Главная страница

Отчет_ПМ.05_кассир. Отчет_ПМ.05_кассир_08.11.2021. Книга учета 49


Скачать 1.04 Mb.
НазваниеКнига учета 49
АнкорОтчет_ПМ.05_кассир
Дата08.11.2021
Размер1.04 Mb.
Формат файлаdocx
Имя файлаОтчет_ПМ.05_кассир_08.11.2021.docx
ТипКнига
#266573
страница5 из 21
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   21

5. Изучение порядка инкассации денежных средств, работы с сомнительными, неплатежеспособными денежными знаками



Отмечу, что услугами инкассации предприятие ИП Шегай К.Е. не пользуется, поэтому рассмотрим ее порядок только теоретически.

Для получения услуг инкассации заключается договор между организацией, предоставляющей инкассаторские услуги, и фирмой, которой они необходимы.

Типовой договор на услуги инкассации приведен в приложении 15.

Инкассация денежных средств требует соблюдения многих правил, одним из которых является не только получение порожней сумки, но и оформление сопутствующих документов, список всего необходимого, выдаваемого сотруднику перед выездом, выглядит следующим образом: специализированная емкость, обозначенная индивидуальным номером, ключи, штамп, явочные карточки, а также доверенности на перевозку валютных средств или иных ценностей.

Нормативными актами прописана последовательность действий, которые обязан произвести уполномоченный сотрудник, доставленный на место оказания искомых услуг. Для начала кассир обязан проверить документы, удостоверяющие личность прибывшего лица, доверенность на перевозку, явочную карту, а также принять новую порожнюю сумку, закрепленную за данной компанией. И, в свою очередь, предоставить образец пломбы и заполненную ассигнациями сумку, с приложенной накладной и квитанцией. В обязанности кассира входит составление документа, где указываются все проведенные операции. Затем ведомость и заполненный реестр проверяются на соответствие заявленных сумм, и бумаги вкладываются в сумку с наличностью. В присутствии кассира проверяется целостность как поставленной пломбы, так и сумки, а также недоступность к находящемуся внутри содержимому. Сотрудник обслуживаемой организации заполняет явочную карточку, после чего уполномоченное лицо сверяет номера на ней, в квитанции и в накладной. В том случае, если при заполнении явочной карточки кассиром была допущена ошибка, то ее необходимо сразу же исправить на верную запись. Это действие должно быть совершено одним и тем же сотрудником. Правильность новой отметки заверяется подписью кассира. В процессе приема сумки с денежными средствами и всеми сопутствующими документами инкассатор подписывает квитанцию, заверяет ее штампом организации и прописывает дату, после чего возвращает ее кассиру.

(Типовые формы: заявка на инкассацию приведена в приложении 16, препроводительная ведомость к сумке в приложении 17, накладная к сумке в приложении 18, квитанция к сумке в приложении 19).

При приеме сумки в банке, работник банковской структуры обязан проверить соответствие внесенных записей во всех прилагаемых документах: накладной, явочной карточке или квитанции, а также внимательно осмотреть сумку на наличие повреждений (таких как заплатки, разрывы ткани, наружные швы, разрывы обвязки или появление там узелков), выявить дефективность пломб и замков. После этого следует произвести сверку номеров, указанных на сумке и на сопутствующих документах. Если сотрудником банковской службы выявляются несоответствия в сопроводительных бумагах, то делается пометка в графе примечаний журнала проверки, который в дальнейшем визируется как принимающей, так и сдающей стороной. В том случае, если на сумке обнаруживаются какие-либо следы повреждений, то она подлежит вскрытию с последующим пересчетом содержимого (поштучного или полистного). Выявление недостачи или излишка фиксируется в акте вскрытия. Туда также заносятся наименование и реквизиты организации, дата и причина вскрытия, а также должности, фамилии и инициалы работников, производивших вскрытие и присутствовавших при нем, сведения о помещении, где была проведена данная процедура.

Услуги инкассации необходимо отражать в бухгалтерском учете, согласно акта выполненных работ (типовая форма акта услуг приведена в приложении 20). При этом оформляется кассовый расходный ордер, где используется счет 57 «Переводы в пути». Учет передачи наличности в банк отражено в табл.4

Таблица 4 - Учет передачи наличности в банк

Операция

Проводки

Документ основание

ДТ

КТ

Передача из кассы инкассаторской службе

57

50

Кассовый расходный ордер, квитанция

Зачисление средств на расчетный счет

57

51

Банковская выписка по расчетному счету

Комиссия банка

51

91.2

Банковская выписка по расчетному счету


При проведении кассовых операций предприятиям необходимо использовать специальные технические средства, позволяющие выявить поддельные денежные купюры. Информация о технических средствах, прошедших тестирование в Банке России и удовлетворяющих требованиям, размещается на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

Все банкноты и монеты делятся на платежные и неплатежные.

Платежеспособными являются - банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки, переделки и не утратившие своей платежности.

Предприятие может по собственной инициативе сдать сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Прием таких купюр и выдача результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией бесплатно. Кассиру предприятия при обнаружении сомнительной купюры необходимо составить докладную записку на имя руководителя организации о наличии в кассе сомнительных денежных знаков. На этом основании банкноты по распоряжению руководителя изымают из кассы и передают уполномоченному работнику для предъявления их на экспертизу.

Бухгалтерский учет сомнительных денежных знаков представлен в табл.5

Таблица 5 - Бухгалтерский учет сомнительных денежных знаков



Содержание операции

Дебет

Кредит

1

Выданы из кассы денежные знаки для передачи на экспертизу

73

50

2

Денежные знаки переданы на экспертизу

76

73

3

Списаны неплатежеспособные банкноты на основании акта экспертизы

94

76

4

Списана недостача при отсутствии виновных лиц

91

94

5

Списана недостача за счет виновного лица (кассира)

73

94

6

Удержана недостача из заработной платы сотрудника

70

50

73


При выявлении фальшивой купюры руководителю необходимо потребовать от кассира объяснение в письменной форме (ст. 247 Трудового кодекса РФ). Если кассир недобросовестно исполнял трудовые обязанности , то недостача возникла по его вине. И руководитель вправе принять решение о возмещении ущерба за счет виновного лица. Работник вправе отстаивать свою невиновность в суде.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   21


написать администратору сайта