Налогообложение Вариант 2222. Содержание Тест 2 Тест

• Название: Содержание Тест 2 Тест
• Дата: 15.06.2019
• Размер: 30 Kb.
• Имя файла: Налогообложение Вариант 2222.docx
• Тип: Документы; #81826

Содержание

Тест 2

Тест

1. 
   Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют:
   

1. 
   только организации;
   
2. 
   только индивидуальные предприниматели;
   
3. 
   организации и индивидуальные предприниматели;
   
4. 
   организации, производящие подакцизную продукцию.
   

Ответ: 3) организации и индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 145. НК РФ).

2. 
   Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в предыдущем налоговом периоде вправе уменьшить налоговую базу:
   

1. 
   на полную сумму понесенного убытка;
   
2. 
   только на 1/10 часть суммы понесенного убытка;
   
3. 
   только на 1/5 часть суммы понесенного убытка;
   
4. 
   на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового периода.
   

Ответ: 1) на полную сумму понесенного убытка (п. 1 ст. 283. НК РФ).

3. 
   Плательщиками налога на имущество организаций являются:
   

1. 
   производственные организации;
   
2. 
   коммерческие банки;
   
3. 
   иностранные компании, фирмы, осуществляющие деятельность через постоянные представительства;
   
4. 
   индивидуальные предприниматели.
   

Ответ: 1), 2), 3) (п. 1 ст. 373. НК РФ).

4. 
   Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является:
   

1. 
   реализация полезного ископаемого;
   
2. 
   полезные ископаемые, добытые из недр на участке недр, предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации;
   
3. 
   полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
   
4. 
   продукция, полученная при дальнейшей промышленной переработке полезного ископаемого.
   

Ответ: 2) 3) (п. 1 ст. 336. НК РФ).

5. 
   Подакцизными являются следующие товары:
   

1. 
   предметы антиквариата;
   
2. 
   нашатырный спирт;
   
3. 
   моторное масло;
   
4. 
   пассажирский автобус.
   

Ответ: 3) моторное масло (п. 1 ст. 181. НК РФ).

6. 
   Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:
   

1. 
   автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске;
   
2. 
   яхты;
   
3. 
   вертолеты;
   
4. 
   гидроциклы.
   

Ответ: 1) автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске (п. 1,2 ст. 358. НК РФ).

7. 
   Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:
   

1. 
   112,5 млн. руб.;
   
2. 
   90 млн. руб.;
   
3. 
   45 млн. руб.;
   
4. 
   60 млн. руб.
   

Ответ: 1) 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12. НК РФ).
Задача 1

Российская организация ООО «Альткон» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.

В четвертом квартале организация:

• 
  отгрузила облагаемую НДС продукцию двум покупателям, в том числе:
  

• 
  ООО «Рокот» на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС – 90000 руб.);
  
• 
  ООО «Крома» на сумму 1 534 000 руб. (в том числе НДС – 234000 руб.), причем на 400 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в третьем квартале;
  

• 
  получила от поставщика ЗАО «Мехзавод» оборудование, не требующее монтажа, стоимостью 236 000 руб., в том числе НДС – 36 000 руб. Оборудование учитывается на счете 08, счет-фактура от поставщика получен;
  
• 
  оприходовала материалы для производства облагаемой НДС продукции на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС – 27 000 руб.). Счет-фактура от поставщика материалов ООО «Мегапром» не получен;
  
• 
  отгрузила не облагаемую НДС продукцию ООО «Омега» на сумму 300 000 руб.;
  
• 
  получила от поставщика и оприходовала материалы для производства необлагаемой НДС продукции на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены.
  

Кроме того, в первом квартале организация стала использовать здание склада для хранения материалов, используемых как в облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операциях. Склад был введен в эксплуатацию в декабре предыдущего года, и с 1 января текущего года началось начисление амортизации.

Стоимость строительно-монтажных работ по данному объекту составила 2 200 000 руб., начисленная и принятая к вычету сумма НДС – 396 000 руб.

Общая стоимость реализованной за год продукции составила 20 000 000 руб., а стоимость освобождаемой от уплаты НДС продукции – 8 500 000 руб.

Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Решение:
1) НДС исчисленный при реализации:

90 000 руб. + 234 000 руб. = 324 000 руб.

2) «Входной» НДС принимаемый к вычету:

36 000 руб. + 14 400 руб. = 50 400 руб.

(400 000 руб. / 118) * 18 = 61 017 руб.

3) Восстановленный НДС:

396 000 руб. / 10 = 39 600 руб.

4) НДС к уплате в бюджет:

324 000 руб. – 50 400 руб. – 61 017 руб. + 39 600 руб. = 252 183 руб.

Ответ: 252 183 руб.
Задача 2

Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 2 000 кг табака трубочного, 50 000 пачек сигарет с фильтром и 18 000 пачек сигарет без фильтра. При этом реализовано 60% от произведенного объема сигарет с фильтром и без фильтра и 80% табака трубочного.

Кроме того, дополнительно 14 000 пачек сигарет с фильтром, произведенных из давальческого сырья, переданы собственнику.

Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 90 руб. за пачку и сигарет без фильтра 75 руб. за пачку. В пачке – 20 шт. сигарет.

Ставки акциза:

• 
  табак трубочный – 2 520 руб. за 1 кг;
  
• 
  сигареты, папиросы – 1562 руб. за 1000 шт. + 14,5%, исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 руб. за 1000 штук;
  

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Решение

1) Определим величину акциза, подлежащего уплате в бюджет при реализации трубочного табака:

2000 кг * 0,8 * 2520 руб. = 4 032 000 руб.

2) Сумма акциза, уплачиваемого в бюджет при реализации 1000 штук (50 пачек) сигарет составляет:

С фильтром: (50 * 90 руб. * 0,145) + 1562 руб. = 2214,5 руб. > 2123 руб.

Без фильтра: (50 * 75 руб. * 0,145) + 1562 = 2105,75 руб. < 2123 руб.

3) Величина налогового вычета составляет:

14 000/50 * 2214,5 руб. = 620 060 руб.

4) Общая сумма акциза к уплате в бюджет:

4 032 000 руб. + (((50 000 * 0,6)/50) * 2214,5 руб.) + (((18 000 * 0,6)/50) * 2123 руб.) – 620 060 руб. = 4 032 000 + 1 328 700 + 458 568 – 620 060 = 5 199 208 руб.

Ответ: 5 199 208 руб.
Задача 3

Организация добывает подземную минеральную воду и имеет подразделение – лечебно-санаторный комплекс. За июнь добыто 40 000 л минеральной воды, из которой разлито в бутылки 22 000 л, остальное потреблено отдыхающими санатория. В июле реализовано минеральной воды:

• 
  15 000 л на внутреннем рынке по цене 60 руб./л без НДС;
  
• 
  12 000 л на экспорт по цене 1,5 долл. США за литр.
  

Курс доллара США на дату отгрузки составляет 62 руб. Доставка до покупателя в цену не входит. Ставка НДПИ при добыче минеральных вод и лечебных грязей – 8,5%.

Определите сумму НДПИ при добыче минеральной воды за июнь.

Решение

1) Количество минеральной воды потребленной отдыхающими санатория согласно НК РФ, не подлежит к исчислению НДПИ. Определим величину НДПИ в июне согласно расчетной стоимости реализации в июле:

((15 000 л. * 60 руб. + 12 000 л. * 1,5 * 62 руб.) / 27 000 л.) * 22 000 * 0,085 = 140 250 руб.

Ответ: 140 250 руб.

Список использованной литературы

1. 
   Федеральная налоговая служба // Налоговый кодекс - URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/;
   
2. 
   Официальный сайт Министерства финансов РФ - URL: www.minfin.ru;
   
3. 
   Справочно-правовая система «Гарант» - URL: www.garant.ru.