Ключевые понятия курса по. Ключевые понятия курса по экономической безопасности

• Название: Ключевые понятия курса по экономической безопасности
• Дата: 23.03.2023
• Размер: 35.4 Kb.
• Имя файла: Ключевые понятия курса по.docx
• Тип: Документы; #1010091

Ключевые понятия курса по экономической безопасности

Чтобы ваш курс получился интересным и последовательным, предлагаем вам перед началом прохождения отправить заявку на электронный адрес [e-mail]. В теме письма укажите «Подключение к Фокусу».  В течение двух рабочих дней мы отправим вам ссылку на доступ в сервис Контур.Фокус на семь рабочих дней.

Техническая компания — компания, которая не ведет реальной экономической деятельности и не исполняет налоговые обязательства в связи со сделками, оформленными от ее имени, в ситуации, когда исполнение осуществляет иной субъект.

В разговорной речи чаще встречается устаревший термин «фирма-однодневка». 

Коммерческая осмотрительность — применяемый в деловом обороте стандарт обоснованного выбора контрагента с учетом характера сделки и разумного поведения участника оборота, ожидаемого в сходных обстоятельствах. Если компания не сможет доказать, что проявила коммерческую осмотрительность при выборе контрагента, ФНС может наложить штраф в виде невозмещения НДС или налога на прибыль. 

В разговорной речи чаще встречается устаревший термин «должная осмотрительность».

Аффилированность — это отношения связанности юридических и физических лиц. Аффилированными могут быть как физические, так и юридические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью. В законе есть четкий перечень лиц, которые считаются аффилированными.

Массовый адрес — адрес юридического лица, который используется большим количеством организаций. Как правило, в базу массовых адресов ФНС попадает любой адрес, по которому зарегистрировано десять и более фирм. Следует отличать крупные бизнес-центры от адресов массовой регистрации. Офисное здание в Москва-Сити может вмещать несколько сотен реальных юридических лиц.

Уставный капитал — сумма, фиксированная в учредительных документах организации, прошедших государственную регистрацию. Это минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер УК зависит от формы собственности, например, для ООО это 10 000 рублей, а для АО — 100 000 рублей.

ЕГРЮЛ/ЕГРИП — федеральный информационный ресурс, содержащий общие систематизированные сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП — это сведения из Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Выписка позволяет получить актуальную информацию по интересующим компаниям и ИП. Она может быть представлена в качестве доказательств в ходе судебных или налоговых разбирательств. С помощью нее можно подтвердить наличие определенной информации в выписке на конкретную дату.

Контрагенты — юридические лица, имеющие договорные отношения с компанией: клиенты, поставщики, покупатели, в некоторых случаях — конкуренты.

Дебиторская задолженность — это долги покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц, которые организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Дисквалификация — правовая форма административного наказания, на основании которого человек не имеет права занимать руководящие должности, занимать место в совете директоров, а также заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Банкротство (несостоятельность) юридического лица — это неспособность должника рассчитаться по своим обязательствам. Дело о банкротстве возбуждает Арбитражный суд, процедура регулируется Федеральным законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Заявление о банкротстве может подать как должник, так и его кредитор. Чтобы процедуру начали по заявлению кредитора, юрлицо должно иметь долг от 300 000 рублей с просрочкой от 3 месяцев.

Банкротство физических лиц — аналогично банкротству юрлиц. Чтобы процедуру начали по заявлению кредитора, юрлицо должно иметь долг от 500 000 рублей с просрочкой от 3 месяцев. Физическое лицо — банкрот лишается права занимать руководящие должности в организациях на срок 3 года и становиться ИП в течение 5 лет.

Намерение о банкротстве — чтобы подать на банкротство, нужно выполнить обязательные требования закона № 127-ФЗ. В некоторых случаях таким требованием будет подготовка и публикация сообщения о намерении подать заявление о банкротстве. В зависимости от ситуации сообщение может публиковать кредитор или должник. Сообщение размещается на Федресурсе в срок не менее, чем 15 дней и не более 30 дней до подачи документов в арбитраж. 

Арбитраж — экономические споры, связанные с предпринимательской деятельностью компаний. Анализ арбитражных дел помогает оценить порядочность организации в работе с контрагентами, выяснить наиболее частые предметы споров, понять, какими суммами располагает компания, вовремя выявить показательные разбирательства и установить, есть ли нарушения, связанные с налогами.

Суды общей юрисдикции — рассматривают уголовные, гражданские и административные дела с участием граждан и организаций, а также споры по КоАП (Кодекс об административных правонарушениях). Подобная информация позволяет узнать, имеются ли у потенциального контрагента проблемы с физическими лицами уголовного, гражданского или административного характера.

Исполнительное производство — это завершающая стадия гражданского процесса, реализацией которой занимается Федеральная служба судебных приставов (ФССП). Основанием для предъявления требований к должнику является исполнительный лист, который вступает в силу после принятия соответствующего судебного решения. Инициаторами взыскания могут выступать как юридические лица, имеющие финансовые претензии к должнику, так и государственные органы (ГИБДД, ПФР и прочее).

Что такое ОГРН

Если несколько человек решили заняться бизнесом, им нужно создать юрлицо. На первом общем собрании партнеры учреждают компанию, придумывают название, определяют организационно-правовую форму, местонахождение, сферу деятельности. Результаты заносят в протокол. Участники заключают учредительный договор, в котором устанавливают размер уставного капитала, порядок и сроки его оплаты, долю каждого учредителя.

После этого компанию нужно зарегистрировать. Директор фирмы подает документы в налоговую. Инспектор их проверяет и вносит данные в ЕГРЮЛ. «Создание юридического лица» — первая запись в реестре об организации. Налоговая присваивает компании ОГРН — основной государственный регистрационный номер. Это специальный уникальный цифровой код. Когда запись появляется в реестре, юридически организация начинает существовать. Номер первой записи становится кодом ОГРН юрлица.

Специальный код есть и у ИП. Он называется ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Код каждого ИП тоже уникален.

Создание фирмы — не единственный случай, когда ФНС присваивает компании ОГРН. Есть и другие ситуации:

• 
  Организация основана до 1 июля 2002 года. ОГРН наделяется первая запись, внесенная в ЕГРЮЛ после этой даты, а не запись о создании юрлица.
  
• 
  Компания зарегистрирована в Крыму. ОГРН получит запись, которая первой появилась в ЕГРЮЛ после вхождения Крыма в состав России.
  
• 
  Редомициляция или инкорпорация иностранного юрлица — переезд компании в другую страну и применение к ней права другого государства. Фирма не создается заново, она продолжает существовать в другом правопорядке. ОГРН присваивается первой внесенной в ЕГРЮЛ записи.
  

Для чего нужен ОГРН

Налоговая присваивает ОГРН всем организациям без исключения. Это один из основных идентификаторов юрлица наряду с ИНН и названием. Наименования фирм могут совпадать, но ОГРН — нет. Код у каждой компании уникален. Это позволяет контрагентам, клиентам, госорганам отличать организации друг от друга. ОГРН не меняется в течение жизни организации.

ОГРН используется постоянно:

• 
  В реквизитах договоров и деловой переписке с контрагентами.
  
• 
  На официальном сайте. Например, медицинские организации и интернет-магазины по закону обязаны указывать ОГРН на своей странице в Сети.
  
• 
  В документах, которые компания направляет в суды, налоговую и другие госорганы.
  
• 
  В решениях и других актах судебных и административных органов.
  
• 
  В разрешительных и удостоверяющих официальных документах: лицензиях, свидетельстве о праве собственности на недвижимость, свидетельстве о членстве в СРО.
  
• 
  При обращении в банки.
  
• 
  Многие государственные публичные реестры и сервисы работают на основании данных об ОГРН организаций. Код позволяет безошибочно найти информацию о конкретной компании. Вот некоторые сервисы, с помощью которых можно получить сведения о фирме по ОГРН:
  
• 
  сервис ФНС «Прозрачный бизнес»,
  
• 
  государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности,
  
• 
  картотека арбитражных дел,
  
• 
  единый реестр МСП,
  
• 
  реестр лицензий образовательных организаций,
  
• 
  единый реестр проверок на сайте Генпрокуратуры,
  
• 
  Федресурс,
  
• 
  Контур.Фокус.
  

Структура кода

ОГРН — не беспорядочный набор цифр. Каждая имеет свое значение. 

Помимо ОГРН в реестре есть ГРН — государственные регистрационные номера. Такой номер налоговая присваивает каждой записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Их может быть много в биографии фирмы: об изменении адреса, директора, названия. Запись о создании организации имеет ОГРН, остальные — ГРН. Структура номера ГРН такая же, как у ОГРН.

Состав кода подробно описан в приказе Минфина России от 30.10.2017 № 165н. 

Всего в номере 13 знаков, его структура — «С Г Г К К Х Х Х Х Х Х Х Ч». 

Разберем значение каждой буквы.

Буква в структуре кода	Порядковый знак в номере	Значение
С	Первый знак	Возможны следующие варианты: Первая запись в ЕГРЮЛ — 1 или 5. Первая запись в ЕГРИП — 3. Последующие записи в ЕГРЮЛ — 2, 6, 7, 8 или 9. Последующие записи в ЕГРИП — 4. Пример. Компания зарегистрировалась — запись начнется с цифры 1 или 5. Через год у фирмы сменился директор — налоговая внесет данные в реестр под номером, который начинается с цифры 2. Позже организация приняла новый устав — на первом месте в коде записи будет стоять цифра 7.
Г Г	Второй и третий знаки	Две последних цифры того года, когда запись появилась в реестре. Пример. Компания зарегистрировалась в 2022 году, в номер войдут цифры 22.
К К	Четвертый и пятый знаки	Код субъекта РФ, в котором находится налоговая. Перечень есть в приказе ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Пример. Налоговая располагается  в Екатеринбурге — номер данных в реестре будет содержать цифру 66, в Санкт-Петербурге — 78.
Х Х Х Х Х Х Х	С шестого по двенадцатый знаки	Порядковый номер внесения данных в ЕГРЮЛ в течение года. Все записи, которые попадают в реестр, нумеруются последовательно.  Пример. 10 января 2022 года налоговая зарегистрировала фирму «Ромашка». Запись о создании компании первая в реестре за 2022 год. Поэтому в структуре кода с шестого по двенадцатый знак увидим такую последовательность цифр: 0000001.
Ч	Тринадцатый знак	Контрольное число

Контрольное число считается по специальной формуле. Разберем ее на примере ОГРН группы компаний СКБ Контур — 1026605606620. Последний ноль в коде — контрольное число. Он должен получится по результатам расчетов.

Как вычислить контрольное число

1. 
   Берем число, состоящее из первых двенадцати знаков в ОГРН. Делим его на 11:
   

102660560662 / 11 = 9332778242.

2. 
   Убираем дробную часть числа и умножаем целое на 11. В результате деления получилось целое число, поэтому итог равен первоначальному числу:
   

9332778242 × 11 = 102660560662.

3. 
   Из первоначального двенадцатизначного числа вычитаем результат умножения на 11 из предыдущего шага: 
   

102660560662 — 102660560662 = 0.

Если результат получается двухзначный, контрольной будет вторая цифра.

4. 
   Итоговая цифра должна равняться 13-му знаку в ОГРН. В результате расчетов получился ноль, последняя цифра в коде также равна нулю. Значит, ОГРН компании действительный.
   

Разберем и остальные знаки в ОГРН:

• 
  1 — первая запись в ЕГРЮЛ;
  
• 
  02 — данные о компании появились в реестре в 2002 году;
  
• 
  66 — инспекция, которая зарегистрировала изменения в ЕГРЮЛ, находилась в Свердловской области;
  
• 
  0560662 — порядковый номер записи среди всех, занесенных в реестр за год;
  
• 
  0 — контрольное число.
  

Где указан ОГРН организации

ОГРН юрлица указан в одном из двух документов: 

• 
  Свидетельство о государственной регистрации. Это документ на бланке строгой отчетности по форме № Р51003 с гербовой печатью налоговой. ФНС выдавала его всем организациям, которые регистрировала. В свидетельстве прописаны название фирмы, адрес, ОГРН, дата выдачи, серия и номер, наименование налоговой. С 1 января 2017 года документ больше не выпускают. Но прежние свидетельства юридической силы не утратили. Поэтому у компании, зарегистрированной до этой даты, документ должен быть.
  
• 
  Лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007. Этот документ пришел на смену свидетельству. Форма утверждена приказом ФНС от 06.11.2020 № ЕД-7-14/794@. Лист записи отличается тем, что напечатан на обычной бумаге, а не на специальном бланке. Документ напоминает бумажную выписку из ЕГРЮЛ. Он содержит ту же информацию, что и его предшественник, кроме серии и номера.
  

С 29 апреля 2018 года в закон внесли изменения. Теперь налоговая направляет лист записи только файлом на электронную почту. Он подписан КЭП ФНС. Если директор хочет получить бумажный документ, ему нужно сделать об этом отметку на последней странице заявления на регистрацию.

На практике свидетельство и лист записи запрашивают контрагенты, банки, нотариусы, госорганы, суды. Поэтому документы нужно хранить. Если лист записи или свидетельство потеряются, придется их восстанавливать. Процедура несложная.

Как восстановить лист записи или свидетельство ОГРН

Шаг 1. Подготовить заявление. Закон не устанавливает конкретный образец, пишите в свободной форме.

Шаг 2. Оплатить госпошлину. Она обойдется в 200 рублей. Если документ нужен срочно, заплатите 400 рублей — и получите лист на следующий рабочий день. 

Шаг 3. Подайте заявление в налоговую. К нему приложите квитанцию об оплате пошлины. Если вы директор, налоговая попросит показать паспорт. Если представитель юрлица — доверенность. Достаточно в простой письменной форме, заверять у нотариуса не нужно.

Шаг 4. Заберите лист записи. Даже если потеряли свидетельство, налоговая выдаст его. Инспектор заверит печатью и подписью. 

Чем отличаются ИНН от ОГРН 

ИНН расшифровывается как идентификационный номер налогоплательщика. Этот код юрлицу тоже присваивает ФНС при регистрации. Как и ОГРН, ИНН каждой организации уникален. Он не меняется, даже если фирма переедет и будет сдавать отчетность в другую налоговую. Но коды различаются по составу, документу фиксации и задачам их присвоения:

• 
  Структура. Для ИНН она установлена приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@. Код состоит из десяти знаков. Первые четыре цифры — код налоговой, которая присвоила ИНН. Следующие пять знаков — порядковый номер записи о юрлице. Последний знак — контрольное число. Налоговая вычисляет его по определенному алгоритму.
  
• 
  Форма. ИНН указывается в «Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения» по форме № 1-1-Учет. Раньше налоговая выдавала его на бланке строгой отчетности, как и свидетельство ОГРН. С 1 января 2017 года свидетельство ИНН выпускают на обычной бумаге. А с 29 апреля 2018 года отправляют в форме электронного документа с КЭП ФНС. 
  
• 
  Цель. Оба кода организация получает от налоговой при регистрации. Но цели их присвоения разные. ОГРН нужен, чтобы зафиксировать данные о компании в ЕГРЮЛ. Последующие ГРН показывают историю изменений сведений об организации. ИНН же определяет фирму как плательщика налогов. Инспекция указывает ИНН на учетном деле юрлица. Компания должна писать номер на всех декларациях и отчетах, которые подает в налоговую. 
  

Часто ИНН и ОГРН присваивают разные инспекции. Как правило, в регионе есть одна налоговая, которая работает как единый регистрационный центр. Она единственная регистрирует юрлица по всему региону, где бы они ни находились. Эта налоговая включает компанию в ЕГРЮЛ и наделяет ее ОГРН. ИНН же присваивает инспекция по месту нахождения фирмы. 

Как узнать ОГРН по ИНН организации

Есть несколько способов вычислить ОГРН по ИНН:

• 
  Использовать сервис ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ в электронном виде». Введите ИНН в строку поиска. В результатах увидите основные реквизиты искомой фирмы: название, адрес, ИНН, КПП, директор, а также ОГРН. Чтобы получить больше информации об организации, нажмите кнопку «Получить выписку».  
  
• 
  Зайти в сервис налоговой «Прозрачный бизнес». Порядок действий такой же. Программа найдет нужную фирму. Кликните на карточку. Среди данных увидите ОГРН. 
  
• 
  Федресурс. Система покажет не только ОГРН, но и данные о важных фактах деятельности фирмы: залог, лизинг, обязательный аудит, лицензии.
  
• 
  Использовать Контур.Фокус. Введите ИНН или название компании в строку поиска в сервисе. На странице проверяемой компании Фокус покажет в том числе ОГРН юрлица.
  

Как проверять ОГРН контрагента

Чтобы удостовериться в том, что ОГРН контрагента действителен, вы можете использовать следующие методы:

• 
  Введите ОГРН в строку поиска в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ в электронном виде», «Прозрачный бизнес», Федресурс или Контур.Фокус. Если ОГРН корректный, поиск безошибочно определит фирму, которой он принадлежит. 
  
• 
  Запросите у контрагента свидетельство ОГРН или лист записи о создании юрлица. Если партнер заинтересован в сотрудничестве, представить документы не составит для него труда. 
  
• 
  Проверьте контрольное число ОГРН. Результат подсчетов должен совпадать с последней цифрой кода. В Сети можно найти калькуляторы, которые делают автоматический расчет. 
  

Проверка ОГРН и ИНН контрагента — простой, но важный шаг, с которого должно начинаться сотрудничество. Это позволит быстро исключить недобросовестных бизнес-партнеров.

Кто такой контрагент

В законодательстве нет единого определения понятия «контрагент». Обычно его используют, чтобы назвать стороны гражданско-правового договора. Это подтверждает судебная практика. Так, арендодатель и съемщик признали, что не подписали контракт на новый срок, потому что не договорились о стоимости. В тексте постановления суд назвал участников спора контрагентами (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2017 № Ф01-542/2017 по делу № А31-352/2016).

Отношения между сторонами договора регулирует Гражданский кодекс. По ст. 420 ГК РФ договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. То есть любой, кто подписывает договор, считается одной из его сторон. 

Понятие «контрагент» можно встретить в нормативных актах рекомендательного характера. Например, этот термин употребляется в Методических рекомендациях по предупреждению коррупции. То есть нормативные акты разного уровня называют стороны договора контрагентами.
Федеральный закон от 10.03.2003 № 18 «Устав железнодорожного транспорта» устанавливает, что к контрагентам относятся в том числе отправитель груза и его получатель, владелец железнодорожного пути.

В налоговой практике понятие «контрагент» чаще всего употребляется, когда речь идет о проверке контрагентов на добросовестность (Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@). Эта обязанность распространяется на каждую компанию. Важно, что любые действия по договору должен совершать тот, кто его подписывает. Иначе налоговая может посчитать контрагента номинальным. А это это приведет к отрицательным последствиям для компании, в том числе доначислениям по налогам. 

В налоговом законодательстве термин «контрагент» тоже используется в значении «стороны договора». Контрагент — каждое лицо, с которым налогоплательщик заключает договор. Это позиция инспекции. Договор, в свою очередь, необязательно подписывать на бумаге. Контрагентом считается тот, с кем компания фактически вступила в договорные отношения.
Виды и типы контрагентов

В нормативных документах не приводятся признаки контрагентов, по которым их можно было бы объединить, поэтому мы составили несколько классификаций на основе собственной практики.

Контрагентов можно разделить по виду договорного обязательства:

• 
  Договор поставки. Контрагенты — продавец и поставщик.
  
• 
  Договор подряда. Контрагент — заказчик и подрядчик.
  

По субъекту правоотношений:

• 
  Контрагент — физическое лицо.
  
• 
  Контрагент — юридическое лицо.
  

По виду отношений между контрагентами:

• 
  Контрагенты (услугополучатель) — клиенты компании, которые пользуются ее профессиональными услугами.
  
• 
  Контрагенты (услугодатель) — участники профессионального рынка, которые предоставляют эти услуги.
  

Рассмотрим этот вид отношений между контрагентами на примере из аудиторской сферы:

• 
  Аудиторская компания — профессиональный участник рынка, по отношению к своим клиентам она будет контрагентом.
  
• 
  Организация, которая заказала проведение аудита, — одновременно и клиент по договору оказания аудиторских услуг, и контрагент.
  
• 
  Фирма, которая ремонтирует оборудование в офисе аудиторской компании, — контрагент, но не клиент этой организации.
  

Кто такой клиент

Клиент — это лицо, пользующееся услугами другого лица, вступающее с ним в деловые отношения. В этом определении услуги необходимо понимать в самом широком смысле. Но услуги эти оказываются не насильно, а на основе деловых/договорных отношений.

Чем отличается клиент от контрагента

Контрагент — любая из сторон договора по отношению к другой стороне. Проще говоря, это подрядчик по отношению к заказчику, покупатель — к продавцу и наоборот. Например, фабрика заключает договор на поставку труб. Поставщик — это ее контрагент. Спортзал нанимает дизайнера, чтобы обновить фирменный стиль, — они тоже друг для друга контрагенты. Обычно в договорах пишут, что участников соглашения можно называть «сторонами» соглашения. Контрагент — это и есть любая из сторон контракта, принявшая на себя те или иные обязательства в отношении другой стороны.

Клиент — это  определенное юридическое или физическое лицо, с которым установлены отношения методом заключения договора с оговоркой всех необходимых условий. Это персонифицированный потребитель товаров или услуг.