Анализ финансовой деятельности. ВЗКГ. Керамзитобетонных блоков стеновых и перегородочных
 Скачать 39.45 Kb.
|
|
ГЛАВА 3. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ Расчет потребности в оборотных средствах будет производиться на примере ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия». ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия» В 1973 году Всесоюзным государственным институтом по проектированию предприятий промышленности строительных материалов «НИИКерамзит» был разработан проект на строительство завода керамзитового гравия. На основе этого проекта работы по строительству завода в п. Винзили (Тюменская область) были начаты в апреле 1976 года и завершены в декабре 1980 года. ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия» - одно из наиболее устойчивых, динамично развивающихся производственных предприятий строительной индустрии Юга Тюменской области, включенным в Национальный Реестр ведущих организаций строительной индустрии России. Основным видом деятельности ООО «ВЗКГ» является производство керамзитового гравия из экологически чистой голубой глины Кыштырлинского месторождения, расположенного в 12 км от промплощадки завода. По Программе диверсификации существующих производств с конца 2008 года начаты и освоены в промышленном масштабе производства: - керамзитобетонных блоков стеновых и перегородочных; - керамзитополистирол бетонных блоков крупного формата конструкционно-теплоизоляционных для малоэтажного и монолитно-каркасного домостроения; - «теплых» перемычек из керамзитополистирол бетона для всех видов строительства - металлической кладочной сетки различных типоразмеров; - элементов благоустройства - плитки тротуарной, бордюров, сливов и др.; - плитки фасадной и облицовочной для наружной и внутренней отделки; - фундаментные блоки из керамзитобетона («теплый» подвал) для малоэтажного строительства; - художественная ковка из металла. Стеновой камень из керамзитополистиролбетона как строительный материал, разработанный по Программе энергосбережения, получил заслуженное признание и у строителей и у проектировщиков, отмечен наградами выставок в городах Тюмени, Екатеринбурге, Омске, Новом Уренгое, Сургуте, Кургане. Низкая теплопроводность и водопоглощение, высокая конструкционная прочность и экологическая чистота – характеристики данного продукта. Стеновой камень из керамзитополистиролбетона конкурентоспособен по цене и качеству к существующим на строительном рынке газо- и пенобетонным стеновым материалам. Наша продукция применяется для заливки керамзитобетонных плит, строительного кирпича, для утепления полов и потолков, строительства домов, благоустройства прилегающей территории. Мощности завода позволяют обеспечить данным строительным материалом потребности строительной отрасли близлежащих районов области. Наличие вблизи завода автомобильных дорог, железнодорожных подъездных путей делает работу завода технически удобной и экономически выгодной для покупателя. В пункты, удаленные от железнодорожных станций, продукция может быть доставлена водным транспортом через порт Тюмень и Тобольск. По дополнительным соглашениям с покупателем завод осуществляет поставки по месту требования - возможна доставка автомобильным, железнодорожным и речным транспортом по России и за рубеж. Не боится перегрузов в пути следования. Продукция завода является победителем конкурса «Лучшие товары и услуги Тюменской области 2010» , включена в Национальный Реестр, в «Перечень 100 лучших товаров России 2010 года», имеет свой товарный знак. Продукция имеет государственные сертификаты соответствия, санитарно-эпидемиологическое заключение, сертификат Пожарной безопасности (группа «НГ»). Главным Управлением строительства и ЖКХ Тюменской области продукция завода рекомендована к применению во всех видах строительства. Доставка автомобильным, железнодорожным и речным транспортом по России и за рубеж. Не боится перегрузов в пути следования. Для того, чтобы начать расчет потребности в оборотных средствах необходимо проанализировать структуру оборотных средств на исследуемом предприятии (таблица 3.1). Таблица 3.1 Структура оборотных средств ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия»
Продолжение табл. 3.1
Таким образом, за 2011 год в ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия» по бухгалтерским данным оборотных средств составило 1 066 985 рублей, в том числе: оборотные производственные фонды в размере 786 736 рублей (73,7%) и фонды обращения – 280 249 рублей (26,3%). Также можно выделить, что в составе производственных фондов наибольший удельный вес имеют сырье, материалы и другие аналогичные ценности 53,5%, удельный вес готовой продукции составил 3,02%, товары для перепродажи 4,9%, затраты в незавершенном производстве 10,95%. В составе фондов обращения наибольший удельный вес имеют денежные средства и денежные эквиваленты 25,61%, удельный вес прочих оборотных активов составляет 0,66%. После того, как рассмотрена структура оборотных средств на исследуемом предприятии, можно проводить расчет потребности в оборотных средствах завода. Первым пунктом рассчитаем потребность в оборотных средствах по сырью и материалам. Для начала нам необходимо записать исходные данные: расход сырья и материалов на квартал – 142 696,5 рублей (570 786/4); количество дней – 90; количество поставок материалов в прошлом году – 8; время пробега от поставщика до потребителя: материалов – 9 дней, платежных документов – 5 дней, время на разгрузку и складирование – 2 дня, время на подготовку к производству – 1 день. Таким образом, рассчитываем потребность в оборотных средства по сырью и материалам по формуле:  Сс – сумма затрат на производство за рассматриваемый период, р.; Кнз – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве; Тц – длительность производственного цикла, дни. В итоге, потребность в оборотных средствах по сырью и материалам составляет 34 881,4 рубль. Далее необходимо найти потребность в оборотных средствах по незавершенному производству. Исходными данными являются: выпуск продукции по себестоимости на квартал – 29 202,5 руб.; длительность производственного цикла – 6 дней. Находим коэффициент нарастания затрат:  Снач – затраты на сырье (материалы), произведенные на начало производственного цикла. Коэффициент нарастания затрат на данном предприятии составил 0,5. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству можно определить по формуле: Сс – сумма затрат на производство за рассматриваемый период, р.; Кнз – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве; Тц – длительность производственного цикла, дни. Таким образом, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству составляет 73,4 тыс. рублей. Потребности в оборотных средствах по расходам будущих периодов нет, так как в балансе отражено, что расходов будущих периодов у предприятия нет. Также потребности в оборотных средствах для товаров и готовой продукции отгруженной не имеется. Для расчета потребности в оборотных средствах по запасам товаров для перепродажи не обходимы следующие данные: оборот товаров по покупным ценам на квартал–13,31 тысяч рублей; однодневный оборот– 1,3 тысяч рублей; норма запасов товаров, дней – 3 Потребность в оборотных средствах по запасам товаров составляет – 51,9 тысяч рублей. Далее, необходимо определить потребность в оборотных средствах по готовой продукции, где необходимы следующие данные: однодневный выпуск продукции – 8,2 тысяч рублей; норма оборотных средств по готовой продукции – 5 дней. Таким образом, потребность в оборотных средствах по готовой продукции составляет 41 тысячу рублей. Потребность в оборотных средствах по денежным средствам и денежным эквивалентам рассчитывается с помощью следующих показателей: товарооборот в квартал – 89,1 тыс. рублей; однодневный оборот -8,9 тыс. рублей; норма запасов по денежным средствам – 1 день. Так, потребность в денежных средствах составляет 8,9 тыс. рублей. Общая потребность в оборотных средствах определяется суммой, требуемой для финансирования каждого этапа производственного цикла. Таким образом, общая потребность в оборотных средствах на предприятии составляет 210 тысяч рублей. В процессе финансового планирования важно определить возможное наличие излишка или недостатка оборотных средств на начала планируемого периода. Для этого сопоставляется сумма ожидаемого наличия собственных оборотных средств предприятия на начало планируемого периода с его совокупной потребностью в оборотных средствах. Таким образом, у ОАО «Тюменский аккумуляторный завод» возникает излишек собственных оборотных средств в размере 157,1тыс. рублей, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств. Излишек оборотных средств означает, что часть капитала бездействует и не приносит дохода. Таблица 3.2 Источники финансирования общей потребности в оборотных средствах
По мере роста производственной программы потребность в оборотных средствах возрастает, что требует соответствующего финансирования прироста оборотных средств. В этом случае источником их пополнения является чистая прибыль предприятия. В качестве оборотных средств предприятием используются устойчивые пассивы. Они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежат. Таким образом, был произведен расчет потребности в оборотных средствах и источников их финансирования на примере ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия». Расчет потребности в оборотных средствах необходим для того, чтобы обеспечить непрерывное производство на предприятии. Потребность в оборотных средствах: по сырью и материалам составляет 34,8 тыс. руб., по незавершенному производству 73,4 тыс. руб., по запасам товаров 51,9 тыс. руб., по готовой продукции 41 тыс. руб., по денежным средствам 8,1 тыс. руб. Совокупная потребность в оборотных средствах равна 210 тыс. рублей. У ООО «Винзилинский завод керамзитового гравия» возникает излишек собственных оборотных средств в размере 157,1тыс. рублей, который служит источником финансирования прироста оборотных средств. В качестве источников финансирования прироста оборотных средств предприятие традиционно использует устойчивые пассивы и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А. Экономика и статистика фирм. – М.: Финансы и статистика, 2009.-359с. Акулич, В.В. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа/В.В. Акулич// Экономика. Финансы. Управление.- 2009.- №4.-С.21-27. Аносов, В.М. Организация управления эффективностью оборотных средств в современных условиях/В.М. Аносов//Экономика. Финансы. Управление.-2009, №12.-С.67-72. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Новое знание,2009– 249с. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 366с. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 342 с. Богаченко, В.М., Кириллова, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд-е, перераб. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. -480с. Богдановская, Л. Анализируем баланс: оценка собственных оборотных средств/Л. Богдановская//Налоги и бухгалтерский учет.-2011-№5(113)-С.17-27. Васина, А.А. Анализ финансового состояния компании. - Москва: ИКФ "Альф", 2009. Воронов, К.Е. Максимов, О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики - Москва: ИКФ "Альф", 2010. Волков, О.И. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. О.И. Волкова.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010.- 520с Волков, О.И., Скляренко, В.К. Экономика предприятия.: курс лекций, М.: ИНФРА-М.-2011.-280с. Герасимова, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: Курс лекций. Часть II / В.И. Герасимова, Г.Л. Харевич – Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2011. –380с. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учебник для вузов/ под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля. – 5-е изд., прераб. И доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 767с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»). Давыдов, Г.Е. Попов, Н.И. Химич, Е.И. "Методы определения экономической эффективности хозяйственных мероприятий" (Учебное пособие изд.2-е) - Москва: МГУЛ, 2011. Е.И. Бородина Финансы предприятий: Учебное пособие.- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ.2008.-207с. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М,2009.-491с. - (Высшее образование). Ильина, А.И. Экономика предприятия: учебн. пособие для студ. вузов, обучающихся по спец. 080103 «Национальная экономика» и экон. спец./ А.И. Ильина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:Новое знание,2005,2006.-697с. Ковалев В.В. Учебное пособие/Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2009.-450с. Кравченко, Л.И. Бухгалтерский учет в промышленности/Под ред. Л.И. Кравченко. – Мн.: ФУА, 2000. – 528с. Курс экономического анализа / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2008. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ./ Под ред. С.Дж. Брауна, М.П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2009.-565с. Лебедева, С.Н. Экономика промышленного предприятия. – Мн.: Новое знание, 2002. – 240с. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ, 2009.-249с.: ил. Николаева Т.И. экономика предприятий торговли и общественного питания: учебное пособие /кол. Авторов, под ред. Т.И. Николаевой и Н.Р. Егоровой. -3-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009 -400с. Новодворский, В.Д. Клестова, Н.В. Шпак, А.В. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы. - 2012. Паламарчук, А.С. Оборотные средства предприятия // Справочник экономиста. - 2010. Практикум по денежному обращению, финансам и кредиту: учебное пособие / Т.Р. Рахимов, А.Б. Жданова, В.В. Спицын.- М: Знание, 2009-241с. Савитская Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Новое знание, 2008. Сафронов, Н.А. Экономика предприятия. - Москва - 2010. Соломатин А.Н. Экономика, анализ, планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов. – СПб. Питер,2009. – 560с. Скамай, Л.Г., Трубочкина, М.И. Экономический анализ деятельности предприятий: учебник. - М.:ИНФРА-М, 2006.- 295с. Суша, Г.З. Экономика предприятия: учебн. пособие.- М.: Новое знание 2003.- 383с. Экономика промышленности: Учеб. пособие для вузов./ Под ред. А.М.Барановского, Н.Н. Кожевникова, Н.В. Пирадовой, М., Издательство МЭИ, 2010.-410с.: ил. Экономика предприятия./Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М.Куприянова. – М.: "Банки и биржи", "ЮНИТИ", 2009.-243с.: ил. Экономика предприятия: учебник / под ред. Карлика, А.Е. Шухгальтера, М.Л. - Москва: ИНФРА-М. - 2008. Эрмасова Н.Б. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для вузов. // М.: Издательство "Экзамен", 2008 г. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ,2008.-479с. Финансы и кредит: Учебное пособие./Под ред. проф. А.М. Ковалевой.- М.: Финансы и статистка, 2008.-512с.: ил. "Финансы предприятий" Учебник для вузов/ Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под редакцией проф. Н.В.Колчиной. – 2-е издание, переработанное и дополненное – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. -447с. Финансы: Учебник./ Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко.- М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К",2008-724с. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. //М.: Ось-89, 2008 г. Управление организацией: Учебник./ Под ред. А.Г.Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина.2-е изд.-М.: ИНФРА-М, 2009.-446с. Финансы. Учебник./ Под ред. М.В. Романовского и др.-М.: Перспектива,2009.-342с.: ил. Экономика предприятий энергетического комплекса: Учеб.для вузов/ Самсонов В.С, Вяткин М.А.-2-е изд.-М.: Высш. шк.,2009.-416с.:ил. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова.-М.:ИНФРА-М,2001.-448с.-(Серия "Высшее образование"). Экономика предприятия: Учебное пособие. Сергеев И.В.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2009.-304с.:ил. Шохин Е.И., Моляков Д.С. Теория финансов предприятий: Учебное пособие для вузов.- М.: Финансы и статистика,2008.-112с. Шеремет А., Сайфуллин Р. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ЮНИ-ГЛОБ, 2012. - 438с. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М., 2009. - 355с. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник.4-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К",2008.-712с. |