Классификатор нарушений (рисков), выявляемых федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансовобюджетной сфере
 Скачать 380.43 Kb.
|
|
Нарушения (риски) при возврате предоставленных средств в федеральный бюджет | |||||||||||||||||||
| 09 | 02 | 02 | 00 | 01 | 08 | Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита, предоставленного государственной корпорации, государственной компании | п. 2 ст. 93.2 БК РФ; федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год | кол-во и тыс. рублей | 1 | ч.ч. 2, 4 ст. 15.15 КоАП | | | |||||||
| 09 | 02 | 02 | 00 | 02 | 08 | Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом, предоставленным государственной корпорации, государственной компании | п. 2 ст. 93.2 БК РФ; федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год | кол-во и тыс. рублей | 1 | ч.ч. 2, 4 ст. 15.15.1 КоАП | | | |||||||
| 09 | 02 | 02 | 00 | 03 | 08 | Нарушение условий и порядка предоставления бюджетного кредита | п. 2 ст. 93.2 БК РФ; федеральный закон о федеральном бюджете | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.15.2 КоАП | | | |||||||
| 09 | 02 | 03 | Нарушения (риски) требований к инвестированию временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ||||||||||||||||
| 09 | 02 | 03 | 00 | 01 | 08 | Нарушения при инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании; | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | Нарушения (риски) при ведении бухгалтерского учета, составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||||||||||||||||
| 09 | 03 | 01 | Нарушения (риски) при организации бухгалтерского учета | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 01 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики | ст.ст. 7, 8, 29 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 01 | 00 | 02 | 08 | Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком РФ | ст.ст. 20–21, п. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 02 | Нарушения (риски) при оформлении первичных документов | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 02 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами | ст. 9 Закона № 402-ФЗ; п. 3, подп. 2 п. 7 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152; п. 10 Инструкции № 157н; приказ № 52н; постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.11 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 02 | 00 | 02 | 08 | Отсутствие обязательных реквизитов документов, заверяющих штампов и подписей ответственных исполнителей | ст. 9 Закона № 402-ФЗ; п. 2 приложения № 5 к приказу № 52н | кол-во | 1 | Не установ-лена | | | |||||||
| 09 | 03 | 03 | Нарушения (риски) при формировании регистров бухгалтерского учета | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 03 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета | ст. 10 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | ст. 15.11 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 04 | Нарушения (риски) при организации и проведении инвентаризации активов и обязательств | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 04 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенным экономическим субъектом | ст. 11 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 04 | 00 | 02 | 08 | Несоответствие фактического наличия материальных ценностей данным бухгалтерского учета | ст. 78 БК РФ, Закон № 402-ФЗ | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 05 | Нарушения (риски) при составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 05 | 00 | 01 | 08 | Непредставление или представление с нарушением сроков отчетности, либо представление заведомо недостоверной отчетности бюджетных и автономных учреждений | ст. 13 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 05 | 00 | 02 | 08 | Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов | ч. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.11 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 05 | 00 | 03 | 08 | Формирование неполной, недостоверной информации об имущественном положении государственной корпорации, государственной компании | cт.78.1 БК РФ; ст.ст. 11, 13 Закона № 402-ФЗ; п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина россии от 28.12.2010 № 191н | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 05 | 00 | 04 | 08 | Нарушение требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации или ликвидации государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 16 и 17 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 05 | 00 | 05 | 08 | Нарушение общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу | ст.ст. 13, 14 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | ст. 15.11 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 05 | 00 | 06 | 08 | Нарушение сроков отчетного периода и отчетной даты для промежуточной и (или) годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта | ст. 15 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 06 | Нарушения (риски) требований к организации и осуществлению внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 06 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта | ст. 19 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 07 | Нарушение (риск) требований к аудиту отчетности | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 07 | 00 | 01 | 08 | Несоблюдение требований к проведению аудита годовой отчетности государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во | 1 | ст. 15.11 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 07 | 00 | 02 | 08 | Несоблюдение порядка проведения аудита годовой отчетности государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 08 | Нарушения (риски) при работе с денежной наличностью и ведении кассовых операций, требований об использовании специальных банковских счетов | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 08 | 00 | 01 | 08 | Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов | Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»; Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.1 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 08 | 00 | 02 | 08 | Превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе | ст. 162 БК РФ; Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» | тыс. рублей | 1 | ст. 15.1 КоАП | | | |||||||
| 09 | 03 | 09 | Иные нарушения (риски) при ведении бухгалтерского учета, составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||||||||||||||||
| 09 | 03 | 09 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований, предъявляемых к денежному измерению объектов бухгалтерского учета экономического субъекта в валюте РФ | ст. 12 Закона № 402-ФЗ | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 03 | 09 | 00 | 02 | 08 | Нарушения, связанные с отражением в бухгалтерском учете не имевшей факта совершения хозяйственной операции по документам | ст. 9 Закона № 402-ФЗ | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | Нарушения (риски) в сфере управления активами и обязательствами | | | | | | | |||||||||||
| 09 | 04 | 01 | Нарушения (риски) при управлении имуществом государственной корпорации, государственной компании | ||||||||||||||||
| 09 | 04 | 01 | 00 | 01 | 08 | Осуществление доверительного управления имуществом, не вошедшим в перечень видов имущества, в отношении которого осуществляется доверительное управление, установленный федеральным законом, предусматривающим создание государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | 01 | 00 | 02 | 08 | Нарушение при передаче имущественных комплексов государственной корпорации, государственной компании, а также имущества, закрепленного на праве оперативного управления за государственной корпорацией, государственной компанией, в качестве имущественного взноса Российской Федерации | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во и тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | 02 | Нарушения (риски) при инвестировании свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ||||||||||||||||
| 09 | 04 | 02 | 00 | 01 | 08 | Нарушение порядка и условий инвестирования временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; постановление Правительства РФ от 21.12.2011 № 1080 «Об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании» | кол-во и (или) тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | 02 | 00 | 02 | 08 | Превышение установленного предельного объема инвестируемых временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ | кол-во и (или) тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | 02 | 00 | 03 | 08 | Нарушение порядка принятия решений об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ | кол-во и (или) тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | 02 | 00 | 04 | 08 | Неосуществление контроля за инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; Правила осуществления контроля за инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, утвержденные постановлением Правительства РФ от 21.12.2011 № 1080 | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 04 | 02 | 00 | 05 | 08 | Нарушение порядка осуществления контроля за инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; Правила осуществления контроля за инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, утвержденные постановлением Правительства РФ от 21.12.2011 № 1080 | кол-во и (или) тыс. рублей | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 05 | Иные нарушения (риски) | |||||||||||||||||
| 09 | 05 | 01 | Нарушение (риск) требований к размещению информации и документов об организации в государственных информационных системах | ||||||||||||||||
| 09 | 05 | 01 | 00 | 01 | 08 | Нарушение требований к публикации стратегии деятельности государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 05 | 01 | 00 | 02 | 08 | Нарушение требований к публикации порядка закупки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд государственной компании, государственной корпорации | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 09 | 05 | 01 | 00 | 03 | 08 | Нарушение требований к публикации отчетности государственной корпорации, государственной компании | ст.ст. 7.1, 7.2 Закона № 7-ФЗ; федеральный закон о создании государственной корпорации, государственной компании | кол-во | 1 | Не установле-на | | | |||||||
| 10 | Нарушения (риски) в деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц получатели средств из бюджета бюджетной системы Российской Федерации | ||||||||||||||||||
| 10 | 01 | Нарушения (риски) в деятельности хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах | |||||||||||||||||
| 10 | 01 | 01 | Нарушения (риски) целей, порядка и условий предоставления субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность | ||||||||||||||||
| 10 | 01 | 01 | 00 | 01 | 09 | Расходование средств субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества, не в соответствии с целями ее предоставления | абз. 3 п. 4 ст. 78.2 БК РФ; Правила осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности РФ за счет средств федерального бюджета, утвержденные постановлением Правительства РФ от 09.01.2014 № 13 | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.14 КоАП; ст. 285.1 УК РФ | | | |||||||
| 10 | 01 | 02 | Нарушения (риски) целей, порядка и условий осуществления бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности | ||||||||||||||||
| 10 | 01 | 02 | 00 | 01 | 09 | Расходование средств бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства и (или) на приобретение объектов недвижимого имущества юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, не в соответствии с целями их предоставления | п. 2 ст. 80 БК РФ | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.14 КоАП; ст. 285.1 УК РФ | | | |||||||
| 10 | 01 | 03 | Иные нарушения (риски) при достижении целей, соблюдении порядка и условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета бюджетной системы РФ | ||||||||||||||||
| 10 | 01 | 03 | 00 | 01 | 09 | Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита, предоставленного юридическому лицу | п. 2 ст. 93.2 БК РФ | кол-во и тыс. рублей | 1 | ч.ч. 2, 4 ст. 15.15 КоАП | | | |||||||
| 10 | 01 | 03 | 00 | 02 | 09 | Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом, предоставленным юридическому лицу | п. 2 ст. 93.2 БК РФ | кол-во и тыс. рублей | 1 | ч.ч. 2, 4 ст. 15.15.1 КоАП | | | |||||||
| 10 | 01 | 03 | 00 | 03 | 09 | Нарушение условий и порядка предоставления бюджетного кредита | п. 2 ст. 93.2 БК РФ; федеральный закон о федеральном бюджете | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.15.2 КоАП | | | |||||||
| 10 | 02 | Нарушения (риски) в деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета бюджетной системы РФ | |||||||||||||||||
| 10 | 02 | 01 | Нарушения (риски) при использовании средств из бюджета бюджетной системы РФ | ||||||||||||||||
| 10 | 02 | 01 | 00 | 01 | 10 | Расходование юридическими лицами (за исключением государственных учреждений), индивидуальными предпринимателями, физическими лицами средств грантов в форме субсидий, предоставляемых в соответствии с решениями Президента РФ, Правительства РФ, не в соответствии с целями их предоставления | п. 7 ст. 78 БК РФ; федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год; соответствующее соглашение, договор | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.14 КоАП; ст. 285.1 УК РФ | | | |||||||
| 10 | 02 | 01 | 00 | 02 | 10 | Расходование средств бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства и (или) на приобретение объектов недвижимого имущества юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, не в соответствии с целями их предоставления | п. 2 ст. 80 БК РФ; соответствующее соглашение, договор | кол-во и тыс. рублей | 1 | ст. 15.14 КоАП; ст. 285.1 УК РФ | | | |||||||
| 10 | 02 | 02 | Нарушения (риски) при возврате средств в бюджет бюджетной системы РФ | ||||||||||||||||
| 10 | 02 | 02 | 00 | 01 | 10 | Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита, предоставленного юридическому лицу | п. 2 ст. 93.2 БК РФ | кол-во и тыс. рублей | 1 | ч.ч. 2, 4 ст. 15.15КоАП | | | |||||||
| 10 | 02 | 02 | 00 | 02 | 10 | Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом, предоставленным юридическому лицу | п. 2 ст. 93.2 БК РФ | кол-во и тыс. рублей | 1 | ч.ч. 2, 4 ст. 15.15.1 КоАП | | | |||||||
| 10 | 03 | Нарушения (риски) в деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий государственных контрактов | |||||||||||||||||
| 10 | 03 | 02 | Нарушения (риски) условий поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по государственным контрактам | ||||||||||||||||
| 10 | 03 | 02 | 00 | 01 | 11 | Невыполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по государственному контракту | | ||||||||||||