Классификатор нарушений (рисков), выявляемых федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансовобюджетной сфере
 Скачать 380.43 Kb.
|
|
Нарушение (риск) при предоставлении бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями и государственными унитарными предприятиями | |||||||||||||||||||
| 02 | 07 | 02 | 01 | Нарушение (риск) целей предоставления бюджетных инвестиций, за исключением случаев нецелевого использования бюджетных средств | |||||||||||||||
| 02 | 07 | 02 | 01 | 01 | 01 | Предоставление бюджетных инвестиций на цели, не предусмотренные законодательными и нормативными правовыми актами | ст. 80 БК РФ; Правила формирования и реализации федеральной адресной инвестиционной программы, утвержденные постановлением Правительства РФ от 13.09.2010 № 716 (далее - Правила № 716); федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год; акты Правительства РФ, а также другие нормативные правовые акты, устанавливающие цели, порядок и условия предоставления бюджетных средств, соглашения и договоры о предоставлении бюджетных средств | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установ-лена | | | |||||||
| 02 | 07 | 02 | 02 | Нарушение (риск) порядка и (или) условий предоставления бюджетных инвестиций | |||||||||||||||
| 02 | 07 | 02 | 02 | 01 | 01 | Нарушение порядка принятия решения о предоставлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства и (или) на приобретение объектов недвижимого имущества юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями (за исключением нецелевого использования бюджетных средств) | ст. 80 БК РФ; ст. 13 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»; Правила № 716; федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год; акты Правительства РФ, а также другие нормативные правовые акты, устанавливающие цели, порядок и условия предоставления бюджетных средств, соглашения и договоры о предоставлении бюджетных средств | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.15.4 КоАП | | | |||||||
| 02 | 07 | 02 | 02 | 02 | 01 | Нарушения требований к договорам, заключенным в связи с предоставлением бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства и (или) на приобретение объектов недвижимого имущества юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями | ст. 80 БК РФ; Правила № 716; федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год; акты Правительства РФ, а также другие нормативные правовые акты, устанавливающие цели, порядок и условия предоставления бюджетных средств, соглашения и договоры о предоставлении бюджетных средств | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.15.4 КоАП | | | |||||||
| 02 | 07 | 02 | 02 | 03 | 01 | Несоблюдение графиков и сроков выполнения работ по мероприятиям (объектам) | ст. 80 БК РФ; Правила № 716; Порядок № 594; федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год; акты Правительства РФ, а также другие нормативные правовые акты, устанавливающие цели, порядок и условия предоставления бюджетных средств, соглашения и договоры о предоставлении бюджетных средств | | | | | | |||||||
| 02 | 07 | 02 | 03 | Нецелевое использование бюджетных средств на предоставление бюджетных инвестиций | |||||||||||||||
| 02 | 07 | 02 | 03 | 01 | 10 | Расходование средств бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность не в соответствии с целями их предоставления | ст. 80 БК РФ; Правила № 716; Порядок № 594; соглашения и договоры о предоставлении бюджетных инвестиций | кол-во и тыс. рублей | 1 | 15.14 КоАП; ст. 285.1 УК РФ | | | |||||||
| 03 | Нарушения (риски) ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, составления и предоставления бухгалтерской (бюджетной) отчетности | ||||||||||||||||||
| 03 | 01 | Нарушения (риски) требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету | |||||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | Нарушения (риски) требований к организации ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, применения правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком РФ | ||||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 01 | Нарушения (риски) при организации ведения бюджетного (бухгалтерского) учета | |||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 01 | 01 | 20-24 | Отсутствие утвержденной в установленном порядке учетной политики | ст.ст. 7, 8, 29 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) | кол-во | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 01 | 02 | 01 | Ненадлежащее обеспечение подведомственных участников бюджетного процесса указаниями по вопросам организации бюджетного учета в связи с отраслевыми особенностями функциональной деятельности подведомственных участников бюджетного процесса | ст.ст. 7, 8, 29 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 01 | 03 | 20-24 | Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики | ст.ст. 7, 8, 29 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 01 | 04 | 20-24 | Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком РФ | ст.ст. 20–21, п. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | Нарушение (риск) правил ведения бюджетного (бухгалтерского) учета | |||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 01 | 20-24 | Искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении | ст.ст. 158, 162 , 264.1, 264.2 БК РФ; Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»; Приказ Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению»; Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее соответственно – Приказ Минфина № 162н, Приказ Минфина № 157н, Приказ Минфина № 191н, Инструкция № 162, Инструкция № 157, Инструкция № 191) | кол-во | 1 | 15.11 КоАП | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 02 | 20-24 | Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 03 | 20-24 | Ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 04 | 20-24 | Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 05 | 20-24 | Отсутствие первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ, Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 06 | 20-24 | Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н; Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 07 | 20-24 | Нарушение требований, предъявляемых к организации и по осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ, Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 02 | 07 | 20-24 | Несоблюдение методологии применения плана счетов бюджетного учета, порядка отражения операций по исполнению бюджета (за исключением нецелевого использования средств) | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ, Закон № 402-ФЗ; Приказ Минфина № 162н; Приказ Минфина № 157н; Приказ Минфина № 191н | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 03 | Нарушения (риски) при оформлении первичных документов | |||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 03 | 01 | 20-24 | Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами | ст.ст. 264.1, 264.2 БК РФ; ст. 9 Закона № 402-ФЗ; п. 3, подп. 2 п. 7 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152; п.п. 10, 11 Инструкции № 157н; приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – приказ Минфина № 52н) | кол-во и тыс. рублей | 6 | ст. 15.11 КоАП | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 03 | 02 | 20-24 | Отсутствие обязательных реквизитов документов, заверяющих штампов и подписей ответственных исполнителей | ст.ст. 264.1, 264.2 БК РФ; ст. 9 Закона № 402-ФЗ; п. 2 приложения № 5 к приказу № 52н | кол-во | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 04 | Нарушения (риски) при формировании регистров бухгалтерского учета | |||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 04 | 01 | 20-24 | Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; ст. 10 Закона № 402-ФЗ; п. 11 Инструкции 157н; приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – приказ № 52н) | кол-во | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 05 | Нарушения (риски) при организации и проведении инвентаризации активов и обязательств | |||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 05 | 01 | 20-24 | Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенным экономическим субъектом | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; ст. 11 Закона № 402-ФЗ; Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н; Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 | кол-во | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 05 | 02 | 20-24 | Несоответствие фактического наличия материальных ценностей данным бухгалтерского учета | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Закон № 402-ФЗ | кол-во и тыс. рублей | 6 | Не установле-на | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 06 | Нарушения (риски) при работе с денежной наличностью и ведении кассовых операций, требований об использовании специальных банковских счетов | |||||||||||||||
| 03 | 01 | 01 | 06 | 01 | 20-24 | Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»; Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» | кол-во и тыс. рублей | 6 | ст. 15.1 КоАП | | | |||||||
| 03 | 01 | 01 | 06 | 02 | 20-24 | Превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе | ст.ст. 158, 162, 264.1, 264.2 БК РФ; Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» | тыс. рублей | 6 | ст. 15.1 КоАП | | | |||||||
| 03 | 01 | 02 | |||||||||||||||||