошибки;
- аудиторское заключение за 2022 г.
|
Вид отчетности или платежа
Плательщики
Единый налоговый платеж (ЕНП)
Внимание! В течение 2023 г.:
- уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись
О направлении образцов ПД и списка КБК на 2023 год см. письмо ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@
Уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в разрезе КБК приведены в письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@.
На сайте ФНС России размещена Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
См. также
Налоговые агенты
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ
за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)
Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ)
Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка:
- сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом),
- сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу,
- сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов
по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика,
за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
Налоговые агенты
Представление в налоговый орган, полученной от организаций или ИП, применяющих АСУН, информации о:
- суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом),
- суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу,
- об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов
за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
Уполномоченные кредитные организации
Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка:
- информации, указанной в ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ,
за период с 23 по 31 декабря 2023 г.
Плательщики страховых взносов
Бухгалтерская отчетность. Аудиторское заключение
Внимание! Последний день предельного срока попадает на 31.12.2023 (воскресенье). Перенос срока не установлен. Рекомендуем уточнять предельный срок представления БФО в ФНС России
Представление в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа, в котором исправлена ошибка, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение его бухгалтерской (финансовой) отчетности и эта отчетность, утвержденная после 31 июля 2022 г., отличается от бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязательный экземпляр которой представлен в соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ,
за 2022 г.
Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@.
Формат представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@.
См. также
Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет,
за исключением:
1. организаций бюджетной сферы;
2. ЦБ РФ;
3. религиозных организаций;
4. организаций, представляющих БФО в ЦБ РФ;
5. организаций, годовая БФО которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ
Внимание! Последний день предельного срока попадает на 31.12.2023 (воскресенье). Перенос срока не установлен. Рекомендуем уточнять предельный срок представления аудиторского заключения в ФНС России
|
Предельный срок представления в налоговые органы:
- аудиторского заключения, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту,
за 2022 г.
Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@.
Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@.
Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 г. (согласно законодательству РФ) утвержден Минфином России.
См. также
|
Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет,
за исключением:
1. организаций бюджетной сферы;
2. ЦБ РФ;
3. религиозных организаций;
4. организаций, представляющих БФО в ЦБ РФ;
5. организаций, годовая БФО которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;
6. организации в случаях, установленных Правительством РФ
|
30 ДЕКАБРЯ
Внимание! В связи с тем, что 30 декабря 2023 года является выходным днем (суббота), последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2024 г.
Нижеперечисленные события будут представлены в справочной информации "Календарь бухгалтера на 2024 год" на основании правил переноса сроков.
Налог на прибыль организаций
|
- уведомление о выборе обособленного подразделения
|
УСН
|
- уведомление об изменении объекта налогообложения
|
АУСН
|
- уведомление о выборе объекта налогообложения
|
Обязанности налогоплательщиков
|
- сообщение физическими лицами о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения;
- сообщение налогоплательщиками - организациями о наличии у них транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов (транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога) за период владения
|
Контроль иностранных компаний (КИК)
|
- уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК;
- уведомление об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
|
Налог на прибыль организаций. Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2024 г. (рекомендуемая форма уведомления, формат, порядок заполнения, порядок представления приведены в письме ФНС России от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@. См. также).
УСН. Представление уведомления по форме N 26.2-6 об изменении объекта налогообложения по УСН с 2024 г. (рекомендуемая форма уведомления N 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@. См. также).
АУСН. Уведомление о выборе объекта налогообложения по АУСН с 2024 г.
Обязанности налогоплательщиков:
- сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу (по 31.03.2023 действует форма сообщения, формат, порядок заполнения, порядок представления утвержденные Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@; с 01.04.2023 действует форма сообщения, формат, порядок заполнения утвержденные Приказом ФНС России от 23.12.2022 N ЕД-7-21/1250@; См. также);
- сообщение о наличии у налогоплательщиков - организаций транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (форма уведомления, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. См. также).
Контроль иностранных компаний (КИК):
- представление уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (форма уведомления, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@. См. также);
- представление уведомления об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (форма уведомления, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@. См. также).
31 ДЕКАБРЯ
Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2023 года является выходным днем (воскресенье), последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2024 г.
Нижеперечисленные события будут представлены в справочной информации "Календарь бухгалтера на 2024 год" на основании правил переноса сроков.
Страховые взносы
|
- уплата взносов на ОПС и ОМС плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
|
Налог на прибыль организаций
|
- уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода;
- уведомление об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа
|
УСН
|
- уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
|
АУСН
|
- уведомление о переходе с 2024 г. на АУСН;
- уведомление о переходе с 2024 г. на иной режим налогообложения
|
Сельскохозяйственным товаропроизводителям
|
- уведомление о переходе на уплату ЕСХН с 2024 г.
|
Пользователям недр
|
- уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД с 2024 г.
|
ПСН
|
- уплата 2/3 суммы налога
|
Налог на имущество физических лиц
|
- уведомление о выбранных объектах для предоставления налоговой льготы с 2023 г.
|
Земельный налог
|
- уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2023 г.
|
Страховые взносы. Уплата взносов на ОПС и ОМС плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам:
- уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300000 руб. за 2023 г.;
- уплата на обязательное медицинское страхование за 2023 г.
Налог на прибыль организаций:
- уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли либо уведомление о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2024 г.;
- уведомление об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа с 2024 г. (форма уведомления, формат утверждены Приказом ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-3/403@. См. также).
УСН. Уведомление по форме N 26.2-1 о переходе на УСН с 2024 г. (рекомендуемая форма уведомления N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. См. также).
АУСН:
- уведомление налогового органа через личный кабинет налогоплательщика о переходе с 2024 г. на АУСН с указанием выбранного объекта налогообложения организациями и ИП, изъявившими желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года;
- уведомление в электронной форме налогового органа через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию о переходе с 2024 г. с АУСН на иной режим налогообложения организациями и ИП, перешедшими на АУСН и применяющими АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ.
Сельскохозяйственные товаропроизводители. Уведомление по форме N 26.1-1 о переходе на ЕСХН с 2024 г. (рекомендуемая форма уведомления N 26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@. См. также).
Пользователи недр. Представление уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД в отношении участков недр, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 333.44 НК РФ, с 2024 г. (форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/829@. См. также).
ПСН. Уплата 2/3 суммы налога, если патент получен с 1 января сроком на год за 2023 г. (годовой патент).
Налог на имущество физических лиц. Представление уведомления о выбранных объектах (дом, квартира) налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота, за 2023 г. (форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
Земельный налог. Представление уведомления (заявления о предоставлении налоговой льготы) физическим лицом о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2023 г. (форма уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@. Рекомендуемый формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
|
|
|
Скачать 3.99 Mb.