Отчет_ПМ.05_кассир. Отчет_ПМ.05_кассир_08.11.2021. Книга учета 49

• Название: Книга учета 49
• Анкор: Отчет_ПМ.05_кассир
• Дата: 08.11.2021
• Размер: 1.04 Mb.
• Имя файла: Отчет_ПМ.05_кассир_08.11.2021.docx
• Тип: Книга; #266573
• страница: 7 из 21

7. Изучение порядка оформления наличных и безналичных операций

Движение денежных средств по кассе учитывается на счете 50 «Касса» По дебету этого счета отображается поступление денежных средств в кассу, по кредиту отображается расход средств. Кассовые отчеты кассира отражаются в журнале ордере «Касса» по кредиту счета 50. Записи по корреспондирующим счетам на основании кассовых отчетов в журнале – ордере проводятся за каждый день. В конце месяца журнал-ордер закрывается, выводятся итоги и остаток на конец месяца. Итоговые данные журнала ордера отображаются в главной книге предприятия. Потом путем сопоставления сверяются остатки, выведенные в кассовой книге, журнале-ордере и главной книге.

Типичные проводки по счету 50 «Касса» приведенные в таблице 9

Таблица 9

Корреспонденция счетов по приходу и выдаче денежных средств из кассы

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
Дебет
1	Поступила выручка от реализации за наличный расчет	50	90
2	Поступили деньги с расчетного счета	50	51
3	Поступили деньги от покупателей	50	62
4	Возвращен остаток подотчетных сумм	50	71
5	Поступления от сотрудников организации	50	73
6	Поступления от учредителей	50	75
Кредит
1	Выплачена зарплата из кассы	70	50
2	Выдано под отчет на хозяйственный расходы	71	50
3	Выданы дивиденды учредителям	75	50
4	Переданы деньги инкассатору	57	50
5	Оплачена задолженность поставщикам	60	50

В конце месяца журнал ордер № 1 закрывается, выводятся итоги и остаток на конец месяца. Итоговые данные журнала ордера отображаются в главной книге предприятия. Потом путем сопоставления, сверяются остатки с кассовой книгой, журналом-ордером № 1 и главной книгой.

Учет средств по расчетному счету осуществляется на активном счете 51 «Расчетные счета», сальдо, по дебету которого свидетельствует о наличии на счету остатка денежных средств. Оборот по дебету отображает поступление денежных средств, по кредиту их расход. Основанием для записи по счету 51 является выписка банка, типичные проводки по счету 51 предоставлены в табл.10

Таблица 10

Корреспонденция счетов по по счету 51 «Расчетный счет»

№	Содержание операции	Дт	Кт
По дебету
1	Зачтенные на счет предприятия денежные средства из кассы	51	50
2	На счет предприятия поступили средства:
	- от покупателей и заказчиков	51	62
	- от поставщиков и подрядчиков	51	60
3	Поступили денежные средства, в виде краткосрочного кредита	51	66
По кредиту
1	Получены денежные средства в кассу предприятия	50	51
2	Перечислены денежные средства для:
	- погашение кредиторской задолженности	60	51
	- оплаты налогов	68	51
	- расчетов по страхованию	69	51
	- оплаты труда путем перечисления средств на счета работников	70	51
	- возвращение покупателям и заказчикам	62	51

Регистром синтетического учета, в котором отображаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал-ордер 2, в котором отображаются кредитовые обороты, а в ведомости дебетовые. Записи по корреспондирующим счетам на основании выписок банка проводятся за каждый день. Обороты журнала-ордера по расчетному счету переносятся в Главную книгу. В конце месяца сверяются остатки денежных средств по выпискам банка, журналу-ордеру и главной книге.